{"id":7301,"title":"\u041e\u0431\u0443\u0447\u0438\u0442\u044c \u043d\u043e\u0432\u043e\u0435 \u043f\u043e\u043a\u043e\u043b\u0435\u043d\u0438\u0435 \u043f\u0440\u043e\u0433\u0440\u0430\u043c\u043c\u0438\u0441\u0442\u043e\u0432","url":"\/redirect?component=advertising&id=7301&url=https:\/\/vc.ru\/promo\/305673-korotko-stat-it-nastavnikom-v-yandeks-praktikume&placeBit=1&hash=5591e8d5fc363bbaa8a8e7b0d32c598ff61e6e85d92efa116d2239cd70682d9f","isPaidAndBannersEnabled":false}
Финансы
ФИНВЕД

Разбираем ОДДС. Что, зачем и почему

Бывает так, что бухгалтер работает, составляет отчетность, трудится на совесть, везде вроде бы плюс, а потом раз – и денег нет. Компания на грани разорения. Катастрофа. Что случилось? Руководитель не следил за движением средств, ориентировался только на ОПиУ и не следил за тем, сколько денег реально находится в компании. Вот чтобы такого не было, есть ОДДС - отчетность о движении денежных средств.

Скучный базис и нескучные детали

ОДДС – это отчет о движении денежных средств. Само название подсказывает, что он отражает, и действительно – денежные потоки и оттоки.

Основных плюса у этой формы два:

1) Его может легко прочесть даже человек без бухгалтерского образования. Например, руководитель.

2) Он показывает, на что, собственно, можно рассчитывать, и сколько денег (своих и чужих) есть в компании.

Минусы тоже есть. Главный минус состоит в том, что ОДДС не показывает производительность. Иными словами, положительное сальдо в нем не говорит, что завтра фирма не разорится. Он фиксирует именно и только денежные потоки. По ОДДС нельзя определить чистую прибыль, как часто пытаются это делать многие малознающие руководители.

Суть в том, что получение суммы денег из одного источника не всегда означает один поток поступления. Например, вы “общаетесь” с клиентом в долларах. Он платит вам 100 долларов за ваш товар. Доллар на момент выплаты равен рублю (помечтаем). Однако в тот момент, когда вы меняете доллары на рубли, курс иностранной валюты вдруг подскакивает и доллар начинает стоит 1 руб. 10 коп. Вы в плюсе! Так вот эти 10 копеек – уже другой денежный поток, который нужно фиксировать отдельно.

Тут же можно сразу поймать и минус данной отчетности. Если все положительное сальдо будет построено на таких долларовых “копейках”, фирма разорится. Случаев имело место быть масса во времена после дефолта в России. Множество компаний тогда ехали на разнице постоянно повышающегося курса доллара, а выиграли в итоге “дурачки”, которые догадались продавать рублевый товар. Так что будьте внимательней!

Разделяем потоки

Денежные потоки раскладываются по категориям, которые отражают характер поступлений или оттоков. Вся деятельность в ОДДС поделена на три вида:

- Операционная;

- Инвестиционная;

- Финансовая.

В малом и среднем бизнесе, как правило, в данных потоках отражаются довольно конкретные вещи.

Операционная – поступления и платежи по основной деятельности + прочие поступления/платежи (как правило свернутый итог по НДС) + выплаты по зарплате (с соц. взносами и ндфл), налогам и сопутствующее.

Иными словами, здесь фиксируют прямой доход и расходы на создание основного продукта, включая все зарплаты, налоги и отчисления. Тут удобно посмотреть, к примеру, сколько вы в текущем месяце потратили на себестоимость. Например, ваша производство занимается выпечкой булочек. Если вы продали готового товара на 50 кг муки, а в отчете показалось, что вы закупили 100 кг данного сырья, то можно будет легко найти лишний мешок и задаться вопросом, нужен ли он прямо сейчас? Потому что, если вы в следующий раз купите еще один лишний мешок, а потом еще один... Запасы — это хорошо, однако, как в случае компании Dowlais Ironworks, вам тоже может не хватить на новую доменную печь.

Инвестиционная – это деятельность связанная с покупкой или продажей основных средств и нематериальных активов.

Опять возвращаемся к Балансу. Покупка автомобилей для автошколы и постановка их на баланс - инвестиция. Они будут приносить деньги. Значит, стоимость покупки заносим в инвестиционный расход. А вот продажа этих автомобилей - инвестиционный доход.

Финансовая – деятельность, которая предполагает дивиденды и проценты по полученным займам, в плюс или в минус.

Сюда входят, например, выплаты по ценным бумагам, которые выпустила ваша фирма. Кредиты, которые вы взяли или, наоборот, кому-то выдали. А также взятие денег из компании на самого собственника.

Три потока в сумме дают положительное или отрицательное сальдо. Можно посмотреть, какой именно вывел вас в плюс или утянул в минус. Сколько вы вообще тратите на тот или иной раздел. Может, вы слишком много инвестируете?

Чтобы не запутаться в потоках, можно использовать специальный стандарт ПБУ 23/11 об ОДДС, по нему удобно распределять полученные или выплаченные средства по видам деятельности отчета.

