Добрый день. Сегодня довольно много фрилансеров, и в целом движение «кочевников» становится популярным, когда люди путешествуют по разным странам и работают удаленно. Я сам планирую каждый месяц менять страну проживания, находясь в России не больше пары месяцев в год.
Сейчас я плачу российские налоги, работая из России удаленно на иностранную компанию, и вообще не собираюсь государство обманывать. Но я читал, что гражданин России обязан платить налоги, только если проживает больше шести месяцев в году в РФ.
Вопрос: кому тогда платить налоги в «кочевническом» случае и платить ли их вообще?
Отвечает Наталья Корженкова, ведущий аудитор департамента аудита и бухгалтерского сопровождения, юридическая фирма «КЛИФФ»
Согласно ст. 207 НК РФ, налогоплательщиками НДФЛ признаются:
- налоговые резиденты РФ;
- нерезиденты, которые получают доходы от источников в РФ.
Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Согласно пп.6 п.1 ст. 208 НК РФ, к доходам от источников в Российской Федерации относятся вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в Российской Федерации.
Согласно пп.6 п.3 ст. 208 НК РФ, выплаты за выполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действий за пределами России для целей налогообложения относятся к доходам, полученным от источников за пределами Российской Федерации.
Также обращаем ваше внимание, согласно п.4 ст. 208 НК РФ — если положения настоящего Кодекса не позволяют однозначно отнести полученные налогоплательщиком доходы к доходам, полученным от источников в Российской Федерации, либо к доходам от источников за пределами Российской Федерации, отнесение дохода к тому или иному источнику осуществляется Министерством финансов Российской Федерации. В аналогичном порядке определяется доля указанных доходов, которая может быть отнесена к доходам от источников в Российской Федерации, и доля, которая может быть отнесена к доходам от источников за пределами Российской Федерации.
Таким образом возможны следующие ситуации.
Ситуация 1: российский гражданин является налоговым резидентом
В случае если российский гражданин является налоговым резидентом, то есть фактически находится в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, то он уплачивает налог с доходов физических лиц, полученных как от источников в РФ так и с доходов от источников за пределами РФ.
Если работодатель не являлся налоговым агентом (или не исполнял обязанности налогового агента), то есть не удерживал и не перечислял НДФЛ в бюджет РФ, то физическое лицо в силу пп.3 п.1 ст.228 НК РФ самостоятельно исчисляет сумму налога и представляет налоговую декларацию в установленный ст. 229 НК РФ срок, то есть не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Ситуация 2: российский гражданин не является налоговым резидентом РФ и получает доходы от источников за пределами РФ
Если физическое лицо находится в РФ менее 183 дней в году (является для целей налогообложения нерезидентом РФ) и получает доходы от источника за пределами РФ, то в РФ налоги платить не нужно. В данном случае налог на доходы физических лиц уплачивается согласно законодательству той страны, в которой пребывает физическое лицо.
Ситуация 3: российский гражданин не является налоговым резидентом РФ и получает доходы от источников в РФ
Если физическое лицо находится в РФ менее 183 дней в году (является для целей налогообложения нерезидентом РФ), но получает доход от источников в РФ, то данные доходы подлежат налогообложению в РФ, при этом налоговая ставка составит 30% (ст. 224 НК РФ).
А если интернет-магазин, зарегистрированный за границей, продаёт товар в Россию, тогда надо платить налог 30% в России?
Интернет-магазин - это зарегистрированное юридическое лицо в какой-то стране. Его деятельность регулируется законодательством этой страны, соответственно налоги платятся в эту страну.
При отправке товаров в другую страну у вас будет экспорт. При экспорте можно задекларировать его и получить возврат НДС (отправляющий мне голландский магазин так и делает - цена в нем указана без НДС).
Получатель в России будет самостоятельно арстамаживать товар если такая необходимость возникнет. Пока в РФ льгота - до 1000 евро в месяц приобретаемые товары не нужно облагать таможенной пошлиной.
При превышении лимита в 1000 евро получатель будет растамаживать товар - процедура зависит от службы почтовой доставки. Когда я растамаживал товар через ЕМС ГарантПост - с меня попросили нотариальную доверенность на таможню и оплатить пошлину (30% с суммы превышения) и саму услугу таможенного брокера. Не особо много беготни.
Получается, что интернет-магазин не платит НДС/налоги стране от куда был покупатель?
Если ваш интернет-магазин в Китае, а покупатель - в РФ, то при продажах до 1000 евро нет налогов. Если выше 1000 евро, то тамодженную пошлину платит покупатель при получении товара (растамаживании его).
Если ваш интернет-магазин в Китае, а покупатели - в странах ЕС, то жадные страны ЕС хотят получить свои налоги и устанавливают лимиты на продажу товаров своим гражданам. Например, наторговали более определенной суммы гражданам Германии - извольте зарегистрироваться как плательщик НДС в ЕС и платить налоги. Лимиты тут (http://www.vatlive.com/eu-vat-rules/distance-selling-eu-vat-thresholds/). Не знаю, что мешает зарегистрировать несколько юрлиц чтобы не вылезти за лимит.
Епт, вот ты ему велосипеды и предложил. Moss уже есть
Какие велосипеды я предложил? Не нужно запутывать ситуацию.
Я всего лишь сказал, что ЕС требует после достижения определенных объемов торговли платить НДС с товаров, проданных гражданам ЕС. Я ничего не сказал о том, как это делать. MOSS - это всего лишь способ удобнее платить НДС при продажах гражданам в разных странах ЕС.
>Не знаю, что мешает зарегистрировать несколько юрлиц чтобы не вылезти за лимит.
>MOSS - это всего лишь способ удобнее платить НДС при продажах гражданам в разных странах ЕС
MOSS, нет, не просто удобнее. Речь идёт о том, что вы полностью вопрос налогооблажения закрываете, тогда как велосипеды с несколькими юр. лицами (в РФ, как шаражкины конторы?! Или всё же велосипеды с филиалами забугром?) - это какой-то лёгкий пиздец.
Вы чего-то в схемах совсем не рубите!
Я НЕ предлагал несколько юрлиц регистрировать в странах-получателях товаров, и их регистрировать как плательщиков НДС. Для этого действительно есть MOSS.
Я предлагал регистрировать несколько юрлиц в стране-отправителе (которая вне ЕС) - и для каждого юрлица тогда будет свой лимит на отправки гражданам ЕС. Тогда можно сэкономить на НДС за счет увеличенного лимита - явно регистрация и поддержвание юрлица в китае сильно дешевле уплаты НДС.
Вы свой живой ум уже включайте, пожалуйста - а то выходит что живой-то у вас он - живой, только не работает))
>в РФ, как шаражкины конторы?!
>это какой-то лёгкий пиздец.
Вы вообще читаете что другие люди то пишут? Вам же сказали - продавец в китае. При чем здесь РФ? При чем здесь шарашкины конторы?
Отсутствие у вас внятной позиции - вот это действительно легкий пиздец
Ок, если говорить только о кейсе Константина про Китай, вы предлагаете менять вывеску - это лёгкий пиздец. И это не схема, это уклонение от налогов.
Ну вы тогда свой бизнес организовывайте так, чтобы побольше налогов платить.
А эту схему можно правильно организовать - сделать из интернет-магазина типа маркетплейс. А конторки - типа продавцы. Весь aliexpress такой. Не вижу особых рисков.
расследование уклонения от налогов в европе против китайских конторок - ну прям невероятная вещь! Ясно, что гигантам такие схемы не нужны - а мелкие конторки вполне себе могут пользовать