Какой ущерб бизнесу способен нанести ваш бухгалтер

Собственники бизнеса часто ненавидят бухучёт. Им сложно и некогда разбираться в бухгалтерских тонкостях, налогах и льготах, поэтому приходится всецело доверять своему бухгалтеру. А он может как сэкономить миллионы и вывести компанию на новый уровень, так и похоронить заживо (и нет, мы не драматизируем).

Бухгалтерские грехи, способные подкосить компанию, можно разбить на три категории:

Мы, консалтинговая компания Батискаф, уже 7 лет ведем бухучет, проводим внутренние аудиты, оптимизируем налоги и обучаем собственников бизнеса. В этой статье собрали недавние кейсы, как мы разоблачили мошенника, предложили финансовую модель без налоговых рисков и сэкономили внушительные суммы бизнесу.

У учредителя охранного предприятия год работал наемный директор, который по слухам обворовывал компанию, делал фиктивные документы и платил заработную плату подставным людям. Чтобы разобраться в ситуации, учредитель заказал у нас внутренний экспресс-аудит компании. По 1С вcе было красиво, кроме незначительных недочетов. Но в ходе проверки, мы заметили странные вещи.

Когда падала выручка и уходили клиенты, директор делала дорогие ремонты в своем кабинете и кабинете своего зама, покупала автомобили и огромное количество масел и запчастей к ним. Причем покупала у физлиц и платила еще сверху НДФЛ. Приказывала бухгалтеру завышать в расходниках суммы. Например, по факту платили 480 000 рублей, а по документам показывали на 100 тысяч больше.

Мы провели фин.анализ и показали учредителю, что директор откровенно транжирила его деньги, а часть, похоже, присваивала. Учредитель принял решение о досрочное увольнении директора и быстро нашел ей замену. Он сообщил об этом старому директору и договорился, что на следующий день будут подписаны все необходимые документы и переданы дела.

В ночь перед запланированным по решению учредителя увольнением директор уволила сама себя, своего зама и свою дочь, которая якобы работала в компании юристом. Под увольнение попали дворник, механик и бухгалтер, которых никто никогда не видел. Так как у директора была электронно-цифровая подпись от банка, она смогла выплатить всем окончательный расчет, забрать личные дела и уйти в закат.

Сейчас новые директор и механик проводят инвентаризацию, чтобы понять сумму ущерба. После этого учредитель через суд будет доказывать, что бывшая директор — мошенница и должна ему n-нную сумму денег.

Рекомендации: Чтобы быть уверенным, что сотрудники у вас за спиной не проворачивают черные схемы ради собственной наживы, стоит ежегодно проводить аудит с внешними специалистами (также можно делать ежеквартальные экспресс-проверки). Так вы увидите правдивую картину того, что происходит у вас в бухучете, куда уходят деньги и все ли сотрудники и контрагенты с вами честны.

В прошлом году к нам обратился собственник компании, которая занимается оптово-розничной продажей строительных материалов в одном из регионов России. Чтобы оставаться на спец.режиме ЕНВД и платить мизерные налоги, он фиктивно раздробил свой бизнес. И все шло хорошо, пока налоговая не стала делать зачистку и массово прикрывать розничные сети, которые использовали подобную схему.

Находиться на специальном режиме ЕНВД (единый налог на вмененный доход) выгодно, потому что на нем никого не интересуют доходы компании. В рознице нужно платить только за кв.м магазина, в транспорте за машины и т.д. Но есть ограничения, и если магазин больше 150 м.кв., то он слетает с ЕНВД. Поэтому компании начинают хитрить.

Магазин клиента располагался в помещении значительно больше, чем 150 м.кв. Чтобы не переходить на общую систему налогообложения, клиент завел 8 ИП на ЕНВД, которые арендовали эту площадь. При этом все выглядело так, будто фактически работает одна компания: единое пространство без перегородок, все сотрудники в одной униформе, одна скидочная система и один поставщик товара. Товар закупали у головной организации на общей системе налогообложения, и она, конечно, принадлежала выгодоприобретателю. А само помещение, где находился магазин, принадлежало жене нашего клиента, на которую тоже было оформлено ИП. Вырисовывалась полностью аффилированная схема со всеми признаками фиктивного дробления бизнеса.

В какой-то момент налоговая стала вычислять всех, кто использовал эту схему для ухода от налогов и признавать все одной компанией. После этого ФНС за последние три года доначисляла безумные налоги по общей системе налогообложения: НДС и налог на прибыль. Клиент чувствовал, что скоро придут и к нему. Поэтому мы оперативно заключили договор и приступили к аудиту. В ходе проверки мы выявили и другие проблемы, которые можно было исправить. Вот лишь некоторые из них:

Эксперты Батискафа просчитали финансовую модель, при которой оказалось более выгодно оформить компанию как ООО на общей системе налогообложения, и оптимизировать налоги законными способами. Например:

В результате, удалось законным образом снизить налоговую нагрузку на 25% и уберечь компанию от проверки. Налоговая не пришла, собственник остался доволен.

Рекомендации: Если уж оптимизировать бизнес, то делать это нужно законным способом, чтобы у налоговиков не возникало подозрений, что вы действуете неправомерно, и не было оснований привлечь вас к ответственности. Батискаф разрабатывает схемы, как обезопасить компанию от «набегов» налоговой, и предлагает варианты, как законно платить меньше налогов.

