Финансы Denis Morozov
629

НДФЛ- несколько полезных и «вредных» советов

Вечная тема, наши налоги SE
В закладки

Физ. лицо не уплатило НДФЛ, какие санкции и какие решения:

Изучаем мат. часть

1. Пеня за просрочку уплаты НДФЛ

Формула расчета пени: (сумма НДФЛ × 10%: 300 × количество дней просрочки).Пеня за просрочку начисляется после выявления нарушения и определения точной суммы не уплаченного налога.

2. Штраф от суммы неуплаченного налога

Неуплата НДФЛ, отягощенная неподачей декларации 3-НДФЛ, приводит к взысканию штрафа в размере 20% от суммы неуплаченного налога (п. 1 ст. 122 НК РФ).

Более подробно

«Внутренняя инструкция» у налоговиков такая:

Если размер недоплаты превышает 10% от суммы уплаченного НДФЛ за прошлые 3 года и составлять более 600 тыс. руб. (или 1,8 млн руб. вне зависимости от периода и пропорций). Особо крупной считается сумма в размере 20% от общего размера уплаченного НДФЛ за 3 предшествующих года и составляющая не менее 3 млн рублей (либо сумма, превышающая 9 млн рублей вне зависимости от пропорций и периода).

Важно: Говоря простыми словами, что бы ФНС предприняла действия в отношения физического лица:

Сумма не уплаты должна быть от 600 тысяч и выше.

Неуплата должна быть легко доказуема

Потому что: Сумма неуплаченного налога и пеня определяется только в результате – камеральной проверки и составленного Акта после ее окончания.

Важно: Если Вы проигнорируете общение с ФНС – налоговая вынесет решение в свою пользу.

Много букв и текста – но это стоит прочитать

При этом относительно налогоплательщиков – физических лиц (не индивидуальных предпринимателей) действуют следующий правила: Возможность проведения проверки физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, прямо установлена пунктом 2 статьи 89 НК РФ, в котором сказано, что решение о проведении выездной налоговой проверки выносит налоговый орган по месту жительства физического лица.

Однако в виду особой специфики данного субъекта, а также прав других лиц, проживающих в жилых помещениях проверяемого физического лица, представители налоговых органов не могут (письмо ФНС России от 23 мая 2013 года № АС-4-2/9355 "О мероприятиях налогового контроля"):

1. Находиться в этих жилых помещениях помимо или против воли проживающих в нем физических лиц. Соответственно, в отсутствие такого согласия выездная налоговая проверка, как представляется, будет проводиться по месту нахождения налогового органа (статья 25 Конституции Российской Федерации и пункт 5 статьи 91 НК РФ);

2. Проводить осмотр жилых помещений проверяемого физического лица, а также другого имущества проверяемого физического лица, находящегося в жилых помещениях (статья 92 НК РФ);

3. Проводить выемку документов и предметов, находящихся в жилых помещениях проверяемого физического лица, даже если проверяемое физическое лицо не представило запрошенные налоговым органом документы в установленный срок (статьи 93 и 94 НК РФ).

Важно: При проверки вашего НДФЛ в вашем личном жилом помещении сотрудники налоговой службы не имеет право изымать документы и находиться физически под каким-либо предлогом.

Идем дальше – а как узнают, что я не плачу НДФЛ?

Основная причина проверки НДФЛ:

1. НДФЛ, то что легко находит АСК (Автоматическая Система Контроля налогоплательщиков) в электронных базах данных: не корректный налог на недвижимость - цена зарегистрированной собственности и фактическая уплата налога расходятся;

2. Не корректный налог на транспортные средства, цена зарегистрированной собственности и фактическая уплата налога расходятся;

3. Оперативная информация в рамках налоговых проверок юридических лиц. Привет «обнальщикам» и бухгалтерам с «низкой социальной ответственностью».

Важно: ФНС может провести камеральную проверку только в рамках своей деятельности. Ваши банковские выписки и движение по счетам онлайн ФНС не видит.

Даже если сотрудники ФНС фантастическим образом увидели злой умысел в ваших действиях, у вас всегда есть время.

Сначала денежные средства «проходят» через ваш личный расчетный счет и только потом вы отчитываетесь.

Важно: Не оставляйте ваши финансы без отчета, а «налоговую оптимизацию» на потом.

