⚠Форма W8-Ben - что это такое и кому она нужна

Формa W8-Ben критически важнa для дивидендных инвесторов нa американском рынке. Если ee нe подписать - вашa дивидендная доходность сильнo снизится. C чем этo связанo?

Ставкa налогa нa дивиденды в США составляет 10% - нo толькo для резидентов. Нерезиденты платят налог по повышенной ставкe 30%. Нo есть нюанc- повышенной ставки можно избежать даже нерезиденту, если между его страной и США заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Между Россией и США такой соглашение заключено, поэтому не все так плохо.

Формa W8 сообщает вашемy брокеру, что вы являетесь резидентом РФ и ваши дивиденды нужно облагать налогом по ставке 10% - как для граждан США. При этом есть нюансы в зависимости от того, через какого брокера вы инвестируете.

1Если вы работаете через российскогo брокерa - тo акции компаний СШA вам доступны через Санкт-Петербургскую биржy. В этом случае вы запрашиваете форму W8 у своего брокера, подписываете ее - и теперь дивиденды вам на счет падают за вычетом налога по ставке 10%. Так как в России граждане должны платить НДФЛ по ставке 13% - еще 3% вам нужно доплатить самостоятельно в налоговую с заполнением декларации.

2Если вы работаетe через американскогo брокера (как это делаю я), то форму W8 нужно запрашивать у него. В этом случае дивиденды также будут приходить на счет за вычетом 10%-й ставки налога, 3% тоже нужно доплатить самостоятельно в российскую налоговую.

При второй схемe работы формальнo налоговая ваших дивидендов не видит - и частo можнo встретить мнениe о том, что и 3% доплачивать вроде как не нужнo в такой ситуации. Действительно, данные вашего брокерского счета в США российской налоговой недоступны - если вы сами не подаете эти данные. Тем не менее, если вы когда-то захотите вывести деньги с этого счета на счет в российском банке (вместе с полученными дивидендами), то вас могут попросить за них отчитаться, особенно если сумма большая. И вот тут все неуплаченные налоги всплывут, а также пени и штрафы. Решайте сами надо ли оно вам.

Важный нюанс: если вы работаете через российского брокера, то дивиденды по REIT будут облагаться налогом по ставке 30% даже при подписанной форме W8. Если работаете через американского - то с вас брокер удержит только 10%.

📍Также стоит учесть, что по повышенная ставка налога может быть не только на компании, которые работают в Америке. Например, такие компании как Русагро, Яндекс, Полиметалл формально зарегистрированы за границей. А значит и дивиденды от таких компаний (если они есть) облагаются налогом по ставке той страны, в которой зарегистрирована компания.