{"id":9185,"title":"\u0427\u0435\u0440\u043d\u0438\u043b\u0430 \u0438\u0437 \u0432\u044b\u0445\u043b\u043e\u043f\u043d\u044b\u0445 \u0433\u0430\u0437\u043e\u0432: \u043c\u0438\u0444 \u0438\u043b\u0438 \u0440\u0435\u0430\u043b\u044c\u043d\u043e\u0441\u0442\u044c?","url":"\/redirect?component=advertising&id=9185&url=https:\/\/vc.ru\/promo\/316632-odezhda-kotoraya-rastet-vmeste-s-rebenkom-biotoplivo-i-bizhuteriya-iz-chaynogo-griba&placeBit=1&hash=a88533bf78285d41072084482619c82803fd6598d1bcc2e142642ff721574ad7","isPaidAndBannersEnabled":false}
Финансы
ridik masal

Стоит ли открывать ИП на ОСНО

Рассмотрим, при каких условиях использование ОСНО будет выгодным для бизнесмена, и когда этот вариант необходим по закону.

Индивидуальные предприниматели чаще всего выбирают специальные налоговые режимы. Однако в некоторых ситуациях для ИП может быть удобна и общая система налогообложения (ОСНО). Рассмотрим, при каких условиях использование ОСНО будет выгодным для бизнесмена, и когда этот вариант необходим по закону.

ИП не может использовать специальные налоговые режимы.

После отмены ЕНВД с начала 2021 года для предпринимателей осталось три основных налоговых спецрежима: единый сельхозналог (ЕСХН), упрощённая система (УСН) и патентная система (ПСН). ЕСХН доступен только для тех ИП, у которых доход от сельхоздеятельности превышает 70%. Рассмотрим ограничения по масштабу бизнеса для двух других, более распространённых налоговых режимов: упрощёнки и патентной системы.

Ограничения для УСН. Годовой доход, млн руб. -до 200; Численность работников, чел.-до 130; Остаточная стоимость основных средств, млн руб.-до 150; Площадь торгового зала или зала обслуживания, кв. м - ограничений нет; Количество транспортных средств, ед. - ограничений нет. Ограничения для ПСН. Годовой доход, млн руб. - до 60; Численность работников, чел. - до 15 ; Остаточная стоимость основных средств, млн руб.- ограничений нет; Площадь торгового зала или зала обслуживания, кв. м - до 150; Количество транспортных средств, ед.- до 20;

для перехода на упрощёнку доход за 9 месяцев предыдущего года должен быть не более 112,5 млн руб.

Всем ИП, не относящимся к сфере сельского хозяйства, придётся использовать ОСНО, если они превысят указанные в таблице лимиты. Кроме того, есть еще и ограничения по виду деятельности. В частности, нельзя использовать УСН и ПСН (п. 3 ст. 346.12 и п. 6 ст. 346.43 НК РФ):

при оказании различных финансовых услуг — страховых, банковских и т.п.; при ведении игорного бизнеса; при производстве подакцизных товаров, кроме вина из собственного винограда; при добыче и реализации полезных ископаемых, кроме общераспространённых.

Впрочем, заниматься финансовой деятельностью или организовывать игорный бизнес ИП не могут в принципе. Поэтому для предпринимателей актуальны только ограничения по подакцизным товарам и полезным ископаемым.

Предприниматель работает с крупными клиентами.

Как мы показали выше, практически все относительно крупные компании или ИП обязаны использовать ОСНО. А значит, платить НДС. Чтобы оптимизировать свои налоги, такие бизнесмены стараются выбрать поставщиков и подрядчиков, которые тоже работают на ОСНО. В этом случае компании при покупке товара или заказе услуги получают счёт-фактуру и могут уменьшить свой НДС.

Поэтому ИП, которые в основном работают с крупными клиентами, часто вынуждены подстраиваться под них и становиться плательщиками НДС, т.е. — добровольно переходить на ОСНО. В противном случае покупатели могут уйти к конкурентам.

ИП хочет сэкономить на налогах при убыточной деятельности.

