Добрый день. Сегодня довольно много фрилансеров, и в целом движение «кочевников» становится популярным, когда люди путешествуют по разным странам и работают удаленно. Я сам планирую каждый месяц менять страну проживания, находясь в России не больше пары месяцев в год.
Сейчас я плачу российские налоги, работая из России удаленно на иностранную компанию, и вообще не собираюсь государство обманывать. Но я читал, что гражданин России обязан платить налоги, только если проживает больше шести месяцев в году в РФ.
Вопрос: кому тогда платить налоги в «кочевническом» случае и платить ли их вообще?
Отвечает Наталья Корженкова, ведущий аудитор департамента аудита и бухгалтерского сопровождения, юридическая фирма «КЛИФФ»
Согласно ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками НДФЛ признаются:
- налоговые резиденты РФ;
- нерезиденты, которые получают доходы от источников в РФ.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Согласно пп.6 п.1 ст. 208 НК РФ, к доходам от источников в Российской Федерации относятся вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации.
Согласно пп.6 п.3 ст. 208 НК РФ, выплаты за выполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действий за пределами России для целей налогообложения относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.
Также обращаем ваше внимание, согласно п.4 ст. 208 НК РФ — если положения настоящего Кодекса не позволяют однозначно отнести полученные налогоплательщиком доходы к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, либо к доходам от источников за пределами Российской Федерации, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется Министерством финансов Российской Федерации. В аналогичном порядке определяется доля указанных доходов, которая может быть отнесена к доходам от источников в Российской Федерации, и доля, которая может быть отнесена к доходам от источников за пределами Российской Федерации.
Таким образом возможны следующие ситуации.
Ситуация 1: российский гражданин является налоговым резидентом
В случае если российский гражданин является налоговым резидентом, то есть фактически находится в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то он уплачивает налог с доходов физических лиц, полученных как от источников в РФ так и с доходов от источников за пределами РФ.
Если работодатель не являлся налоговым агентом (или не исполнял обязанности налогового агента), то есть не удерживал и не перечислял НДФЛ в бюджет РФ, то физическое лицо в силу пп.3 п.1 ст.228 НК РФ самостоятельно исчисляет сумму налога и представляет налоговую декларацию в установленный ст. 229 НК РФ срок, то есть не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Ситуация 2: российский гражданин не является налоговым резидентом РФ и получает доходы от источников за пределами РФ
Если физическое лицо находится в РФ менее 183 дней в году (является для целей налогообложения нерезидентом РФ) и получает доходы от источника за пределами РФ, то в РФ налоги платить не нужно. В данном случае налог на доходы физических лиц уплачивается согласно законодательству той страны, в которой пребывает физическое лицо.
Ситуация 3: российский гражданин не является налоговым резидентом РФ и получает доходы от источников в РФ
Если физическое лицо находится в РФ менее 183 дней в году (является для целей налогообложения нерезидентом РФ), но получает доход от источников в РФ, то данные доходы подлежат налогообложению в РФ, при этом налоговая ставка составит 30% (ст. 224 НК РФ).
Вот уж налоги на доходы физ лица в России - реально низкие. Я бы по возможности не стремился "сбежать" из налоговой резиденции РФ.
На доходы физ. лица ни фига не низкие. Стандартно - 13% (другие ставки редко проходят), и куда они потом идут?
А вы узнайте ставки НДФЛ в других странах! Вы будете неприятно удивлены))
Я в курсе, и есть развитые государства, где они ниже. Притом, что там налоги "работают"
Можно пример страны / стран, где НДФЛ ниже чем 6% для ИП и 13% для ФЛ?
Не совсем понял про НДФЛ ниже 6% для ИП о_О, но вот вам пример:
>https://en.wikipedia.org/wiki/Taxation_in_SwitzerlandIn 2011, the federal income tax varied from a bracket of 1% (for single tax payers) and 0.77% (for married taxpayers) to the maximum rate of 11.5%. Individuals earning below 13,600 and couples earning below 27,000 Swiss francs were exempt. On cantonal level, tax rates varies heavily, Obwalden adapted a 1.8% flat tax on all personal income following a cantonal referendum in 2007. In most cantons, the rate is proportional with a maximum rate of 6.5% in Bern, whereas in Zurich it was 13% and in Geneva 17.58-.76 % (depending upon taxes as single or jointly).
У них есть ещё дополнительные налоги типа налоги на накопленный капитал и всё такое. Но практика такова, что даже средний класс умудряется платить ближе к 10-12%%, а для богачей есть внутренние оффшорные зоны с крохотными налогами.
Надеюсь, вам не нужно объяснять, что дают налоги в Швайце, сравнительно к РФ?
Поменял текст пока печатал, но не до конца - читать как "про налоги ниже 6% для ИП"
> Taxation_in_SwitzerlandНу так это налоги для швейцарцев.
Я не слышал про простые способы стать гражданином или даже налоговым резидентом Швейцарии. Не уверен, что можно как-то легко прожить там достаточное количество времени. Не факт, что визу дадут и тп.
Location Promotion Switzerland, последняя поездка осенью осталась. Далее поезд уходит навсегда. Такой вам секрет расскажу (вряд ли тут кто-то воспользуется).
Ну - по итогу налоги не особо меньше 13%! Или даже больше. И всяко больше наших 6% для ИП.
Опять же, меньше, написаны кейсы. У них плавающие ставки и всё зависит от кейса. Есть зоны и кейсы, когда люди платят вообще по 6% за НДФЛ.
Можете платить хоть 0%, медицину по страховке будете получать соответствующую. Собственно, в Рашке это Елена Малышева в педиатрии и Джек Потрошитель в хирургии (почерк наших врачей узнают зарубежом, могу рассказать пару забавных случаев).
C другой стороны, знаю массу случаев когда бывшие жители РФ, ныне европейцы - едут домой "за медициной".