Уведомление КИК: кому, когда и как надо отчитываться о контролируемых иностранных компаниях

20 марта – дата регулярного отчета, который должны сдавать российские предприниматели – собственники иностранных компаний. Если не сдать его в срок, можно получить штраф и лишиться соответствующих преференций. Как избежать штрафа и не ошибиться в отчетности, читайте в этой статье.

Кто? Где? Когда?

Пару месяцев назад я писал статью об амнистии капитала, в которой упоминал участие в иностранных компаниях. В той статье я эту тему не развил, так как она очень обширна и, на мой взгляд, заслуживает отдельного материала. Именно им я и хочу поделиться с вами сегодня.

Чтобы нам было проще понимать друг друга, давайте первым делом «зафиксируем» термины, которые будут использоваться в статье. Для удобства я приведу их максимально кратко и на понятном языке.

Налоговый резидент РФ – любое физическое лицо, которое проводит в РФ 183 дня и более в течении календарного года. Гражданство тут роли не играет.

Контролируемая иностранная компания (КИК) – иностранная компания, которой владеет российский налоговый резидент. Причем КИКом по закону также считается иностранная структура без образования юридического лица (фонд, партнерство, товарищество, траст, иная форма коллективных инвестиций или доверительного управления).

Update март 2022:

Данная публикация была написана в марте 2020 году, а в ноябре уже произошли некоторые изменения. Я написал отдельную статью с обновлениями. Основные изменения можно обозначить так:

— Увеличились ежегодные штрафы со 100 тысяч до 500 тысяч рублей.

— Появился мега штраф в размере 1 миллион рублей.

— Финансовая отчетность на русском языке стала обязательной для подачи в ФНС.

— Для физических лиц сдвинулись крайние сроки подачи с 20 марта на 30 апреля.

— Появился «Режим фиксированного налога на прибыль КИК».

По существу

Стать собственником велосипеда и стать собственником иностранной компании – не одно и то же, и дело тут не в масштабах. Становясь собственником компании, вы получаете контроль над ней. А это означает возможность влиять на распределение прибыли. Поэтому, как налоговый резидент РФ, вы должны сообщить о такой своей возможности в ФНС.

Однако, есть исключения:

1. Ваша доля меньше 25% и ваших родственников нет в совладельцах;

2. Ваша доля и совокупная доля ваших родственников меньше 10% на владельца и суммарно на всех членов семьи меньше 50%.

Чаще всего бизнесом владеют либо на 100%, либо на долю, большую, чем 25%, поэтому обычно владельцы иностранных компаний обязаны отчитываться на регулярной основе.

Вы не попали в список исключений? Тогда читайте дальше.

Порядок отчетности по КИК

Вы должны подать в налоговую:

1. Уведомление об участии в иностранной организации;

2. Уведомление о контролируемой иностранной компании;

3. Финансовая отчетность КИК и аудиторское заключение (все с переводом на русский язык).

С 2020 года формы уведомлений поменялись. Так что обращайте внимание на актуальность при их заполнении, а еще лучше – скачайте формы с официального сайта ФНС. Если боитесь, что вдруг не разберетесь, то пишите мне. Буду рад помочь.

Наверняка у вас возник вопрос, чем отличаются первые две формы, ведь их названия звучат очень похоже. Сейчас я объясню, что и когда надо подавать в налоговую, и ответ станет ясен.

1. Уведомление об участии – подаётся в течение 90 дней с момента, как вы приобрели/создали/продали компанию. То есть, по факту совершения операции. Купили компанию – подали Уведомление. Продали или докупили часть доли – подали Уведомление. Продали/закрыли компанию – подали Уведомление. Суть данного Уведомления в том, что с помощью него вы сообщаете о своём размере доли и текущем статусе владельца в иностранной компании.

2. Уведомление о КИК – его вы подаете каждый год в срок до 20 марта. Тут вы отражаете текущие параметры компании, типы владения, а также возможные исключения (льготы). Прибыли/убытки или нулевые показатели в данном отчете не указываются, они будут в отдельных документах.