Немного о законах и должностных инструкциях

В рамках камеральной проверки независимо от наличия согласия проверяемого физического лица налоговые органы могут:

1. Запросить у него необходимые для проверки документы;

2. Провести осмотр имущества проверяемого физического лица, находящегося в его нежилых помещениях, в том числе недвижимого имущества, не являющегося жилым помещением;

3. Произвести выемку документов и предметов, находящихся в нежилых помещениях проверяемого физического лица, если проверяемое лицо не представило запрашиваемые налоговым органом документы в установленный срок;

4. Вызвать для дачи показаний в качестве свидетеля любое физическое лицо, которому могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для налогового контроля (статья 90 НК РФ). Обратите внимание, что никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников (детей, родителей, родных дедушек, бабушек, внуков, братьев и сестер), поэтому от дачи показаний можно отказаться (статья 51 Конституции Российской Федерации, статья 90 НК РФ);

5. Привлечь специалистов и экспертов (статьи 95 и 96 НК РФ);

6. Истребовать у лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого физического лица, эти документы или информацию (статья 93.1 НК РФ);

Статьей 88 НК РФ установлено, что камеральная налоговая проверка проводится по месту нахождения налогового органа на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком, а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у налогового органа.

Пунктом 3 статьи 88 НК РФ установлено, что если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах – физическому лицу с требованием представить в течение 5 дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.

Говоря простыми словами – «не так страшен черт, как его малюют». В рамках камеральной проверки есть небольшие процессуальные хитрости, позволяющие отстоять позицию налогоплательщика.

Важно: Для всех банковских проводок, если они есть – должны быть подготовлены подтверждающие документы и соответствующее объяснения заранее.

Важно: Контроль за поступлениями денежных средств на счета физических лиц наложен на банки, где физическое лицо имеет расчетный счет. Во многих банках электронные базы данных проверяются собственной АСК (Автоматической Системой Контроля) и сотрудниками Финансового Мониторинга.

Негласное правило финмона банка.

От 100 до 1,8 мил. руб. в месяц постоянное поступления из «неясного источника» будет поводом для вопросов со стороны Финансового мониторинга банка.

Поступление более 600 тысяч - обязательное предоставление подтверждающих документов.

Банк больше волнует исполнение 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», но при запросе документов банк попросит и налоговую отчетность.

Краткий итог

Компании и предприятия иногда имеют целый департамент бухучета и финансового планирования. Борьба идет, за каждую копеечку налоговых платежей. Но свои собственные налоги и их «оптимизацию», мы почему-то пустили на «самотек», вернее на усмотрение ФНС. Налоговые вычеты, налоговые льготы, разница законодательств разных стран, комбинация налогов для физических и юридических лиц и многое, многое другое, что не только позволяет «оптимизировать» налоговые платежи, но и позволяет с уверенностью смотреть в будущее защитив свои сбережения и активы.

Россия неизбежно перейдет на систему контроля за расходами физ. лиц, как это принято во всем мире и «легальность» происхождения - капитала, недвижимости, акций, облигаций, паев и долей в бизнесе – станет настоящей «головной болью» в ближайшей перспективе для очень многих.

Добрые советы

1. Налоговый консультант не заменит ФНС и Фин. мониторинг банка. Ответственность за решение по оптимизации НДФЛ несете только Вы.

2. Все ваши действия должны отвечать – «здравому смыслу».

3. Разница законодательств разных стран позволяет оптимизировать НДФЛ совершенно легально.

4. Не забывайте о вычетах при уплате НДФЛ на лечение, отдых и недвижимость.

5. Вы платите НДФЛ после завершения отчетного периода, но не откладывайте решение по оптимизации «на потом».

6. Нет не разрешимых проблем.

7. Держите документы в порядке.

«Вредные советы», как сделать так что бы ФНС РФ не сильно переживала

Краткое изложение очевидных вещей

1. Если открыть счет за рубежом не в банке, а в платежной системе - сообщать в ФНС России об этом не нужно. Платежные системы не входят в автоматическую систему обмена данных между банками.

2. Многие платежные системы открывают счета удаленно. Они выдают дебетовые карты, осуществляют платежи, ведут счета текущих операций – единственное отличие - они не выдают кредиты и не привлекают депозиты. Совершать покупки такими картами в России – нет проблем))).

(Как получить почтовый адрес для корреспонденции и местную сим карту – спросите у Гугла).

3. Если нужен все же «Классический Банк», можно получить налоговый номер (встать на налоговый учет, как налогоплательщик) в юрисдикции «вашего зарубежного банка» (во многих странах это простая уведомительная процедура, нужно лишь отправить соответствующие письмо по почте) – в систему автоматического обмена данных эта информация не попадет, даже если счет в «Классическом Банке». У нас нет еще закона обязывающего в обязательном порядке информировать о своих налоговых номерах и налоговом учете. Банк не будет предоставлять информацию зарубежным коллегам если его клиент даже формально стоит на местном налоговом учете.

