Как законно снизить налог с дохода от инвестиций: опыт НДФЛ.гуру

Привет, это Алексей из НДФЛ Гуру. Мы уже говорили в предыдущих текстах о том, почему нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ и как подать ее правильно. Но мы пойдем дальше и расскажем, как снизить налог на уплату (законно). Для этого нужно учесть в декларации вычеты и убытки за прошлые годы — сейчас расскажем, как это сделать.

Вот что можно сделать:

Учесть убытки между разными брокерами

Учесть предыдущие убытки по инвестициям

Владеть бумагами 1, 3 или 5 лет и получить льготу

Снизить налоги с американских дивидендов

Учесть убытки от разных видов ценных бумаг

Учесть убытки по недвижимости и валюте

Продать «шорты» в конце года

Если вы пользуетесь услугами двух или большего количества брокеров, то убыток у одного из них — это возможность сэкономить на налогах у другого. Но для начала разберемся в терминах.

Брокеры делятся на 2 типа: одни являются налоговыми агентами, другие ими не выступают. Большинство российских брокеров — налоговые агенты, а значит они сами считают все доходы и расходы клиента, рассчитывают налоги, подают информацию в виде справки 2-НДФЛ и списывают налоги с вашего счета. Иностранные брокеры не являются налоговыми агентами — в конце года вы сами должны скачать отчет о движении средств и активов, заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить налоги.

Если вы пользуетесь услугами двух российских брокеров, сразу учесть убыток не получится. Каждый брокер подает декларацию самостоятельно и не запрашивает у вас данные о других доходах или убытках. В случае убытка вы получите справку, но зачесть ее в счет дохода у другого брокера не сможете — такой практики в России пока нет.

Например, Сергей работает с двумя брокерами: Тинькофф и Сбербанк. Тинькофф принес ему 329 076 Р прибыли, а Сбербанк — 28 328 Р убытка. Оба брокера сами подали декларации, после чего Тинькофф списал с Сергея 42 780 Р налога, а Сбербанк просто прислал справку об убытках.

Если вы работаете с иностранными брокерами, то можно уменьшить доходы за счет убытков. Для этого нужно просто составить общую декларацию 3-НДФЛ: вы соединяете все прибыли и убытки, а налогообложению подлежит общий итог.

Сергей работает с Exante и Interactive Brokers. Exante принес те же 329 076 Р прибыли, а Interactive Brokers — 28 328 Р убытка. В конце года Сергей скачал отчеты брокеров, сделал расчет и уменьшил доход Exante за счет убытка Interactive Brokers.

329 076 – 28 328 = 286 296 Р

286 296 * 0,13 = 37 218,5 Р — налог уменьшился на 5561 Р

Если один брокер из России, а другой — иностранный, то убытки российского брокера можно учесть. В этом случае все зависит от того, кто именно получил убыток.

Например, Exante принес Сергею 329 076 Р прибыли, а Сбербанк — 28 328 Р убытка. Сбербанк прислал справку об убытках предыдущих периодов. Когда Сергей будет подавать декларацию 3-НДФЛ для доходов Exante, он сможет прикрепить туда справку от Сбербанка и уменьшить налог до тех же 37 218,5 Р.

Но вот если Сбербанк принесет Сергею 329 076 Р прибыли, а Exante — 28 328 Р убытка, то списать уже ничего не получится. Сбербанк самостоятельно оформит справку 2-НДФЛ и спишет с Сергея 42 780 Р — учесть убыток Exante в ней не удастся. Но Сергей все равно должен подать справку 3-НДФЛ и зарегистрировать этот убыток — тогда удастся учесть его в следующем году.

Если ваш 2020 год оказался удачным и вы много заработали, то и налогов заплатить придется немало. Вот новость: убытки за предыдущие 10 лет можно учесть в декларации 2020 года и таким образом уменьшить налоговую нагрузку.

Например, в 2020 году вы заработали 329 076 Р на ценных бумагах. Налог составит 329 076 Р * 13% = 42 780 Р

Чтобы уменьшить налог, вы поднимаете старые декларации и вспоминаете, что в 2015 году вы были в убытке — потеряли на падении рынка 93 589 Р. На эту сумму можно уменьшить доход 2020 года.