Предприниматель из Комсомольска обратился в Батискаф за аудитом, поскольку его смущали высокие налоги. У предпринимателя магазины запчастей в Хабаровске и Комсомольске-на-Амуре, а в планах построить автосервис. Сначала цена за нашу работу показалась ему большой. Он еще не знал, что сразу же вдвое окупит расходы на аудит и будет платить в разы меньше налогов.

Мы начали с того, что нашли ошибки у бухгалтера в учете. Она переплачивала налоги из-за неправильно подобранных коэффициентов при расчете ЕНВД. Вот как выглядит формула для расчета налога:

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х 15%, где:

БД — базовая доходность. В нашем случае предполагаемый ежемесячный доход с одного квадратного метра.

ФП — физический показатель. В розничной торговле это площадь торгового зала.

% — размер ставки по налогу.

К1 — федеральный коэффициент, отображающий размер инфляции (дефлятор).

К2 — региональный коэффициент, который учитывает сезонность, режим работы предприятия или ИП и т.д.

Вот этот региональный коэффициент бухгалтер определила неверно. Вместо местного коэффициента 0,2 (окраина города), она брала максимальный 1 (центр), что привело к серьезной переплате. После того, как бухгалтер сдала корректировки по декларациям за 3 прошедших года, компания смогла вернуть 750 000 рублей из бюджета. Так аудит принес первую прибыль.

Предприниматель привозил запчасти для японской техники по эксклюзивному договору с заводом, а продавал запчасти покупателям-организациям, используя стандартный договор купли-продажи. Поскольку предприниматель находился на общей системе налогообложения, ему приходилось платить НДС и налог на прибыль. И тут возникала проблема.

Дело в том, что когда покупатели перечисляли нашему клиенту авансы, у него появлялось обязательство уплатить НДС. Например, перевели 1 000 000 рублей — 166 666 рублей надо заплатить в бюджет. Конечно, стоимость груза и таможенные платежи можно было принять к вычету по НДС, но это право возникало только в момент растамаживания груза, и почти всегда приходилось на другой квартал. То есть сначала наш клиент должен был заплатить НДС «по полной», а уменьшить его мог только в следующем квартале. Это было досадно, ведь эти деньги можно было не замораживать в бюджете, а направить на бизнес и развитие.

! Но не торопитесь заключать такие договоры. Схема подходит только тем, у кого есть уникальное право на покупку и продажу товаров (у нашего клиента был эксклюзивный договор с заводом-производителем).

Предприниматель собирался брать землю в аренду и строить с нуля автосервис. Этот вид деятельности попадает под льготы, которые действуют для территорий опережающего развития, а в Комсомольске-на-Амуре такая территория есть. Если предприниматель станет ее резидентом, то получит следующие льготы:

7,6% — Общий размер страховых взносов на 10 лет

0% — Налог на прибыль в течение первых 5 лет, 13% — в последующие 5 лет

0% — Налог на землю в течение первых 3 лет

0% — Налог на имущество в течение первых 5 лет, 1,1% — в последующие 5 лет

10 дней — Ускоренная процедура возмещения НДС

Рекомендации: Иногда знание юридических тонкостей и местных льгот помогают бизнесу сэкономить огромные деньги и направить их в развитие. Аудит — это универсальный инструмент, который позволяет разобраться в том, как сэкономить на налогах, воспользоваться местными и федеральными льготами и вернуть из бюджета то, что переплатили.

На консультацию по оптимизации налогов пришел собственник стоматологической клиники. В первые 15 минут консультации финансовый директор Батискафа рассказала собственнику, как он может экономить 1,5 млн. на налогах в год. Сделать это просто, если использовать льготы для медицинских услуг и выбрать подходящую систему налогообложения.

К сожалению, воспользоваться льготой стоматология сможет теперь только в 2021 году. А в этом придется переплатить, просто потому что их аутсорсер не изучил изменения в законодательстве.

Рекомендации: Выбирайте тщательно компанию, которой вы доверите ведение своего бухучета. Лучше ориентироваться на отзывы знакомых, репутацию компании и компетенции специалистов. От этого зависит не только правильно сведенный дебит с кредитом, но и миллионы, которые вы можете сэкономить за счет льгот.

Перед новым годом в Батискафе была встреча с собственниками кафе. Бизнес зарегистрирован на условное ООО «Ромашка». Но когда ребята решили открыть точку в новом торговом центре, то побоялись не справиться с высокой аренднои платой (это сулило штрафы, которые могли похоронить бизнес) и зарегистрировали, допустим, ООО «Лютик», от имени которого планировалось подписать договор аренды. Получилась компания-клон, где такие же учредители, тот же самый директор и аналогичный вид деятельности.

На «Лютик» заключили договор с ТЦ и подали документы в налоговую на смену юридического адреса. В Батискаф они пришли на бухгалтерскую консультацию.

Рекомендации: Иногда одна консультация с экспертами спасает от проблем с налоговой. Ведь когда выездная проверка внезапная, сложно сориентироваться в моменте и грамотно ответить на провокационные вопросы.