С первым отчетом все просто. Со вторым сложнее. Приведу пару возможных примеров:

1. Я открыл компанию 01.06.2018, я собственник на 100%. В течение 90 дней подал Уведомление об участии. 2018 год закончился. В 2019 году мой бухгалтер готовит финансовую отчетность за 2018 год, а аудитор проверяет эту отчетность и дает положительное заключение. Отчетность и заключения датированы 2019-ым годом. Я решил оставить деньги в компании на развитие и не выплачивать себе дивиденды. По итогам 2019 года я, как налогоплательщик в РФ, должен подать Уведомление о КИК в срок до 20 марта 2020 за отчетный год – 2019.

2. Я купил долю (50%) в компании 01.05.2019. В течение 90 дней подаю Уведомление об участии. Так как компания была создана до моего вступления (допустим в 2018 году), то я могу контролировать ее решение на распределение прибыли за 2018 год. Такое решение будет приниматься в 2019 году. Итак, я проверяю финансовую отчетность и аудиторское заключение и вижу, что у компании есть прибыль. Теперь внимание (!) – я обязан в срок до 20 марта 2020 года подать уведомление о КИК по купленной компании за 2019 год. Обратите на это особое внимание, так как факт покупки или создания компании существенно влияют на срок первой отчетности по КИК.

3. Я получил маленькую долю (15%) в стартапе, где я единственный из собственников, являющийся налоговым резидентом РФ. Все. Можно расслабиться и не подавать уведомления, так как ваша доля контроля составляет меньше 25%.

4. Я гражданин РФ и живу за пределами РФ. Допустим, я выиграл Грин-карту в США и создал компанию в Сан-Диего. Если я провожу меньше 183 дней в РФ, то я не являюсь налоговым резидентом РФ и это значит, что я не обязан отчитываться по КИК в ФНС.

Этих примеров достаточно, чтобы понять логику. Дальше интереснее – контролирующие лица обязаны уплачивать налог с полученных доходов. Также они обязаны это делать и с возможных к получению доходов – то есть с прибыли компании, которая не была распределена на дивиденды. Перечитали предыдущее предложение в поисках ошибки? Ее нет! Это кажется странным, но да, если КИК имеет прибыль, но не распределяет ее на дивиденды, то с такой прибыли тоже надо платить налоги. Вот так – денег вы не получили, а налог платить должны.

Если вы приуныли, то у меня есть для вас и хорошая новость. Налог надо платить не всегда. Есть исключения, и основных их два:

1. Прибыль КИК составила меньше 10 миллионов рублей. (Кстати, согласно закону, в 2015 году эта сумма составляла 50 миллионов. В 2016 – 30. Начиная с 2017 порог был снижен до 10.)

2. КИК является активной и ее доходы состоят из доходов, которые не классифицируются пассивными.

Опять разберу на примерах:

1. Моя компания только начала свою деятельность и пока заработала меньше 10 миллионов. В таком случае: уведомление КИК – обязательно, налог – нет.

2. Моя компания заработала больше 10 миллионов, но ее деятельность является активной – компания производит и/или продает что-то, имеет офис и сотрудников. В таком случае: уведомление КИК – обязательно, налог – нет.

3. Моя компания заработала больше 10 миллионов и ее деятельность не является активной – компания сдает в аренду недвижимость. Такой вид деятельности является пассивным. В таком случае: Уведомление КИК – обязательно, налог – обязательно. (Декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля, оплатить налог надо до 15 июля).

Что такое активная компания (применительно к КИК)?

Активная компания – это иностранная компания, которая занимается реальным бизнесом и способна предоставить финансовую отчетность с подтверждением своей активности.

Нет Уведомления – нет проблем?

Налоги платить не хочется, да и подготовка документов кажется сложной… а что, если просто не извещать ФНС об участии в КИК?

Дело, конечно ваше, а я просто напомню, что в мае 2016 года было подписано соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией. К соглашению присоединились более 80 стран, включая Россию, Швейцарию, Кипр и Сингапур. Их список постоянно меняется – какие-то страны присоединяются, какие-то исключаются. Комбинаций, как именно ФНС узнаёт о конкретном КИК много. Так что решайте сами. Я рекомендую отчитываться, платить налоги и спать спокойно.

Преступление и наказание

По традиции, за несвоевременно поданные документы и просроченные налоги есть штрафы и в случае с КИК они значительные:

P.S.

