О стандартных и социальных налоговых вычетах + примеры.
Существует такое понятие как налоговые вычеты. На них могут претендовать только налоговые резиденты РФ, чьи доходы облагаются 13% НДФЛ.
Как работает налоговый вычет: это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. То есть проценты налога будут взиматься не с вашего дохода полностью, а с суммы поменьше. Например, заработали вы за год 1 млн и должны платить 13%, а благодаря вычету ваш доход за год можно уменьшить (в рамках взаимодействия с налоговой). Если бы не было вычетов, вы бы заплатили НДФЛ — 130 000 (13% от миллиона). А благодаря вычетам ваш налог может стать меньше. Допустим, если после вычетов ваш доход составит 900 000, то ваш налог будет 117 000. Да-да, 13 тысяч можно сэкономить на вычетах.
Стандартные вычеты
Стандартные вычеты распространяются на отдельные категории налогоплательщиков:
1) вычет 3000 рублей в месяц (инвалиды ВОВ, пострадавшие от аварии на Чернобыльской АЭС, от аварии на производственном объединении «Маяк» и т. д.)
2) 500 рублей в месяц (инвалиды 1 и 2 гр., герои СССР и т.д.)
Полный список в п. 1 ст. 218 Налогового кодекса http://nalog.garant.ru/fns/nk/1458a0a55ea2ab5e42fde990265bcdf4/[_#_]block_218
Также существуют вычеты на ребенка. С ним чуть сложнее. Доход налогоплательщика рассчитывается по месяцам с начала года: январь, февраль, март и т.д. Вычет на ребенка предоставляется до того момента, пока суммарно этот доход не превысил 350 000. На последующие месяцы вычет не распространяется. Ниже разберём на примере, а пока посмотрим на размер вычета.
1400 руб. в месяц — на первого ребенка
1400 руб. в месяц — на второго ребенка
3000 руб. в месяц — на третьего и остальных детей
12000 руб. в месяц — на ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы
Напоминаем, что вычеты будут действовать, пока сумма дохода не превысит 350 тысяч. А теперь рассчитаем НДФЛ, учитывая вычет.
Пример расчета с вычетом на ребенка
Представим, что у нас зарплата 37 тысяч в месяц и трое детей.
Посчитаем наш доход за год: 37 000 * 12 = 444 000
Доход 350 000 у нас станет на 10 месяце, так как доход за 9 месяцев будет 37 000 * 9 = 333 000, а вот на 10 месяце уже перейдет за 350 000. Таким образом, вычет будет действовать на первые 9 месяцев в году. У нас три ребенка: значит, в течение 9 месяцев вычет будет 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей в месяц. Итого за 9 месяцев вычет составит: 5800 * 9 = 52200
Остается отнять вычет от общей суммы нашего дохода (считали в самом начале) и умножить на ставку НДФЛ. Получается: 444 000 - 52 200 = 391 800 — это наш доход вместе с вычетом.А теперь считаем налог, который заплатим: 391 800 * 13% = 50 934
А если бы не было вычета, заплатили бы 444 000 * 13% = 57 720Так, с помощью вычетов можно сохранить 6 786 рублей. Вычет можно оформить через работодателя.
Социальные вычеты
Есть группа вычетов, сумма которых может быть не более 120 тыс. То есть если при их сложении получится 130 тысяч, то вычет все равно будет только 120 тысяч рублей. К этим вычетам относятся такие расходы:
— на обучение налогоплательщика
— медицинские расходы или расходы на медицинское страхование
— расходы на негосударственное пенсионное обеспечение
Еще есть вычеты:
— на обучение детей (до 50 тыс. на обоих родителей)
— на оплату дорогостоящего лечения (в размере фактических расходов)
— на благотворительные пожертвования (но размер вычета не может превышать 25% от дохода лица)
Подробнее со всеми вычетами вы можете ознакомиться на сайте ФНС https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/
Пример расчета с социальным вычетом
Предположим, что у нас есть доход 40 000 в месяц. Также у нас есть дочь, которая учится в музыкальной школе и за ее обучение мы заплатили 18 000. Наш НДФЛ без вычетов составил бы:
40 000 * 12 = 480 000 — доход за год
480 000 * 13% = 62 400 — сам налог, который мы должны заплатить
Но у нас есть право на налоговые вычеты. Как мы знаем, есть стандартный вычет на ребенка. 1400 рублей за каждый месяц пока наш доход суммарно не превысит 350 000.
В нашем случае это 8 месяцев, поскольку 40 000 * 8 = 320 000. А после 9 месяца доход станет уже 360 000. Поэтому из нашего дохода за год можно вычесть 1400 * 8 = 11 200 — вычет на ребенка за 8 месяцев.
Теперь посмотрим на социальный вычет за обучение. От нашего дохода мы имеем право отнять 18 000 — те самые деньги, что мы заплатили за обучение ребенка.
Считаем наш доход минус вычеты. 480 000 - 11 200 - 18 000 = 450 800
Платим с этого налог: 450 800 * 13% = 58 604 — сумма налога.
Ура, мы заплатили налоговой меньше, благодаря вычетам. Мы великолепны!
Еще больше интересных и полезных материалов в телеграм-канале Личные финансы | Еще не Баффет