Как заплатить 3% налог с дивидендов в валюте

Есть два типа дивидендов: рублевые от российских компаний и дивиденды в иностранной валюте. По рублевым — брокер сам оплачивает 13% налога, и деньги сразу приходят на счет за вычетом налога (ничего самим платить не надо).

По иностранным, например акций тех, которые торгуются на американских биржах, 10% налог платятся автоматически в США, а 3% нужно платить самим в налоговую России.

Это при условии, что вы подписали форму W8-BEN, которая подтверждает, что вы не резидент США. Если вы этого не сделали, то налог для вас будет 30%. Поэтому срочно подпишите форму через мобильное приложение брокера. На это потратите максимум 10 минут (как это сделать, есть куча инструкций в сети).

Какие шаги мы должны сделать:

• Скачать брокерский отчет с полученными дивидендами;
• Заполнить декларацию 3-НДФЛ;
  
• Заплатить налог.

Внимание:

Подать декларацию 3-НДФЛ нужно до 4 мая 2022 года. Заплатить же сам налог нужно до 15 июля 2022 года, чтобы не было штрафов.

Штраф составит 5% от неуплаченного налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1000 ₽ и не больше 30% — ст. 119 НК РФ.

Например, вы получили дивидендный доход в валюте около 1 000 000 рублей за 2020 год. На счет придет 900 000 рублей, так как 10% налога забирает США, вам остаётся заплатить самому 30 000 рублей или 3%.

Естественно, мы забыли это сделать в 2021 году и за каждый месяц просрочки будет капать штраф по 1 500 рублей. Максимальный штраф составит 10 000 рублей. И эти штрафы вы заплатите после подачи декларации, то есть сами покажете налоговой, что забыли оплатить.

Если же вы не подали декларацию или скрыли в декларации доходы, то штраф составит 20% от незаплаченной суммы, если налоговая посчитает, что вы это сделали не специально. В ином случае налоговая может наложить штраф в 40% — ст. 122 НК РФ.

В примере выше это 6 000 и 12 000 соответственно. Как именно налоговая определяет злой умысел конкретно с дивидендами – не ясно, но это правила, которые касаются любого полученного дохода, по которому нужно платить НДФЛ.

Это еще не все. Если вы подали декларацию до 4 мая и забыли заплатить налоги до 15 июля (для нас мужчин это нормально), то мы получаем налоговое комбо: 1/300 от ставки ЦБ за каждый день просрочки — ст. 75 НК РФ.

Я могу ошибаться, но считается это по нашему примеру так:

(30 000 рублей налога х (20% ставка ЦБ / 300)) х 30 дней просрочки = 600 рублей

Если же ставка ЦБ за это время менялась, то нужно считать отдельно по каждой ставке ЦБ и суммировать числа.

Для начала надо узнать сколько мы получили дивидендов на счет в иностранной валюте.

Я рекомендую сразу скачать отдельную отчетность, а не смотреть в мобильном приложении все пополнения счета. Далее я буду показывать все на примере Тинькофф Инвестиций. В других более менее нормальных брокерах все должно быть также. Если нет, то пишите им в поддержку.

1. Открываем главную страницу мобильного приложения;

2. Нажимаем в правом верхнем углу на шестеренку:

3. Нажимаем на Отчеты;

4. Откроется страница со всеми доступными отчетами:

5. Нажимаем «Скачать» на последнем пункте «Справка о доходах за пределами РФ». Проверяем, что выбран правильный год.

6. Сохраняем pdf файл.

Поздравляю, вы скачали полную отчетность по дивидендным доходам!

Давайте откроем таблицу и посмотрим, что там есть.

Нас интересует столбец «Сумма до удержания налога» – это количество дивидендов, которые мы получили по акциям.

В столбце «Сумма налога, удержанного агентом» – это как раз те 10% налога, которые автоматически списываются после подписания формы W8-BEN в пользу США.

Давайте проверим по первым дивидендам в таблице. Сумма до удержания налога: $224,83. Сумма налога, удержанного агентом: $22,48

$224.83 * 0.10 = $22.48 – все верно.