329 076 Р – 93 589 = 235 487 Р

235 487 Р * 13% = 30 613 Р

Так благодаря старым убыткам мы уменьшили налог на 12 167 Р.

С незадекларированным убытком будет сложнее — доказать то, что он у вас был, почти невозможно. Поэтому лучше иметь декларацию, которая подтвердит ваши операции за год и убыток, который вы решили использовать в этом году.

Важно знать, что возможность переноса таких убытков на следующие годы работает только для обращающихся ценных бумаг и ПФИ — убытки по не обращающимся ценным бумагам и ПФИ сгорают в этот же год и с этим ничего не поделаешь.

3 года — самая популярная и удобная льгота. Инвесторы, которые владеют акциями, облигациями или биржевыми фондами у российских брокеров больше 3 лет, имеют право получить льготу по уплате налогов.

Например, в мае 2017 году Сергей купил 5000 акций Лукойла по 2753 Р у российского брокера.

2753 Р * 5000 = 13 765 000 Р — столько Сергей потратил на акции Лукойла в 2017 году

В мае 2020 они стоят уже 5242,5 Р за штуку и он решил их продать.

5242,5 * 5000 = 26 212 500 — получил Сергей после продажи акций

26 212 500 – 13 765 000 = 12 447 500 Р — доход от акций Лукойла

12 447 500 * 13% = 1 618 175 Р — полный налог с дохода

Так как Сергей владел акциями 3 года, то он имеет право на льготу. Она считается так: 3 миллиона льготы умножают на срок владения акциями — в случае Сергея это 3 года. А значит, он может освободить от уплаты налогов 9 миллионов прибыли.

12 447 500 Р – (3 000 000 Р * 3 года) = 3 447 500 Р — с этой суммы нужно заплатить налог.

3 447 500 Р * 13% = 448 175 Р — такой налог заплатит Сергей

Получается, что с помощью льготы Сергей сэкономил 1 170 000 Р — это приятно!

1 год. Отдельная льгота есть для компаний, которые относятся к высокотехнологичному или инновационному сектору. Эти акции достаточно держать в портфеле всего год. Правда, список небольшой — его можно найти на сайте Мосбиржи. Работает льгота так же, как и «трехлетняя».

5 лет. А еще в 2020 году появилась «пятилетняя льгота» — она позволяет не платить налоги с прибыли от акций российских компаний, которыми вы владеете больше 5 лет. Но работает она только для акций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг.

Не все компании могут позволить себе торговаться на бирже — это постоянная и дорогая работа. Так что некоторые компании работают вне биржи — договариваются напрямую с покупателем. Такая сделка считается более рискованной — вот на нее и действует пятилетняя льгота.

Американские акции облагаются налогом в 30% — если вы получите дивиденды в 100$, то на счет придет только 70$ — остальное уйдет на налоги.

Однако между Россией и США действует соглашение об избежании двойного налогообложения. Благодаря ему вы платите только 13% налогов. 10% платит брокер, а 3% вы доплачиваете самостоятельно с помощью декларации 3-НДФЛ.

США: 100 $ * 10% = 10$

Россия: 100$ * 3% = 3$

Чтобы эта схема заработала, нужно подписать форму W-8BEN — ее можно запросить у брокера. Форма действует 3 года с момента подписания.

Проверяйте, где зарегистрирована компания: если не в США, то налоги спишутся по законам страны, в которой выпущены акции. Например, с дивидендов по акциям итальянского автоконцерна Ferrari удержат 23%. В этом случае доплачивать налог в России не понадобится.

У нас существует 4 типа инструментов: ценные бумаги, обращающиеся и необращающиеся на рынке, а также ПФИ (производные финансовые инструменты), обращающиеся и необращающиеся на рынке.

ПФИ делятся на две группы: фондовые и нефондовые. К фондовым относятся ценные бумаги и индексы, а к не фондовым — товары, валюта.

Обращающиеся ценные бумаги и ПФИ должны быть допущены к торгам российской или иностранной биржей, по ним ежедневно рассчитывается рыночная котировка. Если это не так, они считаются не обращающимися.

Для каждого из инструментов используется свой код в декларации:

• обращающиеся ЦБ — 1530;
• не обращающиеся ЦБ — 1531;
• обращающиеся фондовые ПФИ — 1532;
• обращающиеся не фондовые ПФИ — 1535;
• не обращающиеся ПФИ — 1533.

