Как российские инвесторы могут оптимизировать налоги, часть вторая: ИИС

В прошлой статье мы подробно разобрали, как можно законно снизить налоги, используя брокерский счет.

В закладки

Сегодня поговорим про индивидуальные инвестиционные счета — ИИС, у которых есть собственные вычеты. Ограничения, правда, тоже есть, но мы уверены: вычеты перевешивают. Рассказываем, как это устроено и какие есть нюансы.

Добавляйте в избранное, чтобы не потерять!

Вычет на взнос (тип А)

Как устроен этот вычет, рассказывает п. 3 ст. 219.1 НК. Он позволяет возвращать НДФЛ в размере 13% от суммы, внесенной на ИИС за этот год. Какую сумму налога получится вернуть, зависит от того, сколько денег вы внесли на ИИС за календарный год и сколько составил ваш НДФЛ за тот же год.

Вернуть по итогам года можно максимум 52 000 руб., для чего на ИИС за календарный год надо внести 400 000 руб. или больше. При этом нельзя вернуть больше НДФЛ, чем было уплачено за год.

Например, в 2019 году вы внесли на ИИС 400 000 руб. За тот же год работодатель из вашей зарплаты удержал НДФЛ в размере 35 000 руб. С помощью этого вычета можно вернуть 35 000 руб. налога.

Другой пример: за 2019 год вы внесли на ИИС 200 000 руб., а налогов за тот же год заплатили 80 000 руб. Тогда удастся вернуть 26 000 руб. — 13% от 200 000 руб. Чтобы вернуть налог по максимуму (52 000 руб.), надо было внести на ИИС 400 000 руб. или больше. Остальные налоги можно вернуть, например, через социальный и имущественный вычеты.

Вычет на взнос предоставляет налоговая. Для этого надо подать декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней документы, подтверждающие наличие ИИС и то, что вы его пополняли. Это, например, договор с брокером и брокерский отчет. Налоговая вернет НДФЛ на указанный вами банковский счет.

Такой вычет можно получать каждый год неограниченное число лет, но, чтобы возвращать НДФЛ каждый год, надо каждый год вносить деньги на ИИС. Если в какой-то год вы не пополняли ИИС, за этот год вычета не будет. Аналогично вычета не будет, если в какой-то год у вас не было НДФЛ для возврата.

Если вы используете вычет на взнос, с дохода от сделок на ИИС будет удержан НДФЛ — но только при закрытии ИИС. Согласно ст. 214.9 НК, при расчете налога будут учтены доходы и убытки за все годы существования этого ИИС. Отложенное налогообложение — приятное отличие от брокерского счета, где НДФЛ удерживается при выводе денег или по итогам календарного года.

При закрытии ИИС не обязательно продавать ценные бумаги — можно перенести их на брокерский счет и продать уже там. Если дождаться, пока с даты покупки бумаг пройдет 3 полных года, к доходу от их продажи получится применить вычет по сроку владения.

Вычет на доход (тип Б)

Условия этого вычета описаны в п. 4 ст. 219.1 НК. Он устроен проще: он позволяет не платить налог с дохода от сделок на ИИС. В отличие от «трехлетней льготы», здесь нет лимита по сроку владения или сумме дохода.

Например, если вы внесли на ИИС 1 млн рублей и за 4 года превратили их в 15 млн благодаря успешным сделкам, вам вообще не придется платить НДФЛ с дохода от этих операций. Надо лишь применить вычет на доход.

Вычет можно получить через брокера или управляющую компанию при закрытии ИИС. Для этого надо будет подать заявление о вычете и приложить справку из налоговой о том, что у вас не было других ИИС одновременно с этим и вы не применяли к этому ИИС вычет на взнос (тип А). Тогда брокер или УК не будет удерживать НДФЛ с доходов, полученных на ИИС. Это удобнее, чем получать вычет через налоговую.

Этот вычет не распространяется на купоны, облагаемые налогом по ставке 35%, и на дивиденды, то есть налог с них все равно будет удержан. Однако можно продавать акции перед дивидендной отсечкой и покупать сразу после нее, когда цена упадет. Так вы не будете получать дивиденды — соответственно, налог не возникнет.

Нюансы ИИС

Согласно п. 2 ст. 10.2-1 ФЗ «О рынке ценных бумаг», можно иметь только один ИИС. Если захотите открыть новый, придется закрыть старый — максимум в течение месяца. Если будете пользоваться одновременно двумя ИИС, потеряете право на вычеты по ним. Для сравнения: брокерских счетов можно иметь сколько угодно.