Я постарался разобрать тему кратко и только для налогоплательщиков – физических лиц, но на самом деле тут еще копать и копать. Цифр и информации для размышления много, а разобранной практики в интернете мало, потому что так называемый «Закон о КИК» вступил в силу лишь в 2015 году (он появился в Налоговом кодексе в качестве поправок 24 ноября 2014 года). Буду рад обсудить тему в комментариях, а для личных вопросов (тема деликатная) пишите личные сообщения или звоните +7(926)388-22-29 (WhatsApp & Telegram).

0
67 комментариев
Написать комментарий...
Vrangel

Классические холдинговые компании, владеющие компаниями, которые ведут активный бизнес - пассивные или активные?

Ответить
Развернуть ветку
Artem Medvedev
Автор

Спасибо за Ваш вопрос. Ответ - скорее активные, но зависит от деталей и структуры доходов/собственников. Перечень пассивных доходов закреплён в Налоговом кодексе.

Ответить
Развернуть ветку
Серега Желнов

за котика лайк однозначно:)

Ответить
Развернуть ветку
Artem Medvedev
Автор

Спасибо. Котик оценил лайк :)

Ответить
Развернуть ветку
Aniu Shutenkova

подождите, я правильно поняла - компания заплатила налоги с прибыли в своей стране и плюсом к этому я, как ее владелец, должна заплатить еще свою долю налогов в РФ?!

Ответить
Развернуть ветку
Artem Medvedev
Автор

Именно так. Логика такая: налоги компании – это налоги компании, а Ваши личные – это налоги Ваши личные. И бюджет РФ очень хочет ждет Ваши личные налоги. 

Ответить
Развернуть ветку
Ware Wow

Я вот вижу инфу о штрафах в 50 и 100к рублей.
Мне кажется это как раз тот случай, когда проще заплатить штраф, если все же найдут КИК.

И вот еще нашел:

Фирма получает доход от активной деятельности, а остаток на счетах меньше 250 тыс. долларов: информацией о таком бизнесе государства не обмениваются. Но налоговая может узнать о компании в рамках запроса при налоговой проверке. В такой ситуации ответственность возникает только за неуведомление об участии в иностранной компании и КИК, а также за неподачу отчетности. О налоговой ответственности речи не идет.

То есть если держать лимит, то вообще без палева особо.

Ответить
Развернуть ветку
Artem Medvedev
Автор

Спасибо за Ваш вопрос.

Если поймают, то платите штрафы 50/100, где 100 - ежегодный штраф. За 2 года уже будет штраф в 250к.

Далее зависит от ситуации:

1. Допустим Вы держитесь в «лимитах» на $200к * 70₽/$ = ₽14кк и это уже к уведомлениям надо также подавать:
1.1) декларацию 3НДФЛ (штраф до 30% от налога);
1.2) финансовую отчетность (штраф 100к);
1.3) аудиторское заключение (штраф 100к);
1.4) Плюс уплата самого НДФЛ (13%).

2. Мой пример можно переиграть и другими цифрами, когда прибыль будет на уровне условных $100к. Тогда штрафы только за не вовремя поданные Уведомление = 50/100к.

Если не поймают, то Вам повезло.

Надеюсь ответил на Ваш вопрос ;)

Ответить
Развернуть ветку
Аккаунт удален

Комментарий недоступен

Ответить
Развернуть ветку
Artem Medvedev
Автор

Лео, спасибо за высокую оценку и комментарий )

Посмотрите в учредительных документах компании и задайте вопрос своему бухгалтеру.

Алгоритма следующий: Надо смотреть в Налоговый кодекс + Письма налоговой о странах, которые обмениваются данными (в прошлом году список обновили 30.12.2019 и этот список может поменяться в любой момент) + Смотрите точечно на соглашение об избежании 2 налогообложения и уже потом все это сопоставляете.

Ответить
Развернуть ветку
Artem Medvedev
Автор

Спасибо за Ваш вопрос. И ответ на Ваш вопрос – да, а логика тут следующая: компания заплатила свои налоги (1), а Вы как резидент РФ должны заплатить свои налоги (2). Внимание – Вы должны платить свои в любом случае, вне зависимости от того распределила компания дивиденды или нет. 

