{"id":13770,"url":"\/distributions\/13770\/click?bit=1&hash=201b0f32727914cf00e8258e8ff73692cc40f4aa320417985750e1f220ca17c9","title":"\u0417\u0430\u043f\u0443\u0441\u0442\u0438\u0442\u044c \u0440\u0435\u043a\u043b\u0430\u043c\u0443 \u0432 \u00ab\u0414\u0438\u0440\u0435\u043a\u0442\u0435\u00bb \u0441 \u043f\u043e\u043b\u044c\u0437\u043e\u0439","buttonText":"\u041a\u0430\u043a?","imageUuid":"fa81fe17-fd23-5bfb-84f4-c3c06e61b7bc","isPaidAndBannersEnabled":false}

Налогообложение еврооблигаций

Всем доброго дня. Сегодня речь пойдет о налогообложении еврооблигаций. Что надо знать и понимать:

1) Еврооблигации – это иностранные ценные бумаги. Даже если в их названии мы видим Газ, Лукойл, Роснефть. Это облигации, эмитированные иностранными дочерними структурами, учрежденными нашими российскими компаниями за рубежом. Как понять, что, например еврооблигация Газпрома, иностранная – нужно посмотреть на ISIN. Скрин в карусели. По этой облигации эмитентом является Gaz Capital SA - компания, зарегистрированная в Люксембурге. Основной деятельностью компании является выпуск еврооблигаций, далее полученные средства предоставляются компании Газпром в качестве займа.

2) По еврооблигациям Вы получаете купонный доход. Внимание! Если доход по купонам зачисляется на брокерский счет или на ИИС, налоговым агентом по такой выплате признается брокер. У вас нет никаких дополнительных обязательств.

А вот если доход зачисляется на банковский счет, обязанность задекларировать доход и заплатить налог с купонного дохода ложится на инвестора. Ставка 13% от суммы полученного купона в рублях по курсу на дату получения дохода (или 15%, если Вы богаты, и совокупный доход превышает 5 миллионов рублей). О данном нюансе, куда Вы получаете купонные доходы по еврооблигациям, – не рассказывают на курсах. Говорю не голословно, знаю.

Таким образом, тем, кому сложно отчитываться по доходам в валюте (дивиденды иностранных компаний, например), но вы хотите иметь валютный актив с процентным доходом – еврооблигации, то пожалуйста, получайте купоны на брокерский счет, а не на банковский. И обязательно свяжитесь с вашим брокером и уточните (проверьте) эту информацию.

Так как я отчитываюсь по дивидендам иностранных эмитентов, для меня нет проблемы отчитаться и по купонам еврооблигаций. Те инвесторы, кто хочет избежать этой волокиты, должны получать купоны по еврооблигациям на брокерский счет или ИИС.

3) При погашении еврооблигаций, та же самая ситуация, если сумму погашения еврооблигации вы получаете на брокерский счет, то налоговый агент – Ваш брокер, у вас нет никакой головной боли. Если погашение происходит на банковский счет, вы обязаны отчитаться по 3-НДФЛ о данной операции. В случае любых сомнений в прочитанном – рекомендую звонить Вашему брокеру.

4) И последнее - валютная переоценка. Если на момент погашения или на момент продажи еврооблигации курс сильно изменился, и курс доллара по отношению к рублю вырос, вам придется заплатить НДФЛ с валютной переоценки.

На примере:

Еврооблигации иностранного эмитента были приобретены 10.01.2021 за 10 000 USD, курс доллара на 10.01.2021 составлял 73,87 руб. Данные еврооблигации были проданы 10.01.2022 за 10 000 USD, курс доллара на 10.01.2022 составлял 74,29 руб. Налоговая база = 10 000 * 74,29 – 10 000 * 73,87 = 4 200 руб. НДФЛ = 4200 руб. * 13% = 546 руб. Т.е. налогом будет облагаться «курсовая разница» в размере 4 200 руб.

Существует одно исключение. Это еврооблигации Минфина – суверенные еврооблигации РФ.

Сумма дохода в валюте по данным еврооблигациям Минфина пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка РФ на дату получения дохода. Полученная сумма уменьшается на расходы, связанные с приобретением данных ценных бумаг, которые пересчитываются в рубли по курсу Центрального банка РФ также на дату получения дохода. Т.е. в обоих случаях доходы и расходы будут пересчитываться в рубли по одному курсу, таким образом, устраняется налогообложение «курсовых разниц». Налогом облагается только прирост стоимости еврооблигации (при наличии)

Данное правило действует в отношении еврооблигаций Минфина с 01.01.2019 года.

Если было полезно, с Вас – лайк.

Больше постов в нашем инстаграм

0
2 комментария
Максим Лазуткин

Нужно ли готовить отчет при разнице курсов, при гашении облигации на брокерский счет? Или валютную переоценку сделает брокер?

Ответить
Развернуть ветку
WIC
Автор

В этом случае валютную переоценку сделает брокер.

Ответить
Развернуть ветку
Читать все 2 комментария
null