Налог на вклады и купоны облигаций

Итак, законопроект, облагающий налогами вклады и купоны по облигациям, одобрен СФ, и осталась одна подпись. Он вступает в силу с 2021 года, но мы можем уже начинать приспосабливаться к новой реальности.Посмотреть данные по законопроекту можно на сайте Думы.

* Новые изменения по НДФЛ вступают в силу с 01.01.2021;
* В части вкладов - НДФЛ облагается процентный доход с процентов, превышающих произведение 1 млн рублей и ключевой ставки ЦБ РФ (сегодня это 6%). Пример будет ниже;
* Раскидать по разным банкам не получится - они отправят ваши данные в ФНС, и ФНС будет суммировать и считать;
* Считать самостоятельно налог и подавать декларацию самостоятельно не нужно - всё посчитают за вас, вам останется только заплатить 1 раз в год, начиная с 2022 года (оплата за 2021-й);
* В части облигаций - отменяются все льготы по купонам, введённые 3 года назад: теперь НДФЛ облагается любой купонный доход с любой суммы. НДФЛ облагаются купоны даже с муниципальных и федеральных облигаций;
* НДФЛ по купонам облигаций, как и НДФЛ по всем остальным биржевым инструментам, за вас посчитает брокер и удержит с вас нужную сумму (для простоты понимания - будет теперь как с дивидендами с российских акций);
* Раньше ходили новости, мол, облигации и вклады будут суммировать. В законе этого нет - облигации сами по себе, вклады сами по себе.

У меня в банке сейчас накопительный счёт дает 5,2%. Если я буду держать 1,400,000 целый год (считаем без капитализации %, так проще), то я получаю:

Процентный доход: 1,400,000 р. * 5,2% = 72,800 р.

Налогооблагаемая база: 72,800 р. - 60,000 р. = 12,800 р.

НДФЛ: 12,800 р. * 13% = 1664 р. за год (или 2,28% от всех полученных процентов).

По факту, у меня сейчас в открыт накопительный счёт, и на нём лежит моя финансовая подушка безопасности "на чёрный день", она меньше миллиона рублей, и её хватит на полгода безбедной жизни. Так как мой процентный доход не превышает произведение 1 млн рублей и ключевой ставки ЦБ РФ (сегодня это 6%), то НДФЛ мне начисляться не будет.

Допустим, для простоты расчёта, нам удалось купить ОФЗ-26220 по 100% от номинала (с 16 марта по 19 марта это можно было сделать) на 1,400,000. И держим ОФЗ-26220 ровно год.

В нашем примере мы имеем 1400 шт. ОФЗ-26220, купоны 36,90 дважды в год, купонная доходность - 7,40% годовых.

Купонный доход: 36,90 * 2 * 1400 = 103,320 р.

Налогооблагаемая база: 103,320 р.

НДФЛ: 103,320 р. * 13% = 13,431 р. (или 13% от всех полученных купонов).

У меня есть несколько выпусков облигаций (как в $, так и в рублях), и для примера я возьму ОФЗ-26218, просто потому что только позавчера получил по ней очередной купон.

Я покупал их в конце 2018 года, когда по улицам "текла кровь", и хорошие облигации раздавали с хорошей доходностью (была угроза введения новых санкций, эх... было время, верните нам те проблемы, и заберите эти). Тогда я купил 70 шт. ОФЗ-26218 (по цене, очень близкой к номиналу, 1000 р.), купоны по ней 42,38 руб. дважды в год, купонная доходность - 8,50% годовых.

Купонный доход: 42,38 * 2 * 70 = 5,933 р.

Налогооблагаемая база: 5,933 р.

НДФЛ: 5,933 р. * 13% = 771 р. (или 13% от всех полученных купонов).

Калькулятор для расчета НДФЛ.

Он рассчитывает как НДФЛ со вкладов, так и НДФЛ с облигаций.

Не забудьте, что редактировать свою собственную копию (которую никто кроме вас не увидит) можно только сохранив копию: ФАЙЛ - СОЗДАТЬ КОПИЮ. Расчет с примерами - на картинке в заглавии поста.

Я воздержусь от философских рассуждений о справедливости и резонности. Несколько моментов:

* Если у вас есть депозит немногим выше 1 млн рублей - ну например, 1,4 млн рублей, как раз под лимиты АСВ, - то не всё так ужасно, и налоговые издержки невысоки. Они тем меньше, чем меньше у вас процентная ставка по отношению к ключевой ставке ЦБ РФ, чем консервативнее ваш банк. Конечно, любые лишние налоговые издержки нежелательны, и лично я даже сотню-другую лишних рублей НДФЛ в инвестициях стараюсь оптимизировать;

* Облигации внезапно стали на 13% менее привлекательными в сравнении с акциями, и поэтому лично мой план подлежит небольшой корректировке. Надо всё заново считать, у меня есть 9 месяцев на это;

* Предварительно можно вывести следующее правило при текущей ключевой ставке ЦБ (6%): если сумма накопления менее 1 млн рублей, то купонная доходность облигации и доходность от вклада в банке, при разнице между ними в 1% годовых, будут примерно равны. Но лучше конечно же рассчитать при помощи калькулятора. Чем выше сумма накопления тем меньше этот спред, т.е. вклад становится всё менее привлекательным по отношению к облигациям (если допустить, что риск равный).

-----

Как я уже писал выше, я веду телеграм-канал об инвестициях и персональных финансах в условиях суровой российской реальности, и этот пост перекочевал оттуда. И мне есть о чём вам рассказать. Например, о том, как нынешняя ситуация поможет мне уйти на пенсию к 43 годам ;)

Если ссылка не работает, найти в Telegram меня нетрудно, вбив в поиск: @finindie