Ответить
Развернуть ветку
Ware Wow

Даже если компания активная?

Вы должны платить свои в любом случае, вне зависимости от того распределила компания дивиденды

В смысле? НДФЛ? С зарплаты или дивидендов? Если доход не перераспределяется, то ничего не нужно платить? Или если по корп карточке снимать.

Ответить
Развернуть ветку
9 комментариев
Aniu Shutenkova

жестоко

Ответить
Развернуть ветку
Olga Marina

Просто и сразу понятно! Спасибо за информативность!

Ответить
Развернуть ветку
Artem Medvedev
Автор

Спасибо. Именно такую цель и ставил - описать сложное на понятном и доступном языке.

Ответить
Развернуть ветку
Илона Терехова

И второй вопрос: Вы пишете что факт создания компании влияет на срок сдачи первой отчетности по КИК. Если компания создана в 2019 году, когда необходимо подавать первое уведомление о КИК? до 20 марта 2021 года?

Ответить
Развернуть ветку
Artem Medvedev
Автор

Спасибо за Ваш вопрос. Да, фактическая дата создания компании влияет на срок подачи первого Уведомления о КИК. Если компания создана в 2019, то в 2020 Вы фиксируете свой результат (прибыль/убыток) и распределяете/нет дивиденды, о которых отчитываетесь в 2021.

Ответить
Развернуть ветку
Igor Golovatyy

Артём, здравствуйте!
Спасибо за доходчивое объяснение сути КИК, но в деталях есть непонимание.
Кратко о своей ситуации.
В марте 2019г. (регистрация в реестре 27.03.) как физ лицо приобрёл долю (более 50%) в польской ранее действующей компании.
В течении 90 дней подал уведомление об участии в печатной форме.
Честно говоря, досконально не разобравшись, посчитал что мне требуется только подавать фин отчёт, причём первый, в срок до конца 2020г. К слову сказать мы и в Польше сдали за 2019 только в июле т.г. с  убытком.

По информации на сайте налоговой (схемы разных случаев по отчётам и уплате) я успокоился, что ничего ещё не нарушил.
Но вот прочитав Ваши аргументы, понимаю что пропустил и запутался..

1. Уведомление КИК - ежегодная обязанность до 20.03. ?
2. В какой срок обязан (физ лицо) подавать фин отчётность за предыдущий (2019) фин год КИК ?

Ответить
Развернуть ветку
Artem Medvedev
Автор

Игорь, спасибо за Ваш комментарий и вопрос. Если я правильно понял, то ниже будет ответ на Ваш вопросы:
1. 20.03 - ежегодный срок для подачи Уведомления о КИК. 20.03.2020 - срок для компании, которая распределила/нет прибыль в 2019 за 2018.
2. Как правило финотчет подаётся вместе с Уведомлением о КИК - до 20.03, но есть кейсы когда отчетность подаётся позже – вместе с декларацией 3-НДФЛ - до 30.04
Если остались вопросы, то смело пишите.
Спасибо 

Ответить
Развернуть ветку
1 комментарий
Кирилл Васильев

Спасибо за Вашу статью очень помогла. Не могли бы вы подсказать, как быть с киком, созданным для владения недвижимостью? Кроме коммунальных платежей и налогов никакой другой деятельности нет. Бух отчётности тоже нет. Собственность во Франции, Кик зарегистрирован в Монако.
У вас очень глубокая статья, видимо вы в вопросе разбираетесь, нужна ваша консультация, возможно по телефону или в другом формате. 
Заранее спасибо

Ответить
Развернуть ветку
Artem Medvedev
Автор

Кирилл, здравствуйте. Спасибо за Вашу оценку. Свяжитесь, пожалуйста, со мной через личные сообщения тут или через ссылку на Facebook. Обменяемся контактами и выберем удобный формат. Спасибо 