Нам соответственно нужно заплатить 3%:

$224.83 * 0.03 = $6.74

Можем проверить подсчеты по другому:

$224.83 * 0.13 - $224.83 * 0.1 = $6.74

Итак, по этим дивидендам мы должны заплатить $6.74 самостоятельно. Тоже самое нужно проделать со всеми остальными дивидендами, которые вы получили в течение года. В моем случае это 28 выплат.

Считать сколько нужно всего заплатить дивидендов не нужно. За нас это сделает сайт налоговой, поэтому можете переходить к следующему разделу Заполняем форму 3-НДФЛ.

Если же вы хотите посмотреть заранее сколько нужно будет заплатить денег, то нужно создать Google таблицу.

Либо можно просто скачать готовую таблицу по данной ссылке.

Таблица будет состоять из следующих столбцов:

• Дата выплаты – это дата, когда деньги пришли на наш брокерский счет, берем из столбца с таким же названием.
• Дивы – это тоже самое, что «Сумма до удержания налога».
  
• Налог США – это тоже самое, что «Сумма налога, удержанного агентом».
  
• Налог РФ – это 3%, которые мы должны заплатить.
  
• Всего – это 13% налогов, которые мы отдали от дивидендов. Столбец нужен только для проверки, что все посчитали верно.
  
• Курс доллара – курс доллара на момент выплаты дивидендов.
  
• Оплатить налог – сколько в рублях нужно нам заплатить.
  

Далее нужно заполнить таблицу:

1. Выписываем в столбец даты – «Дата выплаты» из таблицы брокера. Тип столбца должен быть «Обычный текст».

2. Выписываем вручную все значения из столбца «Сумма до удержания налога» в наш столбец «Дивы»

3. В столбец «Налог США» пишем формулу =С2*0,1 – где ячейка B2 – значение «Сумма до удержания налога»

4. В столбец «Налог РФ» пишем формулу =C2*0,03

5. В столбец «Всего» пишем формулу =C2*0,13

6. В столбец «Курс доллара» пишем формулу:

Если формула не работает, значит не выполнен пункт 1.

7. В столбец «Оплатить налог» пишем формулу =E2*G2

8. Под таблицей выписываем суммы столбцов.

Соответственно, по моей таблице за 2021 год я получил $1 507,45 дивидендов, из которых уже уплачено $150,75, а осталось оплатить $45,22 или 3 311,58 рублей.

Переходим на сайт налоговой: https://www.nalog.gov.ru

Нажимаем на «Личный кабинет» в блоке Физические лица. Далее авторизуемся в сервисе, либо по ИНН, либо через Госуслуги.

Далее нажимаем на кнопку Налоги.

Далее нажимаем на «Жизненные ситуации» и нажимаем на «Подать декларацию 3‑НДФЛ».

Если мы впервые подаем форму, то сервис попросит создать электронный ключ.

Когда я первый раз увидел, что нужно иметь электронный ключ, меня бросило в холодный пот. Я подумал, что снова нужно тратить время на покупку флешки, стояния в очередях для создания ключа, тратить время на подключение через еле живые плагины от КриптоПро на macOS и прочее.

Только я переживал зря, так как ключ для подачи 3-НДФЛ создается здесь же на сайте в течение 30 минут, хранится онлайн и он бесплатный. Спрашивается, почему для отчетности ИП нельзя сделать так же?

Далее выбираем первый пункт и создаем ключ.

Ждем до 30 минут. У меня заняло примерно 10 минут.

Возвращаемся на страницу «Жизненные ситуации» и нажимаем снова на «Подать декларацию 3-НДФЛ».

Выбираем пункт «За пределами РФ» и «Добавить источник дохода».

Выбираем 2021 год, впервые подаем декларацию и что не являемся налоговым резидентом США. Если мы уже подавали в этом году форму 3-НДФЛ, то выбираем соотвествующий пункт.

Нажимаем на Далее и переходим к заполнению полей.

В наименовании пишем откуда получили дивиденды.

Страна источник выплаты выбираем: 840 – Соединенные штаты, если это биржа Nasdaq или NYSE.

Если вы получали дивиденды с Лондонской биржи, то выбираем Великобританию.

Страна зачисления выбираем: 643 – Россия.

Код дохода выбираем: 1010 – Дивиденды.

