Новый год - новые налоги. Разбираемся, сколько нужно платить и как этого избежать

С 1 января 2021 года на доход по облигациям и доход по банковским вкладам (именно на доход, а не на сами вклады) введена новая политика налогообложения.

Если вкратце, теперь от дохода по вкладам на сумму более 1 млн рублей “отдать казне” придется 13%, а для резидентов РФ аналогичный процент будет удерживаться и с абсолютно всех облигаций.

Новые правила будут распространяться на прибыль, полученную от разницы в цене покупки и продажи облигации, купонные выплаты и доход от выкупа облигации, если ранее инвестор приобрел её по цене ниже номинальной стоимости.

Вообщем, налог придется платить со всех возможных видов прибыли по облигациям. Теперь давайте посмотрим на все это "в деталях”, а также попытаемся найти некоторые "лазейки”.

Фактически, ранее этот тип налога существовал лишь формально. Дело в том, что налог вступал в силу, когда процентная ставка по вкладу превышала ставку ЦБ РФ плюс 5 процентных пунктов.

Для примера возьмем текущую ставку (4,25%), к которой нужно прибавить еще 5%. Итого получаем ставку, начиная с которой в силу вступает налогообложение, равную 9,25%.

Теперь налогом будет облагаться доход с банковских вкладов и депозитов на сумму свыше 1 млн рублей по следующей формуле: 1 млн рублей умножаем на текущую ставку ЦБ (при текущей ставке получим 42,5 тыс. руб.). Весь процентный доход, превышающий эту сумму, подлежит налогообложению. То есть, если вы получили по вкладу больше, допустим, 50 тыс. руб., то уплатить налог в 13% годовых нужно будет с разницы (50 тыс. руб. - 42,5 тыс. руб. = 7,5тыс. руб., с которых и платится налог).

До 1 января 2021 государственные облигации не облагались налогом вообще. Налог на корпоративные облигации зависел от даты их выпуска. Если ценную бумагу выпустили до 1 января 2017 года, то налог на купонные выплаты по ней и на прибыль от разницы цен покупки и продажи составлял 13%.

Выпущенные после 1 января 2017 года корпоративные облигации облагались налогом по следующей схеме: если купонная доходность больше ключевой ставки ЦБ и 5 процентных пунктов сверху (как и по вкладам), то от суммы этого “превышения” нужно было платить налог. Он составлял 35% для резидентов и 30% для нерезидентов.

Начиная с 1 января 2021 года налогообложение распространяется как на корпоративные, так и на государственные облигации. Размер налога составляет 13% для резидентов и 30% для нерезидентов, и взиматься он будет со всего купона, без привязки к ставке ЦБ или к ставке самого купона. Удерживать налог с инвестора теперь будет брокер, так что самому высчитывать его не придется.

В качестве примера рассмотрим ситуацию: инвестор купил бумагу с доходностью в 7% годовых с номинальной стоимостью в 5000 рублей. Соответственно с этой облигации за год он получит 350₽. Именно с этой суммы нужно будет заплатить налог 13%, то есть ₽45.5 в нашем случае.

Если же инвестор купил облигацию ниже её номинальной стоимости и дождался момента погашения, то с разницы также придется заплатить 13% налога. То, есть купив бумагу за 4500₽ при номинальной стоимости в 5000₽, и заработав при погашении 500₽ на разнице, инвестор заплатит 65₽.

Новая налоговая политика вкупе с низкой ставкой ЦБ, от которой зависят ставки купонов, значительно снижает доходность облигаций. На мой взгляд, логичным решением будет рассмотреть альтернативные, более выгодные инструменты для инвестиций. Однако новые правила по налогообложению облигаций можно частично обойти.

В первую очередь налога на продажу облигаций можно избежать, используя индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) типа Б. Прибыль от торговли ценными бумагами на данном типе ИИС освобождается от НДФЛ, а разница цен покупки и продажи облигаций как раз соответствует этому критерию.

Второй способ легально не платить налог - это льготы долгосрочного владения. То есть инвестор должен продержать облигации не менее трех лет с момента покупки. Чтобы воспользоваться этом способом, достаточно просто купить облигации на обычный брокерский счет, или перевести их туда с ИИС. Единственный минус - это работает только с облигациями, которые торгуются на российском рынке.

Подписывайтесь на Кабинет инвестора в Telegram! Там еще много интересного!