Ответить
Развернуть ветку
Татьяна Нарыжная

Добрый день. Артем, статья отличная!
Не совсем поняла момент "факт покупки или создания компании существенно влияют на срок первой отчетности по КИК".
В нашем случае,  в мае 2019 года была приобретена венгерская компания, созданная в 2017 году, с долей участия 100%. Первое уведомление было отправлено в налоговую в течении 90 дней. По итогам 2018 года иностранная компания сработала в убыток. По итогам 2019 года - в прибыль. Распределение прибыли, начисления и выплаты дивидендов за 2019 год не было. До 20 марта 2020 года уведомление и отчетность в налоговую не отправлялись. 
Сейчас налоговая прислала требование о представлении уведомления о КИК за 2019 год. Созвонившись с ними и объяснив ситуацию, инспектор сказала, что уведомление за 2019 год сдавать не нужно и нарушений нет. В ответ на требование попросили выслать только скан договора о приобретении иностранной компании.
И вот вопрос: нам все-таки нужно было сдавать уведомление до 20 марта 2020 года в связи с тем, что в 2019 году мы являлись собственниками компании и могли распоряжаться финансовым результатом 2018 года или не нужно было?

Ответить
Развернуть ветку
Artem Medvedev
Автор

Татьяна, спасибо за оценку. Вопрос комплексный и нужно больше информации. Не очень понятно почему Вам сказали, что за 2019 не надо отчитываться. Мое понимание такое, что Вам нужно было отчитаться за 2019 год. Если в 2-х словах, то Вы в 2019 году могли (теоретически) распределить прибыль и тогда у физлиц был бы доход. У Вас прибыли к распределению нет, но есть убыток, который из-за отсутствия отчётностей нельзя будет учитывать в будущем. 

Еще как идея, что может быть, что первый финансовый период больше 1 календарного года. Условно открылись в 12.2017, а финансовый год закрывается условно в марте и тогда у Вас могло получиться так, что Ваш первый финансовый период будет с 12.2017 по 03.2019 и вот тогда без распределения прибыли Вашей датой признании дохода будет 31.12.2020. Вот тут прослеживается логика, но для однозначного ответа нужно внимательно смотреть на Ваши документы. 

Надеюсь, что смог прояснить ясность, а не запутать :)

Ответить
Развернуть ветку
Марат Калимуллин

Добрый день.
У меня такая ситуация.
КИК создал в январе 2020 года. Никаких уведомлений в налоговую не подавал.
Деятельности за 2020 год не было. Подскажите пожалуйста:
1. Какие штрафы мне грозят?
2. Как мне закрыть компанию?

Ответить
Развернуть ветку
Artem Medvedev
Автор

Марат, здравствуйте.
1. 50к за нарушение срока подачи Уведомления об участии. Срок подачи Уведомления о КИК в Вашем случае скорей всего еще не наступил. 
2. Этот вопрос лучше адресовать туда, где Вы открывали КИК. 

Ответить
Развернуть ветку
Vadim Stetsenko

Артем, добрый день!

Очень-очень Вам благодарен за Вашу статью, все понятно, мне как юристу,  немного не хватило правового обоснования, но я его и сам легко нашел. 

При этом у меня возникло ряд вопросов, буду очень рад, если Вы найдете время на них ответить. 

1. Подача уведомления УКИК подается в любом случае до 20 марта следующего года или может не следующего? Или это зависит от прибыли? я не очень понял, как читать ст. 25.14 НК РФ "если иное не предусмотрено настоящей статьей, уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 23 или 25 настоящего Кодекса либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании". 

2. Нужно ли подавать уведомление об участии в иностранной компании, где участником является другая иностранная компания, которая является КИК для резидента РФ? Пример: нужно ли уведомление об участии в компании А, где у компании Б 90 % доли, а в компании Б у резидента 22,5 % доли. Надеюсь, я понятно объяснил))

3. Последствия в виде штрафов за любые не уведомления накладываются каждый год, когда резидент не уведомил об участии? Например, купил долю в 2017 году, уведомил, только в 2020, получается общий штраф за 3 года в виде 150 000 или единовременный в 50 000 рублей? И такой же вопрос про уведомления о КИК только с другими суммами?

В общем в любом случае Вам еще раз огромное спасибо, мне Ваша статья и очень понравилась и очень-очень помогла!