После прочтения - не сжигать!

Мы не останавливаемся более подробно на анализе данного отчета, хотя из него можно получить еще немало информации. Однако, поскольку ОДДС во многом является производным от других отчетов, то соответственно его анализировать полностью – это повторять анализ ББ и ОФР.

ОДДС широко используется в мелких и средних компаниях, где не очень качественно настроен учет или если они работают по кассовому методу, так как собственнику и руководству всегда в первую очередь интересны конкретные, живые деньги, и если они строят отчет только по ним, то соответственно и анализируют именно его. Однако по тем же принципам, что описаны в наших предыдущих статьях о ББ и ОФР.

Мы только призываем вас быть внимательными. Например, вы получаете отрицательное сальдо из-за большой кредитной нагрузки, тогда как прибыль от основной деятельности растет. При внимательном прочтении ОДДС тенденцию можно заметить. Хотя, конечно, отрицательное сальдо — это не очень хорошо. Оно может быть терпимым, если, например, доходы от основной деятельности растут (каждый месяц вы продаете все больше булочек). Тогда мы увидим это в графе операционной деятельности. Однако может получиться и так, что растет не сам доход от деятельности, а падает себестоимость. Тут опять подводный камень: подешевела мука или, не дай бог, ваш пекарь стал класть в булочки меньше яиц? С этим нужно обязательно разобраться. И, конечно, смотреть динамику, от одного отчетного периода к другому.

Вывод

ОДДС – познавательная форма отчетности и самая основная при примитивном учете, ее анализ построен на тех же принципах, что и анализ других форм, так как он во многом является его производным. Но при всей важности данной формы, мы рекомендуем оценивать результативность компании не по ней одной.

Автор - Даниил Лабанович
Редактор - Наталья Воденникова

{ "author_name": "ФИНВЕД", "author_type": "self", "tags": [], "comments": 0, "likes": 2, "favorites": 18, "is_advertisement": false, "subsite_label": "finance", "id": 244418, "is_wide": true, "is_ugc": true, "date": "Tue, 11 May 2021 12:29:42 +0300", "is_special": false }
0
0 комментариев
Популярные
По порядку
Читать все 0 комментариев
Netflix оценил выгоду от «Игры в кальмара» почти в $900 млн Статьи редакции

В 40 раз больше суммы, которую онлайн-кинотеатр заплатил за сериал.

Принцип «Всё смотрю». Часть 1

Дисклеймер. Я подметил принцип, которым, как мне кажется, пользуются многие руководители проектов, продуктов, компаний. Решил записать своё наблюдение в виде наглого утверждения — мол, вот так вот всё устроено! — чтобы дать уважаемым читателям материал для обсуждения и узнать их мнение.

Недвижимость в разных странах: что там с арендой, риелторами и ипотекой

В разных статьях о релокейте мы касались темы недвижимости: наши герои рассказывали, за какую сумму арендуют квартиры и с чем столкнулись при аренде. Решили собрать в один материал информацию про несколько стран: Бразилию, Великобританию, Польшу и Словакию. Читайте и пишите в комментарии, про недвижимость в каких еще странах хотели бы узнать.

«Типографика в будущем»: дизайнер описывает, как дизайн и шрифты показывают футуризм в научной фантастике Статьи редакции

Разбирает «Валли», «Бегущего по лезвию» и другие фильмы, показывает, как создать свой шрифт «из будущего».

Дефицит цифровых кадров в России и их подготовка

Весь мир переходит в цифровую среду. Пока в ежегодном глобальном рейтинге конкурентоспособности Россия занимает 43-е место, но задерживаться на нем не намерена. Для этого правительство запустило программу «Цифровая экономика РФ», которая будет поддерживать цифровую экономику в стране и подготовку необходимых кадров.

Объявлены победители Finlanding
«Российский рынок акций был и остаётся одним из самых привлекательных в мире»

Виталий Исаков, директор по инвестициям УК «Открытие» («Открытие Инвестиции»).

Как мы запустили MVP, получили первые продажи за 1,5 месяца и сэкономили 1 млн рублей

Рассказываем, как команда Minisol за 1,5 месяца помогла клиенту превратить идею в перспективный стартап и сколько стоил каждый этап.

«Spotify: История продукта». Как мы разработали алгоритмы музыкальных рекомендаций

Из онлайн-библиотеки — в сервис персонализированных рекомендаций.

Прокрастинация: как перестать откладывать на потом и 4 способа которые мне помогли

Каждый раз, когда я начинаю думать о сложной или неприятной задаче, я чувствую внутреннее сопротивление. Например, когда нужно практиковать английский, писать сценарий или работать над сложным проектом.

Ситидрайв выставил штраф в семь тысяч за свой поломанный Smart

Люблю каршеринг всей душой, даже если дорого и даже если смарт. История такая: в пт 15.10.21 вечером арендовала у ситидрайва на сутки smart м267но799 (других авто рядом не было), чтобы съездить в Конаково к бабушке, доехав до места, где ленинградка пересекается с ЦКАДом, авто перестало реагировать на педаль газа (обороты шли,машина рычала, но не…

null