Разъяснение от ФНС: обязательно подавайте убыточную декларацию

Недавно писал про обязательность подачи убыточной декларации для инвесторов. И вновь часть людей не согласилась с этим тезисом, несмотря на ссылки на налоговый кодекс.

Более того, даже некоторые профессионалы рынка иной раз говорят, что можно не подавать убыточную декларацию, а отчитаться в следующем прибыльном году.

Наш налоговый консультант 3 категории из команды НДФЛ Гуру решил поставить точку в спорах, сделав запрос в налоговую службу с целью прояснить трактовку кодекса.

Эта статья в основном для инвесторов и трейдеров зарубежных брокеров типа Interactive Brokers, Exante или Freedom Finance.

Прикладываю ответ налоговой службы:

Суть в том, что в законах нет никакой связи и зависимости между обязанностью отчитываться перед налоговой за операции с ценными бумагами/ПФИ и вашим финансовым результатом за год. Результат может быть положительный или отрицательный, но, если есть сделки, значит есть и доход.

Можно провести аналогию с продажей квартиры или машины. Хоть продали дешевле, чем покупали, тем не менее получили доход и обязаны уведомить налоговую.

Таким образом, налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, в виде доходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ обязаны представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (ф. 3-НДФЛ) в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Для желающих покопаться в налоговом кодексе:

• Учет убытков по операциям с ценными бумагами и ПФИ осуществляется в порядке, установленном статьями 214.1 и 210.1 НК РФ.
• обязанность подавать налоговую декларацию – статьей 229 НК РФ.

За неподачу декларации штраф по сути 1000 рублей.

Но из-за валютной переоценки и пересчёта в рубли может оказаться, что убыток в валюте может превратиться в прибыль в рублях и сумма штрафа кратно увеличится.

А ещё в любом случае нужно отчитываться за полученные дивиденды — это отдельная категория дохода.

Также помним, что теперь инвесторам каждый год нужно подавать отчет о движении средств. За его неподачу предусмотрен отдельный штраф от 300 до 3000 рублей, при повторном нарушении – 20 000 рублей.

Если пытаться скрывать свои зарубежные счета, то всё может закончиться вплоть до штрафа от 75% до 100% от совокупной суммы всех операций по иностранному счету (п.1 ст.15.25 КОаП РФ). И заодно лишение свободы по ст.198 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица».

Также стоит учитывать, что у налоговой службы появились новые возможности для сбора налогов и поиска иностранных счетов. Писал об этом в статье «7 причин почему налоговая всех найдет и проверит». И мы видим из последних новостей, что ФНС продолжает усиливать контроль за активами и операциями россиян за рубежом.

Вы можете зачесть убыток за 2010-2020 гг. в будущем прибыльном году, снизив сумму налога к уплате. А сейчас вы можете подать убыточную декларацию за 2018-2020 гг, если ещё этого не сделали.

Про возможность зачесть убытки и тем самым увеличить доходность своего портфеля писал в статье «Как зачесть убытки и заплатить меньше налогов».

Алексей Вашук

Основатель сервиса автоматической подготовки декларации НДФЛ Гуру.

#фнс #декларация #инвестирование #налоги #налоговая