Ответить
Развернуть ветку
Artem Medvedev
Автор

Вадим спасибо за Ваш комментарий и вопросы. Ответы ниже:

1. Первая подача Уведомления о КИК может быть не сразу. Зависит от обстоятельств и финансового года Вашего КИКа. Если Вы создали компанию 30.12.2019 и в таком случае подавать отчет в срок до 20.03.2020 Вам не надо. Думаю идею поняли, если нет, то лучше на конкретном примере рассмотреть. После первой подачи Уведомления КИК становится ежегодным.  

2. Да, нужно. Написали понятно )

3. Да, за каждый год по 100к за Уведомление о КИК и 1 раз за Уведомление о начале участия. В вашем примере 100к х 3 года + 50к х 1 = 350к. 

Надеюсь, что я Вам помог )

Ответить
Развернуть ветку
3 комментария
Artem B.

Добрый день.

зарегистрировал компанию в Эстонии в декабре 2019 года. Никакой деятельности там не велось и пока не планируется (до конца 2020 года точно).

К сожалению, не уведомил налоговую ни о чем:) 

Артем, подскажите, как теперь лучше сделать? Если сейчас уведомить об участии, придется платить штраф? Повторюсь, деятельности по компании нет НИКАКОЙ

Ответить
Развернуть ветку
Artem Medvedev
Автор

Артём, здравствуйте. Не важно есть деятельность или нет, Уведомления - обязательны. За нарушение сроков - штраф. Пока Ваш штраф это 50к. Поэтому рекомендую спланировать подачу Уведомлений, чтоб не попасть на следующий штраф - 100к. 

Ответить
Развернуть ветку
Илона Терехова

Если в 2020 году я подаю уведомление о КИК я указываю что финансовый год закончен 31.12.2018, дата составления отчетности 2019 год и прикладываю отчетность за 2018 год? верно?

Ответить
Развернуть ветку
Artem Medvedev
Автор

Да, очень похоже, что так )

Ответить
Развернуть ветку
Dmitry D

налоговая разделяет подачу отчёта о КИК и финансовой отчётности. Отчёт о КИК за 2018 год Вы должны сдать до 20 марта 2019 года, а вот финансовую отчётность и приложения к отчёту о КИК, где забиты ключевые цифры из финансовой отчётности, уже можно и в 2020 году. Я не подал отчёт о КИК за 2018 год до 20 марта 2019 года, думал дождусь отчётность от бухгалтера и подам всё вместе за один раз. В итоге налоговая выкатила штраф 100 тыс рублей. Остаётся только ходатайствовать о снижении до 50 тыс.

Ответить
Развернуть ветку
JamesKirk

Аудиторская отчетность подается только, если она была сделана?

Ответить
Развернуть ветку
Artem Medvedev
Автор

Подается или нет – вопрос комплексный. Надо смотреть на Вашу КИК и страну в которой открыта и ведется деятельность (могут быть разными). Есть комбинации, когда отчетность не подается. Отсутсвие отчетности – не значит, что Вы ее можете не подавать. Если у Вас нулевая деятельность, то предоставьте отчетность с нулевыми показателями. 

Ответить
Развернуть ветку
Николай Бережнов

Артем, подскажите, пожалуйста. В каком году физик должен подать уведомление о КИК, если, предположим, в 2020 он получит статус резидента и уже давно является владельцем доли более 25%? В 2022 или все же раньше?
Если при этом в КИКе не распределялась прибыль? а если ее вообще не будет?

Ответить
Развернуть ветку
Artem Medvedev
Автор

Николай, 
Вы обязаны подать «Уведомление об участии» в течении 30 дней с момента приобретения статуса налогового резидента. Далее в срок до 20 марта 2021 Вы обязаны подать «Уведомление о КИК». Обратите внимание, что Уведомления об участии и о КИК - разные документы и подаются в разные сроки. 

Вы в любом случае должны подавать Уведомления. Не важно, что у Вас с прибылью: есть/нет. 