Предоставить налоговый вычет: Не предоставлять вычет.

Сумму дохода в валюте – берем значение из «Сумма до удержания налога».

В моем случае: 224.83.

Обратите внимание, что вещественная часть у нас пишется через точку, а не через запятую как в таблице от брокера (запятая – это американский формат для отделения целой части).

Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету – оставляем пустым.

Дата получения дохода и Дата уплаты налога выставляем одну и ту же из «Дата выплаты» таблицы от брокера. В моем случае – это 05.03.2021.

Наименование валюты: 840 – Доллар США.

Ставим галочку на «Определять курс автоматически» и курс валюты выставится сам.

Сведения о налоге, уплаченном в иностранном государстве – вписываем снова из «Сумма налога, удержанного агентом». В моем случае: 22.48

Мы заполнили только одно пополнение дивидендов. Это нужно сделать по каждому пополнению. В моем случае еще 27 раз.

Для этого нажимаем на «Добавить источник дохода». Для статьи я не буду тратить время, оставлю только одни дивиденды и нажмем на Далее.

Попадаем на страницу «Выбор вычетов». Если у вас есть определенные вычеты, то ставим галочки и нажимаем Далее. В моем случае галочек нет.

Попадаем на страницу с Переплатой. Если переплата есть, то можно зачесть. Если нет, то идем дальше.

На следующей странице мы видим сколько налогов нужно заплатить.

Как видите сервис сам посчитал сумму оплаты в 478 рублей, а в моей таблице была сумма в 497,68 рублей. Все из-за разного курса валют. По какой причине они различаются, если источник – курс с ЦБ, я без понятия и не будем тратить время на выяснение причин.

В пункте «Прикрепите подтверждающие документы» прикрепляем pdf файл, который мы скачали у брокера. По этим данным налоговая проверит все ли правильно указали (если конечно захочет).

«Введите пароль к сертификату ЭП» – указываем пароль, который мы указали при создании электронного ключа (я надеюсь вы его запомнили, так как я сразу же забыл).

Далее нажимаем «Подтвердить и отправить».

Поздравляю, вы отправили форму! Теперь налоговая должна ее проверить и выставить нам квитанцию на оплату. На это уйдет несколько дней.

Через несколько дней на главной странице сайта Личного Кабинета появится сумма к уплате задолженности. Пример ниже.

Нажимаем оплатить сейчас и выбираем из предложенных вариантов оплаты: онлайн, банковским переводом или в кассе.

Можно еще использовать мобильное приложение любого банка и оплатить налог через ИИН или код УИН.

Если вы хотите вернуть налог НДФЛ до 52 000 рублей (даже тот, который платит за вас работодатель каждый месяц), то обратите внимание на ИИС типа А.

Если пополнить ИИС типа А к примеру на 100 000 рублей, то можно оформить налоговый вычет в 13% от суммы пополнения, то есть вернуть 13 000 рублей с ваших уплаченных налогов. Максимальный лимит по вычету 52 000 рублей на человека, то есть нет смысла пополнять больше 400 000 рублей. Лучше откройте счет супругу/супруге и сделайте тоже самое, чтобы увеличить вычет в 2 раза.

Вычет могут получить только те, кто платил налог НДФЛ. Если вы работаете официально, то за вас налог платит работодатель. Сколько налога он перечислил можно посмотреть в том же личном кабинете в разделе «Налог на доходы ФЛ» – «Сведения о справках по форме 2-НДФЛ».

Если вы не получаете официальную зарплату и не платите НДФЛ, то вычет получить не получится. На то он вычет, а не заработок (но я бы назвал это возвратом, а не вычетом).

В моем случае, так как я ИПшник и не плачу НДФЛ как наемный сотрудник, но заплатил НДФЛ по дивидендам – их я и могу вернуть. Подробная инфа про ИИС есть в сети.

Я сам лично откладывал оплату данного налога до последнего, так как не находил в сети полную инструкцию от начала и до конца. Поэтому написал эту статью, чтобы не вспоминать как это делать через год.

Если было полезно, то буду благодарен плюсу и поправкам к статье, если они есть.

Кому интересна тема инвестиций на фондовом рынке, то можно подписаться на мой телеграм канал:

https://t.me/xalikinvesting