В большинстве случаев специальные режимы позволяют снизить налоговую нагрузку на бизнес. Однако есть ситуация, в которой предпринимателю может быть выгоднее использовать ОСНО. Речь идет об убыточной деятельности.

Дело в том, что при самых распространённых спецрежимах — УСН и ПСН, работа с убытком не позволяет бизнесмену полностью освободиться от налогов:

При УСН «Доходы» налог нужно платить с поступившей выручки, без учёта расходов.При УСН «Доходы минус расходы» в случае убытка все равно нужно платить минимальный налог — 1% от дохода (п. 6 ст. 346.18 НК РФ).При ПСН налог вообще не зависит от оборотов бизнеса. Стоимость патента нужно рассчитывать исходя из вида деятельности и различных физических показателей: численности сотрудников, площади помещений и т.п. Поэтому предпринимателю придётся заплатить за патент при любых результатах деятельности, даже при полном отсутствии выручки.

Поэтому, если ИП предполагает, что у него будет убыток, то в отдельных случаях есть смысл временно перейти на ОСНО. Такая ситуация может возникнуть, например, в начальный период при запуске нового бизнеса. Однако важно помнить, что при ОСНО предприниматели платят два основных налога. Убыток при расчёте НДФЛ далеко не всегда означает, что ИП не нужно будет платить и НДС.

Дело в том, что не все затраты, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ, одновременно включают в себя НДС. Например, ИП начисляет зарплату работникам и страховые взносы с неё, покупает товары либо материалы без НДС. Все подобные расходы учитываются при расчёте НДФЛ, но не влияют на НДС.

Пример.

Выручка ИП на ОСНО за год — 12 млн руб., в т.ч. НДС — 2 млн руб.

Затраты, включающие НДС — 8,4 млн руб., в т.ч. НДС – 1,4 млн руб.

Затраты без НДС — 4,0 млн руб. НДФЛ предпринимателю платить не нужно, т.к. общие затраты без НДС превышают выручку без НДС:

В = 12,0 – 2,0 = 10,0 млн руб.

З = 8,4 – 1,4 + 4,0 = 11,0 млн руб.

Но зато предприниматель заплатит НДС в сумме:

НДС = 2,0 – 1,4 = 0,6 млн руб.

В этом случае было бы намного выгоднее перейти на УСН «Доходы минус расходы» и заплатить минимальный налог в размере 1% от общей выручки:

Минимальный налог на УСН = 12 х 1% = 0,12 млн руб.

Поэтому для того, чтобы совсем не платить налоги на ОСНО, убыток должен быть весьма существенным и перекрывать ту часть расходов, которая не включает в себя НДС. В нашем примере расходы с НДС должны были составлять 12 млн руб. или больше. Кроме того, даже если соотношение доходов и расходов позволяет не платить НДС, нужно помнить о налоговых рисках. Декларации по НДС, в которых вычеты превышают начисления, всегда привлекают пристальное внимание налоговиков. Инспекторы в таких ситуациях ищут незаконные схемы по уходу от налогов. А так как любой ИП изначально находится под подозрением у налоговиков и банков, как наиболее удобная правовая форма для незаконной обналички — риски дополнительно усиливаются.

Поэтому, переходя на ОСНО с целью не платить налоги при убытках, предприниматель должен очень внимательно изучить все аргументы «за» и «против» такого решения. Впрочем, некоторые ИП на ОСНО имеют право на освобождение от НДС и поэтому большинство из перечисленных выше проблем их не коснётся. Но таким освобождением могут воспользоваться только представители микробизнеса с выручкой до 2 млн руб. в квартал, которые не торгуют подакцизными товарами (ст. 145 НК РФ).

Предприниматель планирует использовать вычеты по НДФЛ.

Индивидуальный предприниматель — это одновременно и бизнес-единица, и физическое лицо. Поэтому ИП может уменьшить облагаемую базу по НДФЛ на все положенные для физического лица стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты.