Ответить
Развернуть ветку
Мария Кочеткова

Добрый день! Вопрос по организациям в Великобритании
1) Если у физ лица который состоит в иностранной компании (вошел в нее в 2018 году) 50% доля, по итогу 2018 года получена прибыли у КИК менее 10 млн, в 2019 году убыток.
Узнали у физ лица - распределение прибыли в 2019 году говорит, что не было. В итоге подали: Уведомление об участии в иностранной компании и уведомление о КИК подали 20.03.2020 г.
Финансовую отчетность от КИК в итоге нужно сдавать в налоговую?
2) вторая организация создана в мае 2019 года 34% доля. Уведомление о КИК нужно подать до 2021 года? Об участии в иностранной компании подали.
3-НДФЛ необходимо ли подавать, если прибыль не распределялась между участниками?

Ответить
Развернуть ветку
Artem Medvedev
Автор

Мария, здравствуйте.
1) ФинОтчет прикладываете, вернее перевод.
2) Смотрите на финаносвый год компании. Если он равен календарному, то да  – в 2021 подаете Уведолмение о КИК. 
3) Декларацию 3-НДФЛ подаете в случае наличии декларируемого дохода у ФЛ. Если у КИК есть прибыль и Вы ее не распределили, то это еще не значит, что ФЛ не обязано платить налог в РФ. Смотрите на финотчет и формулу 10кк. 

Ответить
Развернуть ветку

Комментарий удален модератором

Развернуть ветку
Dmitry D

Компания делает себе рекламу с левого аккаунта )))

По факту привлечение такой компании к подаче отчётности по КИК принесёт ещё больше головной боли. Они не в состоянии собрать документы, потому что все необходимые документы состоят только из финансовой отчётности, а её может затребовать у бухгалтера КИК только контролирующее КИК лицо. Далее нужно отдать эту отчётность переводчику, сидящему при нотариусе, и далее сдать в налоговую вместе с отчётом о КИК, который заполняется элементарно. И никаких компаний не нужно. Пустой выброс денег.

Ответить
Развернуть ветку
Виталий Юрченко

Такие компании и правда очень помогают, особенно не допустить ошибок при подаче финансовой отчетности.

Ответить
Развернуть ветку
Dmitry D

Добрый день!
Вот Вы пример приводите:
1. Я открыл компанию 01.06.2018, я собственник на 100%. В течение 90 дней подал Уведомление об участии. 2018 год закончился. В 2019 году мой бухгалтер готовит финансовую отчетность за 2018 год, а аудитор проверяет эту отчетность и дает положительное заключение. Отчетность и заключения датированы 2019-ым годом. Я решил оставить деньги в компании на развитие и не выплачивать себе дивиденды. По итогам 2019 года я, как налогоплательщик в РФ, должен подать Уведомление о КИК в срок до 20 марта 2020 за отчетный год – 2019.

Как же Вы считаете год 2019 отчётным годом, если бухгалтер готовит отчётность за 2018 год? Или Вы считаете отчётным годом тот год, когда готовилась отчётность за предыдущий период?
Мне налоговая выкатила штраф в размере 100 тыс рублей за то, что я сдал уведомление о КИК за 2018 год не до 20 марта 2019 года, а сильно позднее - вместе с налоговой отчётностью КИК за 2018 год в октябре 2019 года. Налоговая утверждает (да и в НК написано), что уведомление о КИК за истекший отчётный год подаётся каждый год в срок до 20 марта. Поскольку финансовая отчётность сдаётся в конце следующего за отчётным года, то её можно сдать в ФНС как только она будет сдана бухгалтером. Когда именно распределяется прибыль никак не влияет на подачу уведомления о КИК, это всегда до 20 марта 2020 за истекший отчетный год

Ответить
Развернуть ветку
Dmitry D

прошу прощения, в последнем предложении описка, читать так: Когда именно распределяется прибыль никак не влияет на подачу уведомления о КИК, уведомления о КИК подаётся ежегодно до 20 марта года, следующего за истекшим.

