Налоговые преференции для ИТ-компаний с 2021 года

В июне 2020 г. Владимир Путин принял решение провести «налоговый маневр» для ИТ-отрасли в России. Это должно благоприятно отразиться на дальнейшем стимулировании программ для ИТ в Крыму. В новой редакции НК РФ, утвержденной Федеральным законом от 31.07.2020 № 265-ФЗ (далее по тексту – ФЗ), говорится, что процентные ставки снижаются в бессрочной перспективе, а НДС – отменяется.

По сути, ИТ-Крым имеет отличные возможности превзойти уровень таких центров, как Сколково и Иннополис, поскольку специалистов привлекает работа на полуострове с невероятной природой, благоприятной экологической обстановкой и мягким климатом. Для самого Крыма это будет означать дополнительный приток интеллектуальных специалистов, привлечение инвестиций и улучшение уровня жизни.

Исходя из этого, в 2021 году будут введены следующие преференции.

• осуществляют деятельность в области информационных технологий,
• разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора,
  
• оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники),
  
• устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных.

При этом должны быть соблюдены следующие условия.

• организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий,
• среднесписочная численность работников организации за отчетный (налоговый) период составляет не менее 7 человек,
  
• доля доходов по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 90% в сумме всех доходов (искл. уступка прав требования долга и курсовые разницы) организации от реализации:
  

1) экземпляров разработанных организацией программ для ЭВМ, баз данных,

2) передачи исключительных прав на разработанные ею программы для ЭВМ, базы данных,

3) предоставления прав использования указанных программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, в том числе путем предоставления удаленного доступа к программам для ЭВМ и базам данных,

ВАЖНО! Пункты 1–3 относятся к компаниям, которые разрабатывают СОБСТВЕННЫЕ программы. Сублицензионный договор или перепродажа, или предоставление прав чужих программ под льготные условия НЕ попадают.

4) оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники),

5) а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных (за исключением доходов от предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных.

ВАЖНО! Под пунктами 4 и 5 подразумеваются компании, которые реализуют как свои, так и доработанные чужие программы.

1) организация должна быть включена в реестр МинПромТорг организаций, оказывающих услуги (выполняющих работы) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции,

2) средняя численность работников с января по сентябрь должна быть не менее семи человек.

Выгода по НДС будет интересна компаниям, которые разрабатывают свои программы и включают их в «Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных», реализуют программы по лицензионному договору и путем предоставления удаленного доступа к ним через Интернет. Важно учитывать, что НК РФ запрещает использовать льготу в тех случаях, когда с помощью новых программ появится возможность распространять рекламу в сети Интернет. Также для «НДС-ного маневра» не существует условий и требований, как у маневра со страховыми взносами и прибылью.

Подводя итог, можно отметить, что за уменьшением одних налогов нередко следует повышение других. А это значит, что у некоторых компаний появится обязанность платить НДС. В то же время страховая нагрузка для ИТ-компаний снизится в 2 раза.

Также появится право не платить региональный налог на прибыль. Однако экономисты опасаются, что, отменив выплату регионального налога на прибыль, законодатель не внес корректировки в ставку по налогу на УСН. В связи с этим регионы потеряют ту часть пополнения бюджета, которая шла от ИТ-отрасли. При этом большинство ИТ-компаний выбирают в качестве системы налогообложения именно УСН, а значит, «недобор» по налогам может быть весьма ощутимым. Будем надеяться, что это не остановит власти Крыма и они продолжат поддерживать высокотехнологичные компании.

Анастасия Литвиненко – руководитель Литвин&Ко Бухгалтерия