Тип вычета не выбирается при открытии счета — он зависит от ваших действий. Если к ИИС хотя бы раз применить вычет на взнос (тип А), вычет на доход к этому ИИС применить уже не получится.

Пока вычет на взнос не применен, у вас есть выбор между типами вычета. Но согласно п. 7 ст. 78 НК для получения вычета на взнос есть лишь три года: например, вычет за 2017 год можно запросить в 2018, 2019 или 2020 годах, а в 2021-м просить вычет за 2017 год уже поздно. Не откладывайте получение вычета на взнос более чем на три года.

Если вы закроете ИИС меньше чем через 3 года с даты открытия, вы потеряете право на вычеты по нему. Это значит, что вычет на взнос получить не удастся, а уже возвращенный НДФЛ придется вернуть в бюджет и уплатить пени. Это предусмотрено пп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК.Вычет на доход при закрытии ИИС менее чем через 3 года с даты открытия тоже не положен.

В отличие от брокерского счета, с ИИС нельзя вывести деньги просто так. Для вывода денег придется закрыть счет. Это следует из п. 3 ст. 10.2-1 ФЗ «О рынке ценных бумаг».

Наконец, согласно п. 8 ст. 10.2-1 ФЗ «О рынке ценных бумаг», на ИИС можно вносить только рубли, причем не более 1 млн за календарный год. Иностранную валюту или ценные бумаги внести не получится.

Ну и что?

Благодаря налоговым вычетам инвестировать через ИИС выгоднее, чем через обычный брокерский счет. Вычет на взнос пригодится тем, у кого есть НДФЛ для возврата. Вычет на доход — тем, у кого нет НДФЛ или кто активно торгует на бирже и рассчитывает на десятки процентов годовых.

Может быть удобно совместить обычный брокерский счет и ИИС. Главное, заранее продумать стратегию и тактику, чтобы максимально эффективно использовать преимущества разных счетов.

Используете ли вы ИИС? Какой тип вычета предпочитаете? Расскажите в комментариях!

Блог Тинькофф Инвестиций. Аналитика, торговые идеи и просто хорошие тексты.
{ "author_name": "Тинькофф Инвестиции", "author_type": "editor", "tags": [], "comments": 25, "likes": 11, "favorites": 88, "is_advertisement": false, "subsite_label": "finance", "id": 129775, "is_wide": false, "is_ugc": false, "date": "Tue, 26 May 2020 13:03:50 +0300", "is_special": false }
Объявление на vc.ru
0
25 комментариев
Популярные
По порядку
Написать комментарий...
1

В прошлом году пробовал краудфандинг, поэтому в ЛК налоговой вообще не могу поменять декларацию - в ней около 300 записей и ничего поменять и добавить не получается, потому что все настолько тормозит, что компуктер даже отрисовать список целиком не может :D

Жду (скорее всего зря) пока там разберутся, без этого не сделать возврат по ИИСу :(

Ответить
0

Программу Декларация скачивали? Если нет, в ЛК налоговой что-то поменять проблема, да и сайт может зависнуть после заполнения и всё придётся начинать заново. Лучше на своём компе всё сделать, и приложить уже готовый XML-ник. 

Ответить
0

Да, скачивал и запускал в виртуалке с виндовс. Главная проблема (а их там очень много) в том, что там нужно все забивать руками.
А вот онлайн уже все заполнено и никак оттуда в приложение это даже не экспортировать.

Ответить
0

Не исключаем, что в дальнейшем реализуем в вывод купонов и дивидендов на счет дебетовой карты. 

Ответить
1

Скажите, как вы удерживаете НДФЛ с купона: с разницы или со всей суммы?
Пример: я купил облигацию за 1000 руб. и накопленным купонным доходом 19 руб.; через месяц мне был выплачен купонный доход в размере 20 руб. Вы удержите НДФЛ с 1 руб. или с 20?

Ответить
1

Зависит от даты эмиссии облигации. Если дата эмиссии до 01.01.2017, то налог удержим со всей суммы купона. Если после 01.01.2017, то налог не удерживается с купонного дохода по корпоративным облигациям, если процент по купону не превышает ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на 5%.

Ответить
1

Это было бы очень здорово, если бы доставили эту фичу как можно скорее.

Ответить
0

Когда будет это "в дальнейшем"? В смысле, как скоро?

