БДДС расшифровывается как Бюджет Движения Денежных Средств. За основу данного документа берут ликвидные активы, а именно денежные средства или 50 и 51 счет бухгалтерского учета.
За составления Бюджета Движения Денежных Средств (БДДС), а так же их планирования берутся данные из Бюджета Доходов и Расходов (БДР), если нет на предприятии БДР, то данные собираются из бухгалтерского учета счет 50 и 51 и в дальнейшем переноситься в сводную таблицу. Если на предприятии есть БДР (как планировать БДР), то следует планировать БДДС таким же образом как и БДР (статьи доходов и затрат совпадают полностью), за исключением того, что все фактические данные будут браться из счетов 50 и 51 бухгалтерского учета.
В чем же основные отличия БДР от БДДС? Основные отличия заключаются в принятии в учет доходов и расходов. Если в БДДС мы учитываем доходы и расходы по факту прихода или расходы денежных средств, то в БДР мы будем учитывать за конкретный месяц только те расходы и доходы которые мы получили документально, то есть выставили по акту выполненных работ или услуг или по товарной накладной или в зависимости от условий договора. Получается, что БДР это управленческий учет и в него входят те доходы и затраты, которые подтверждены документально, а БДДС строится на основании прихода и расхода денежных средств, в нем мы учитываем и авансы, если они были уплачены заранее проведенной работы или поступления товара, а так же долги по все статьям затрат. Наиболее познавательный пример можно провести с начислениями и оплатой коммунальных услуг. И так, организация в сентябре месяце потратила электроэнергии на 30 000 рублей, а заплатила только 20 000 рублей, за прошлый период (август месяц), и того в БДР будем учитывать сумму в размере 30 000 рублей, фактически потребленной за этот месяц, а в БДДС сумму 20 000 рублей, фактически уплаченной в сентябре. Из этого следует, что БДДС мы можем актуализировать день в день и знать на 100% сколько у организации денежных средств ушло, пришло и осталось, а БДР мы сможем ввести только за прошлый период, например в сентябре будет учет за август. С другой стороны БДР показывает нам актуальную информацию по финансовым результатам предприятия, по факту начисления прибыли, что в БДДС мы не увидим.
В итоге мы выделяем три основных различия БДДС от БДР:
- Различный учет доходов и расходов в БДР и БДДС;
- Фактическое наличие денежных средств на сегодняшний день в БДДС;
- Актуальность учета прибыли в БДР.
Остается только один вопрос, какой отчет следует ввести? Для получения всех точных данных и информации на предприятии должен быть организовано планирование и учет одновременно двух отчетов БДР и БДДС. Таким образом эти два отчета будут дополнять друг друга, а их различия помогут увидеть полную экономически-финансовую картину предприятия.
Остались вопросы?
Следующий пост будет что такое проводка или дебит?
Спасибо за идею, в следующий раз обязательно воспользуемся вашей идеей.
Комментарий удален модератором
Как показывает практика, не все способны с одной фразы полностью разобраться с поставленным вопросом. А расширенный ответ, помогает читателю более глубоко погрузиться в понимании поставленного вопроса.
Игорь, буква "Б" в БДР и БДДС означает Бюджет. Бюджет означает прогноз, будущее. Будущее никак не может собираться со счетов бухучета, который учитывает уже свершившиеся факты.
Как показывает практика, специалист при разработке бюджета организации на будущие периоды использует исключительно практический опыт организации, то есть прогнозирует будущее опираясь на счета бухучета, в нашем случае. Именно это я и имел в виду. Любая экономическая модель имеет определенный цикл, а практический опыт расшифровывает нам то, как организация может повести себя в будущем и в том числе БДР и БДДС.