Льготы для ИТ-компаний и айтишников в 2023 году

Все что нужно знать о льготах для ИТ-компаний в этом году.

В прошлом году появились новые льготы для ИТ-компаний, а еще изменились условия их применения.

Дарья Потехина – юрист налоговой практики ASB Consulting Group и подписчица моего тг-канала про стартапы VC hunt – разберет в этой статье меры поддержки ИТ-бизнеса, актуальные на начало 2023 года.

За последние несколько лет предпринималось много шагов по поддержке IT-бизнеса. На сегодняшний день государство обеспечивает беспрецедентно низкую налоговую нагрузку IT-компаний.

Однако для применения льготного налогообложения IT-бизнесу необходимо соответствовать все большему количеству критериев и выполнять все больше обязательств перед государством. Текущий 2023 год должен стать одним из ключевых в вопросе реализуемых мер IT-поддержки. От соблюдения или несоблюдения бизнесом предусмотренных государством условий зависит то, куда повернется практика применения IT-преференций: будут условия ужесточаться или послабляться.

Существенное внимание налоговым IT-льготам государство начало уделять с 2020 года, когда был внесен ряд дополнений и корректировок в налоговое законодательство, получивший название «налоговый маневр». К сегодняшнему дню реализовано много инициатив по налоговой поддержке IT-отрасли.

В результате всех предпринятых ранее шагов, в 2023 году IT-организации могут воспользоваться следующими налоговыми льготами:

• Компаниям IT-отрасли предоставлена возможность совершенно законно не платить налог на прибыль. На период с 2022 до 2024 года включительно IT-организации могут воспользоваться 0% ставкой налога на прибыль вместо привычной 20% ставки.
• IT-работодатели могут уплачивать страховые взносы за своих сотрудников по пониженному тарифу – 7,6%, против общих 30%.
• Создатели компьютерных программ имеют возможность не платить НДС за продажу прав на ее использование.
• Ограничения на проведение выездных налоговых проверок до марта 2025 года в отношении IT-компаний.
• В дополнение к этим, уже существующим до 2023 года мерам поддержки, в текущем году бизнес получит послабления при начислении амортизации, что в конечном итоге поможет создателям и покупателям компьютерных программ и электроники снизить нагрузку по налогу на прибыль. Тем самым приобретать программы у отечественного производителя станет гораздо выгоднее.

Чтобы считаться IT-компанией и пользоваться перечисленными льготами, необходимо числиться в реестре аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий. Иными словами, нужно получить и, что немаловажно, сохранить IT- аккредитацию. О том, как попасть в IT-реестр, рассказали в предыдущей статье.

Сейчас предлагаем рассмотреть условия применения льгот для организаций, которые уже попали в реестр.

Передача исключительных прав на собственные программы может освобождаться от НДС. Для освобождения необходимо:

• чтобы такая программа числилась в специальном реестре российских программ, и
• не была предназначена для рекламных целей.

Для применения льгот по налогу на прибыль и страховым взносам в 2023 году лицо должно соблюдать следующие условия:

• быть включенным в реестр IT-организаций;
• иметь долю доходов от IT-деятельности за отчетный период не менее 70% от общего объема доходов, учитываемых в целях налогообложения. Виды необходимых IT-доходов приведены в п. 1.15 ст. 284 НК РФ.

Важно отметить, что доля IT-доходов была снижена с 90% до 70% в середине 2022 года, также было отменено условие о необходимой численности работников.

Однако если в отношении применения самих налоговых льгот требования стали мягче, то для нахождения организаций в IT-реестре критерии ужесточились.

Начиная с 2023 года уже аккредитованным IT-организациям необходимо проходить ежегодную процедуру подтверждения аккредитации. Плановая процедура подтверждения соответствия требованиям IT-аккредитации будет проводиться ежегодно до 1 июля.

Для прохождения процедуры подтверждения организация обязана подготовить и предоставить не позднее 1 июня каждого года следующие документы:

• подписанное руководителем организации заявление о том, что доходы, полученные за предыдущий год в результате осуществления IT-деятельности, составляют более 30% общего дохода организации, а также;

• справку о доходах, полученных организацией за предыдущий год от физических и юридических лиц от IT-деятельности, с указанием конкретного вида деятельности в соответствии с перечнем видов деятельности по установленной форме. Образец данной формы можно найти в Личном кабинете юридического лица на Портале Госуслуг.

Обратите внимание, что для целей прохождения и подтверждения IT-аккредитации достаточно соблюдать 30% долю доходов, в отличие от 70% доли, как в целях применения льгот по налогу на прибыль и страховым взносам.

Помимо плановой проверки, Минцифры уполномочено не более одного раза в год инициировать внеочередную проверку.

Процедура подтверждения соответствия требованиям IT-аккредитации не проводится, если организация по итогам квартала, предшествующего дате проведения проверки, применяла пониженные тарифы страховых взносов.

Однако если в отношении компании проверка все же была проведена, по ее результатам IT-аккредитация может быть аннулирована, что отразится в Личном кабинете на Госуслугах в день принятия такого решения.

Поскольку на практике каждый случай уникален, и часто получается так, что возникают вопросы, ответы на которые совершенно неочевидны, мы будем рады разобрать каждую ситуацию отдельно.

Или обращайтесь напрямую в АСБ Консалтинг Групп через телеграм @Daria_Potekhina, по телефону +7 (495) 114-54-24 или на почту [email protected].

Спасибо, что дочитали до конца этот гостевой пост в блоге Дмитрия Беговатова про стартапы. Есть интересная тема, которую вы хотели бы раскрыть перед читателями vc.ru? Напишите мне в личку @begovatovd и возможно мы выпустим совместный материал.

P.S. Подписывайтесь на мой vc-блог, если интересны подобные материалы.