Ответить
0

Сейчас не можем подсказать по срокам. 

Ответить
0

Планирую использовать ИИС в основном для получения дивидендов и купонов с облигаций (сделайте вывод дивидендов/купонов - на банковский счет), на сверх-рост не расчитываю, поэтому предпочитаю вычет на взносы.

Ответить
0

Если есть открытый ИИС, но которым не пользовался, но хочу открыть ИИС в другой конторе, обязательно закрывать первый ИИС?

Ответить
0

Да, обязательно! Иначе лишитесь налогового вычета при одновременном существовании двух ИИС.

Ответить
0

Как раз на днях получил свой вычет.
ИИС открыл в 2017, тогда же было одно основное пополнение и несколько добавочных. В этом же году у меня были высокие доходы, все в белую, НДФЛ уплачено много. В 2017 еще плохо разбирался, даже не понимал будет или нет у меня какой-то вычет. В 2020 (уже имея больше знаний) прикинул, вычет с дохода будет меньше чем с вложений и приступил к квесту:
- посетил ФНС лично для получения доступа к онлайн кабинету
- проверил и обновил все данные в ФНС
- собрал все документы из ЛК брокера, старые платежки о пополнении из ЛК старого банка (спасибо интернет-банкингу, что можно уже не быть клиентом банка, но все еще иметь доступ в кабинет и историю операций)
- заполнил 3-НДФЛ за 2017 в ЛК ФНС
- ждал около 1.5 мес. камеральную проверку
- получил вычет в ожидаемом объеме
Я рад :)

Кстати, все вложения на ИСС в 2017 были сделаны в ETF, доверительное управление на основе робоэдвайзинга. Сам я тогда понимал только минимальные основы инвестирования и не рискнул распоряжаться лично.
На страте это был портфель из разных ETF, в начале 2020 УК перешла почти полностью на FXRW (скрин).
В итоге - вполне хорошие доходности, даже на текущий момент после мартовского провала рынков. (скрин)

А сейчас параллельно, постепенно, начал инвестировать уже в ручную. И да брокерский (который не ИИС) в Тинькове, ибо у них же и банковский счет несколько лет как имею.

Ответить
0

Можно ли продавать акции на ИИС в течение 3 лет, не выводя деньги?

Ответить
0

Можно

Ответить
0

Слышал что Счёт ИИС, можно переносить от одного брокера к другому(да это муторно, долго и фу). Но вТинькофф инвестиции, такой возможности нет. Планируется ли что-то с этим делать? ) Закрывать счёт я уже не буду, а вот перенести в более удобный вариант, я бы с радостью :D

Ответить
0

Перевести к нам ИИС нельзя. А от нас можно. Но Вы верно заметили, что этот процесс трудоемкий. 

Ответить
0

Спасибо за комментарий, но на вопрос ответа не было) Повторюсь:

Планируется ли добавить такую возможность? Что бы и к вам можно было перевести ИИС. Или именно потому что он трудоёмкий не планируется?

Ответить
0

Да, планируется. Однако каких-либо сроков реализации пока нет. 

Ответить
0

Инвесторы

ИИС

Может еще обсудим инвестиции в сундучки в CS:Go? Уровень материалов, который мы заслужили...

Ответить
0

Добрый день! Правильно ли я понял из статьи, что можно открыть ИИС, внести на него денежные средства, купить на нем акции, подождать три года, получить вычет на взнос, закрыть ИИС с переносом акций на брокерский счёт (таким образом не фиксировать доход и не платить налог на ИИС), продать акции на брокерском счёте и опять-таки не платить налог, так как срок владения 3 года?:)

Ответить
0

Если я получаю вычет за обучение и лечение, это уменьшает максимальный вычет за иис(52000)?

Ответить
0

Я запутался.
1) Если я открою ИИС в этом году, закину на него деньги, то смогу получить вычет с закинутой суммы уже в следующем, 2021 году?
2) Однако, если я сделаю п.1, но после получения вычета выведу с ИИС все деньги - то вынужден буду вернуть вычет, т.к. нарушил условие "не выводить деньги с ИИС в течение 3х лет"?
3) По истечение 3х лет, можно ли действовать так - закидываю деньги в декабре, получаю вычет в январе/феврале, и вывожу все деньги с ИИС. Потом опять закидываю в декабре, получаю вычет, и вывожу все деньги.

Ответить
0

Первые два пункта верные. В третьем, вывести средства можно только при закрытии ИСС.

Ответить

Комментарии