Путин предложил владельцам КИК платить фиксированный налог в 5 млн рублей в год БЕЗ предоставления доп. отчетности
С 1 января 2021 года
Владимир Путин предложил с 1 января 2021 года изменить правила о КИК. Предлагается фиксированный налог для владельцев КИКов в размере 5 млн. рублей при этом без предоставления дополнительной отчетности. Подобная мера позволит упростить жизнь российским налоговым резидентам — владельцам зарубежных активов.
Напомним, что прибыль КИК подлежит налогообложению на территории РФ, при этом уплаченные налоги в иностранном государстве, будут учитываться при определении налоговых обязательств в России. Прибыль Контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения на территории РФ, если КИК является резидентом страны с которой у Российской Федерации заключен договор об избежании двойного налогообложения. Сейчас Россия активно пересматривает соглашения об избежании двойного налогообложения. Следует полагать, что последнее в совокупности с фиксированным налогом являются мерами для выхода из "серой" зоны.
Определение КИК
- организация, не признаваемая налоговым резидентом Российской Федерации, контролирующим лицом которой являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, или
- иностранная структура без образования юридического лица (ИСБОЮЛ), контролирующим лицом которой являются организация и (или) физическое лицо, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации.
Определение контролирующего лица КИК — иностранной организации
Физические или юридические лица, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, и:
- имеющие долю участия в иностранной организации установленного размера или;
- осуществляющие контроль над иностранной организацией.
Контролирующее лицо КИК
по критерию участия
- доля прямого или косвенного участия в организации составляет более 25% или;
- доля прямого или косвенного участия в организации составляет более 10%, если доля участия всех лиц, признаваемых налоговыми резидентами Российской Федерации, в этой организации составляет более 50%.
по критерию контроля
- осуществление контроля над организацией в своих интересах или в интересах своего супруга и несовершеннолетних детей
Под контролем над организацией понимается оказание или возможность оказывать определяющее влияние на решения, принимаемые этой организацией в отношении распределения полученной организацией прибыли (дохода) после налогообложения в силу прямого или косвенного участия в такой организации, участия в договоре (соглашении), предметом которого является управление этой организацией, или иных особенностей отношений между лицом и этой организацией и (или) иными лицами.
УЧЕТ ПРИБЫЛИ КИК ПРИ НАЛОГООБЛОЖЕНИИ(СТАТЬЯ 25.15 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ)
Прибыль КИК приравнивается к прибыли организации (доходу физических лиц), полученной налогоплательщиком, признаваемым контролирующим лицом этой КИК, и учитывается при определении налоговой базы по налогам у налогоплательщиков, признаваемых контролирующими лицами этой КИК в соответствии с главами части второй Налогового кодекса Российской Федерации с учетом установленных особенностей.
Материал подготовил Дени Мурдалов, юрист Адвокатского бюро А2.
Будут вопросы, обращайтесь:Telegram, VK, INST: deni_murdalov
Еще статьи, которые могут быть вам интересны:
Комментарий недоступен
Контролируемая иностранная компания
А если налогов на 5 млн не набирается, как быть? И зачем платить эти 5 млн здесь, если по любому соглашению об избежании двойного налогообложения можно платить «там», иногда меньшие суммы если бизнес только поднимается?
Пока я вижу это как опцию для крупных организаций. Понятно, что есть более и менее выгодные налоговые режимы, а есть более и менее негативные правовые последствия или их отсутствие, все это надо смотреть применительно к каждой структуре отдельно. Однако есть золотое правило налоговой: "не надо экономить там, где упадет".
Да, только если для крупных, для которых примерно 70 килобаксов по нынешнему курсу не деньги, а так, сдача
какой нибудь друг Путина типа "Ротенберг" являясь иностранцем и владеющим контрольным пакетом акций юр лица признает юр лицо иностранным агентом и платит все 5 миллионов вместо миллиарда, а таких ротенбергов и владельцев пароходов и заводов у Путина тьма тьмущая(не забываем что почти все заводы и фабрики контролируються через оффшорные фирмы). Это уже уже предел коррупции.
можно ещё глянуть статистику снижения минимального декларируемого дохода по годам - совсем грустно становится
государство офшоризируется
Налог на прибыль платится в стране КИК и только, если налог ниже ,чем в России, то надо доплатить в России. Практически во всех странах налог на прибыль не ниже Российского, а там , как Вы пишите "типа Ротенберг" по-любому налоги платят.И тут надо было отчитаться. А теперь еще заплатить 5 миллионов. Вам только бы обгадить Путина
В Швейцарии ниже. Там например зарегистрирована крупнейшая в России КИК по лесозаготовке.
швейцарская компания Ilim Holding, равными долями которой владеют американская International Paper и российские акционеры – председатель совета директоров группы Захар Смушкин, члены совета директоров Борис и Михаил Зингаревичи, а также их партнеры.
При этом масштабы предприятия, филиалы которого расположены в Архангельской, Иркутской, Ленинградской и Московской областях, действительно не вызывают вопросов. На сайте компании говорится, что предприятия ГК выпускают 75 % всей российской товарной целлюлозы, 20 % картона и 10 % всей российской бумаги. За год заводы «Илим» производят более 3,4 млн тонн целлюлозно-бумажной продукции.
https://fedpress-ru.turbopages.org/fedpress.ru/s/article/2494232
Вопрос: а можно-ли использовать аналогичный принцип и для внутреннего применения? Пример: организация арендует ТС (транспортное средство) у физического лица. Для целей налогообложения учитываются расходы на топливо только при использовании автомобиля в служебных целях. Однако арендодатель может использовать свой автомобиль и в личных целях, что затрудняет учет расходования топлива и пробега ТС. Учитывая это, могут ли стороны договора аренды ТС согласовать фиксированную оплату топлива арендатором без оформления путевых листов?
Добрый вечер,
Интересует консультацию по следующему вопросу.
Я имею Корпорацию в США как нерезидент, при этом в РФ я только как физ. лицо.
После подаче заявления об открытии КИК в РФ, а затем при наступлении сдачи фин. отчетности какие могут быть варианты по формированию налоговой базы на прибыль?
Должен ли я уплачивать налог в США и не платить налог в РФ по соглашению о двойном налогооблажении?
Могу ли уплатить налог на прибыль КИК в РФ по ставке НДФЛ и не уплачивать его в США? Какого вида отчетность нужно подавать в США?
Спасибо