Ответить
Развернуть ветку
Dmitry D

Вот даже на сайте налоговой напоминают - https://www.nalog.ru/rn25/news/activities_fts/9564970/

Ответить
Развернуть ветку

Комментарий удален модератором

Развернуть ветку
Кирилл Васильев

Спасибо за Вашу статью очень помогла. Не могли бы вы подсказать, как быть с киком, созданным для владения недвижимостью? Кроме коммунальных платежей и налогов никакой другой деятельности нет. Бух отчётности тоже нет. Собственность во Франции, Кик зарегистрирован в Монако.
У вас очень глубокая статья, видимо вы в вопросе разбираетесь, нужна ваша консультация, возможно по телефону или в другом формате. 
Заранее спасибо

Ответить
Развернуть ветку
Artem Medvedev
Автор

Кирилл, здравствуйте. Спасибо за Вашу оценку. Свяжитесь, пожалуйста, со мной через личные сообщения тут или через ссылку на Facebook. Обменяемся контактами и выберем удобный формат. Спасибо 

Ответить
Развернуть ветку
Ирина Балерина

Уточните, пожалуйста, а при закрытии КИК требуется ли подача уведомления в налоговый орган? 

Ответить
Развернуть ветку
Artem Medvedev
Автор

Ирина, здравствуйте. Спасибо за Ваш вопрос. Да, Вам надо подать в налоговую Уведомление об участии в контексте Прекращения участия. Аналогично тому, которое подаётся при начале участия. 

Ответить
Развернуть ветку
Немчинов Виталий Сергеевич

Добрый день, спасибо за вашу статью, но есть вопросы:
Предприятия зарегистрировано в Австрии в 2019 году, доли распределились так:
30% - резидент Австрии, 30%- резидент Турции, 30% резидент России и 10% резидент России. Предприятие ведёт Активную деятельность (торговля, консалтинг).
1. Вопрос: У меня самая маленькая доля 10%, у второго российского резидента-30%, соответственно для меня это не КИК - верно?
2. Я не подавал в налоговую никаких уведомлений об участии, так как у меня всего 10%, и как я понял это не требуется, верно?
3. За 2019 год прибыль компании составила менее 10 млн рублей, и была распределена как девиденды с уплатой налога в 15% в Австрии, но в 2020 году выплачивались проценты от сделок в виде комиссионных вознаграждений.
4. Что мне необходимо подавать в налоговую в 2021 году и до какого срока?

Ответить
Развернуть ветку
Artem Medvedev
Автор

Виталий, здравствуйте. Спасибо за Ваш вопрос, постараюсь Вам помочь %)
1. Похоже, что верно )
2. И тут похоже на "верно"
3. Тут надо смотреть Ваш личный НДФЛ на дивиденды в Австрии и соглашение об избежании двойного налогообложения между Австрией и РФ. 
4. Нужно смотреть подробнее на Ваши доходы. Пока выглядит, что Вам нужно подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить НДФЛ

Ответить
Развернуть ветку
Artem Medvedev
Автор

Чуть меньше года я написал эту статью, но новый 2021 год принес с собой изменения в законодательстве, поэтому статья требует обновления. Новые правила, штрафы и срок по контролируемым иностранным компаниям с 2021 году читайте по ссылке https://vc.ru/legal/198387-kontroliruemye-inostrannye-kompanii-v-2021-godu-novye-pravila-shtrafy-i-srok

Ответить
Развернуть ветку
Роман М

Добрый день. Компания создана в 2012 в США, ведет активную, прибыли меньше 10млн всегда, доля 100%. Уведомление о КИК подал только сейчас в 2021м.
- 1 Какой будет штраф? 5х100к?
- 1.1 С какой формулировкой, где и как можно подать ходатайство о снижении штрафа (и есть ли смысл?)
- 2 Надо ли подавать фин отчетность (доход всегда меньше 10млн)? Если да - то за какой год - за все прошедшие, за последний (2020й? 2019й?).
- 2.1 Если надо сдавать фин отчетность, надо ли прикладывать аудиторское заключение? 

Ответить
Развернуть ветку
Алексей

Добрый вечер. Прошу объяснить за какой период нужно подавать фин отчётность и ежегодные уведомления за закрытую в 2023 году кик.

Ответить
Развернуть ветку
Алексей

Уточнение за проданную в 2023 кик

Ответить
Развернуть ветку
Денис Филиппов

Артем, подскажите, пожалуйста, правильно ли я понимаю:
если я уехал в Казахстан больше года назад (уже перестал быть резидентом), и открываю тут товарищество, то как нерезидент, я не обязан ни о чем уведомлять ФНС, верно?

Ответить
Развернуть ветку
64 комментария
Раскрывать всегда