Объяснить ваши расчеты поможет объяснительная записка: распишите в ней доходы и расходы по каждому из инструментов — так будет проще объяснить, почему вы собираетесь заплатить меньше налогов.

Внимательно смотрите, как брокер регистрирует тот или иной финансовый инструмент: иногда их могут проводить не так, как вы ожидаете. Например, многие банки сейчас предлагают структурные продукты или структурные ноты как альтернативу малодоходным депозитам. Однако, если такой структурный продукт принесет убыток, то вы не сможете зачесть его — часто структурные ноты проводят как не обращающиеся ПФИ. В этом случае возможный убыток не удастся зачесть нигде.

С точки зрения налогообложения валюта — это имущество, так что о прибыли с ее продажи надо отчитываться так же, как при продаже машины или квартиры. В этом есть плюс: если вы продали валюту с убытком, она может уменьшить прибыль по ценным бумагам или ПФИ. Считайте, что валюта — это джокер в вашей колоде, который вы можете достать при необходимости.

Например, в 2020 году вы заработали 329 076 Р на ценных бумагах. Налог составит:

329 076 * 13% = 42 780 Р

При этом в 2020 году вам срочно понадобились рубли и вы продали валюту — и задекларировали это. Покупали вы 10 000 $ по 80 Р, а продать пришлось по 68,20 Р. Убыток составил 118 000 Р. Этим убытком можно уменьшить прибыль по ценным бумагам — налог получится меньше.

329 076 – 118 000 = 211 076 Р

211 076 * 13% = 27 440 Р

В итоге налога придется заплатить меньше на 15 340 Р.

42 780 Р – 27 440 = 15 340 Р

Важно знать, что убыток по имуществу не переносится на другие годы: если вы получили убыток по ней в 2020, из доходов 2021 года его вычесть уже не получится.

Один из вариантов торговли на бирже — продажа так называемых «шортов» или коротких позиций. Фактически вы не владеете этими акциями, а берете их «взаймы» у брокера. Если вы одолжили их дороже, а потом продали дешевле, то разница становится вашей. Но налоговая видит не фактический доход, а то, что вы взяли взаймы — и хочет получить с этого налоги.

Например, вы считаете, что скоро акции «Норильского никеля» упадут и хотите их продать по текущей цене. Но в вашем портфеле их нет — поэтому вы берете 10 акций в долг у брокера. Сейчас они стоят 28 082 Р. Вы продаете акции брокера и получаете 280 820 Р — но брокеру вы должны 10 акций Норникеля.

Через некоторое время акции падают до 23 350 Р — самое время, чтобы вернуть их брокеру. Вы покупаете 10 акций за 233 500 Р и возвращаете их брокеру. На разнице продажи и покупки вы заработали 47 320 Р.

Такая торговля считается высокорисковой: если вы ошибетесь и акции вырастут до 33 000 Р, то вам все равно придется купить их, чтобы вернуть брокеру. В этом случае убыток составит 49 180 Р. Но и налоги с него платить не придется.

Сложность в том, что когда вы продали акции и получили 280 820 Р, налоговая увидела прибыль на вашем счету — за нее вы должны отчитаться. Если вы еще не успели купить акции и вернуть их брокеру, то налог получится большим и может перекрыть прибыль.

Налог, который вы должны заплатить,пока не закрыли шорт

280 820 * 13% = 36 506,6 Р

Налог при закрытом шорте

47 320 * 13% = 6 151,6 Р

Чтобы не попасть на налоги, нужно закрыть все долги брокеру до последнего рабочего дня. В ночь с 31 декабря на 1 января на шорты начислятся налоги и вы останетесь с долгами вместо прибыли. Альтернативой продаже может стать сделка РЕПО с брокером: в ночь на 31 декабря брокер берет у вас «в долг» все короткие позиции, чтобы вернуть их уже в новом календарном году.

Знание льгот и лайфхаков может значительно снизить налоги на уплату — причем полностью законно. Учесть убытки можно и вручную, но проще и быстрее сделать это через НДФЛ Гуру — у нас в личном кабинете можно подгрузить дополнительные декларации и сэкономить деньги с помощью пары щелчков мыши.