Наиболее интересен в этом смысле имущественный вычет при покупке или строительстве недвижимости (п. 3 и 4 ст. 220 НК РФ). Размер данного вычета составляет до 2 млн руб. в части затрат на покупку (строительство) и до 3 млн руб. по уплате ипотечных процентов. Таким образом, при длительном ипотечном кредите можно сэкономить на НДФЛ до 650 тыс. руб.: до 260 тыс. руб. за счёт стоимости самого объекта и до 390 тыс. руб. — за счёт уплаты процентов.

Но здесь также надо учитывать влияние НДС. Может случиться так, что этот налог перекроет возможную экономию на НДФЛ. В примере из предыдущего раздела расчётная сумма НДС к уплате за год составила 600 тыс. руб.

Понятно, что в этом случае предпринимателю нет смысла переходить на ОСНО ради имущественного вычета. Сэкономить на НДФЛ за первый год он сможет только 260 тыс. руб. Вычет по процентам, даже если он и будет, распределится на несколько лет, а НДС придется заплатить сразу.

Вывод.

Предприниматели обязаны использовать ОСНО, если не соответствуют ограничениям для перехода на спецрежимы: по виду деятельности или масштабам бизнеса.

ИП могут перейти на ОСНО и добровольно. При работе с крупными покупателями возможность выставить счёт-фактуру с НДС — это одно из конкурентных преимуществ.

ИП в отдельных ситуациях может перейти на ОСНО, чтобы сэкономить на налогах. Но в этом случае нужно учесть все обстоятельства и оценить риски. #ИП #ИП_НА_ОСНО #ОСНО

0
0 комментариев
Популярные
По порядку
Читать все 0 комментариев
hh.ru запустил новую платформу kakdela для обратной связи сотрудников компаний

kakdela решает для компаний вопросы автоматизации опросов настроений сотрудников, помогает получать непрерывную обратную связь, содержит аналитику и дашборды сотрудничества и многое другое.

to Stories – приложение для создания сторис из ссылки, текста, фото или видео

В 2020 году командой из 3 человек буквально за пару выходных мы запустили свой сайд проект. За год проект эволюционировал, аудитория подросла, мы получили интересный опыт и наши первые почти-что инвестиции.

«У нас есть Волож, который нам мозг клюет»: Тиньков посчитал, что в «Яндексе» испугались покупать «Тинькофф» Статьи редакции

В «Яндексе» не захотели, чтобы после сделки Олег Тиньков остался консультировать бизнес, рассказал основатель «Тинькофф банка» в документальном фильме.

Зимний набор на оплачиваемую стажировку в «Тинькофф Старт»: какие задачи решают стажеры

С 1 декабря 2021 года начинается зимний набор в «Тинькофф Старт» — программу оплачиваемых стажировок от «Тинькофф».

Совет управляющих ЕЦБ одобрил новую систему контроля за электронными платежами

После общественных обсуждений в 2020 году Совет управляющих Европейского центрального банка (ЕЦБ) утвердил новую Евросистему контроля за электронными платежами, схемами и устройствами (далее - PISA).

Владелец «Билайна» раскрыл сумму сделки по продаже своих сотовых вышек в России — $957 млн Статьи редакции

Новым владельцем стала группа компаний «Сервис-Телеком», которая обслуживает инфраструктуру всех операторов.

«Мемные» акции и художник, продавший самый дорогой NFT-токен: рейтинг главных людей и идей по версии Bloomberg Статьи редакции

Издание опубликовало пятый ежегодный рейтинг 50 людей и идей, которые определили направление мирового бизнеса в 2021 году.

Bloomberg
Роскомнадзор попросил компании сообщить об использовании Cloudflare WARP, Betternet и ещё четырёх VPN-сервисов Статьи редакции

Так же было перед блокировкой других восьми популярных сервисов.

eBay: 64% покупателей не жалеют о своих покупках в Черную пятницу

Черная пятница — одно из главных событий этой недели: тысячи покупателей находятся в поиске лучших скидок. А что происходит после Черной пятницы? eBay опросил около 1000 россиян и выяснил, считают ли они выгодными покупки, совершенные во время самой большой распродажи года.

ЮMoney сделали виртуальные банковские карты с дизайном из Cyberpunk 2077

Их можно заказать до 7 декабря, чтобы принять участие в розыгрыше призов.

null