Как Amazon заплатили $0 налога с прибыли в $11.3 млрд

В 2018 году американская компания Amazon заплатила ровно $0 федерального налога и получила $129 млн налоговой скидки. Давайте разберёмся, как им это удалось.

Вначале расскажу о том, что будет в этой статье, чтобы вы поняли стоит ли тратить на неё своё время. Структура статьи такова: введение - основная часть - заключение. Введение вы читаете сейчас. В основной части вы узнаете про 5 способов, которые использовал Безос для ухода от налогов (спойлер: они абсолютно легальны и до сих пор актуальны). В заключении я подведу итог вышесказанному и максимально кратко напишу основные моменты статьи. Так что, если не знаете понравится ли вам статья или если вы очень нетерпеливы, переходите сразу к заключению.

В 2018 году Amazon удалось не заплатить федеральный налог, получить налоговые льготы и увеличить амортизацию на 40%. Все это благодаря налоговым лазейкам:

Главная суть реформы Трампа заключается в том, что он понизил налог

Данное изменение очень сильно облегчило налоговое бремя для Amazon и других компаний ровно на 14%. Таким образом, получается, что Amazon должны были заплатить 21%, но не заплатили ничего? Не совсем. Мы говорим про федеральный налог, и да относительное федерального налога Amazon не платили, но не стоит забывать про другие налоги: региональные, местные, международные ... Если говорить про них, то Amazon, конечно, платили, но так же использовали различные лазейки для уменьшения суммы.

В нашем случае Amazon использовали “tax credits”. Tax credits— это сумма, которая вычитается из суммы, которую вы должны заплатить. Например: вы должны заплатить налогами $100 000, у вас есть $10 000 кредитами, теперь вы должны заплатить налогом $90 000. Данные налоговые поощрения полагаются за вкладывание денег в определённые сферы. К таким сферам относится, например, научные исследования и какие-либо разработки, толкающие технологический прогресс вперёд (R&D — Research and Development).

Примерно 7% того, что Amazon тратит на заработную плату и расходные материалы для своего отдела исследований и разработок, они получают в качестве вычета.

Подробнее про R&D credits пишут на ADP

Если инвестировать доход, то можно не платить налог на заработанную сумму? Да, все просто, если вы вложили деньги до конца финансового года, то налог с этих денег можно не платить. Это сделано для того, чтобы компании быстрее развивались.

Если выдавать сотрудникам зарплату акциями, тогда заплаченная сумма не облагается налогом. Например: вы должны выплатить сотрудникам $1 млн (их честно заработанные деньги), и вы берёте и платите им не наличными, не переводом на карту, а акциями. В сумме стоимость выданных акций равна $1 млн. Тогда вы можете просто взять и вычесть этот $1 млн из налогооблагаемых денег. Например, вы должны заплатить $10 млн налогов, но благодаря хитрости с акциями, вы заплатите $9 млн.

Главное преимущество данного способа заключается в том, что компания может довыпускать акции сколько угодно раз. Но это повлечёт за собой ряд проблем: падение цены акций, падение доверия и интереса к акциям компании. Так как считается, что допэмиссия (довыпуск акций) означает проблемы в бизнесе.

Поэтому крупные компании чаще всего не довыпускают акции, а покупают их — buyback. Выкуп собственных акций происходит, когда у компании есть достаточно свободных для этого денег. Совершив “buyback” компания увеличивает владения акциями, которые после сможет выдать сотрудникам в качестве зарплаты. При это стоимость акций компании увеличивается.

Если за какой-либо год вы вложили больше, чем заработали, то разница вычитается из суммы, выделенной на уплату налогов. Например: в прошлом году вы потеряли (ушли в минус) на $10 млн, в этом году вы должны заплатить налоги на сумму в $80 млн, но вы заплатите всего $70 млн. Вы просто вычли убыток. Данная фишка тоже придумана для стимуляции и поддержки бизнеса.

С момента, когда Amazon провели IPO (1997), они 8 раз закрывали год с убытками. Это были 1997-2002, 2012 и 2014. Сумму убытков за эти годы они спишут с налоговых счётов.

Итак, подведём итог вышесказанному: благодаря нескольким хитростям Amazon удаётся минимизировать сумму своего налога, а также ежегодно получать скидки и льготы. Большинство компаний даже близко не подбираются к размерам Amazon, поэтому в следующей статье расскажу, как маленькие компании избавляются от налогов.

Теперь краткий пересказ статьи: Amazon пользуется преимуществами американской налоговой системы, что позволяет им легально не платить налоги (в некоторых случаях) и получать различные налоговые скидки и прочие преимущества. Способы, которые использует Amazon:

• Налоговая реформа Трампа — Дональд Трамп понизил налоги на несколько категорий, что сильно помогло бизнесу
• Налоговые льготы — Amazon вкладывают в исследовательскую деятельность и получают взамен списание части налогов
• Реинвестирование доходов — Amazon реинвестирует доход, а такие деньги не облагаются налогом
• Зарплата сотрудникам акциями — Amazon выдаёт зарплаты акциями и списывает стоимость этих акции с налогов
• Работать в минус — все, что Amazon потеряли за все годы, они могут списать с налогов в удачном году

Надеюсь статья была полезной или хотя бы интересной)

*Данные методы относятся к американской компании и могут быть нереализуемыми в других странах

#amazon #налоги #бизнес