4. Во многих юрисдикциях существуют налоговые вычеты. В отличи от России они могут быть очень существенны. Не важно, что Вы гражданин другой страны – если Вы задекларировали доход в этой юрисдикции и имеете налоговый номер, вы имеете право и на эту процедуру.

Прислушайтесь к совету: Не оставляйте ваши финансы и «налоговую оптимизацию на потом». Держите документы в порядке с самого начала. Даже если Вы решили «оптимизировать» свои налоговые платежи самостоятельно – готовьте документы заранее, они могут и не пригодиться, но бывает всякое, не пускайте такую важную часть нашей жизни, как налоги на самотек или вернее на усмотрение ФНС РФ.

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать
{ "author_name": "Denis Morozov", "author_type": "self", "tags": [], "comments": 11, "likes": 14, "favorites": 34, "is_advertisement": false, "subsite_label": "finance", "id": 60936, "is_wide": false, "is_ugc": true, "date": "Tue, 12 Mar 2019 17:24:28 +0300" }
{ "id": 60936, "author_id": 214191, "diff_limit": 1000, "urls": {"diff":"\/comments\/60936\/get","add":"\/comments\/60936\/add","edit":"\/comments\/edit","remove":"\/admin\/comments\/remove","pin":"\/admin\/comments\/pin","get4edit":"\/comments\/get4edit","complain":"\/comments\/complain","load_more":"\/comments\/loading\/60936"}, "attach_limit": 2, "max_comment_text_length": 5000, "subsite_id": 199119 }

11 комментариев 11 комм.

Популярные

По порядку

Написать комментарий...
0

Спасибо! В рамках статьи сложно все охватить. Если возникли вопросы - задавайте, с удовольствием отвечу!

Ответить
0

Хорошая статья, спасибо!
Не подскажите что делать с зарубежными пожертованиями, с какого-нибудь образного патреона? Какие документы и куда предоставлять, если возникнут вопросы об источнике средстав?

Ответить
2

Прошу заранее прощения - что много букв.
Насколько я понял, Патреон это платформа связывающая заказчика и исполнителя.
"Donation" наверняка так , написано в графе - основание платежа от заказчика.
И деньги, скорее всего - поступают к Вам на карту в российском банке.
И Вы не сдавали 3 НДФЛ от слова совсем.
Для начала нужно получить договор "Публичной оферты". На основании этого договора Патреон и работает с клиентами. Свяжитесь с тех. поддержкой сайта попросите прислать его Вам на почту. Его нужно перевести на русский язык (можно самому) и распечатать. Это Ваша охранная грамота доказывающая, что вы не занимаетесь предпринимательской деятельностью - а работаете по найму. Но это не точно))) туда нужно заглянуть и оттолкнувшись от этого выстроить Вашу "оптимизацию". Уверен много интересного там увидим.
Если морочиться не хочется и суммы не большие - есть PAYONEER и его аналоги. Оттуда нельзя вывести наличные, но расплачиваться в магазине и интернете - нет проблем.
Уверен Вы не один во "Вселенной" со своим вопросом, как договор получите напишите тут - многим будет инетересно. Тем более моя работа тут - настоящий донат))) Я помогу бесплатно

Ответить
0

Спасибо за развёрнутый ответ, это как раз то что нужно.
Запрос я отправил (в прошлый раз мне отвечали две недели, так что придётся подождать), но первоначальный ответ такой: "We are not party to the agreement between creators and patrons." Общий тон что они лишь площадка, которая сводит создателей контента с меценатами, а там уже одни платят другим.

В принципе это где-то так и выглядит. Ты создаёшь страничку creator'а, на которую может зайти любой человек и задонатить любую сумму. Также ты можешь создать "pledge" - ты устанавливаешь сумму и можешь назчать за неё какую-нибудь награду, а можешь и не назначать. Обычно народ за определённые суммы даёт доступ в дискорд, вносит имя в титры игр или что-то подобное, хотя иногда есть и физические награды.
Получается площадка похожая на какой-нибудь краудфандинг по типу кикстартера, но с ежемесячной подпиской. Никакого договора ни с кем не заключается, даже при регистрации и создании страницы ты соглашаешься только с общими правилами "поведения на сайте" и согласие на распространять нелегальный контент.
В большинстве тем в FAQ по поводу налогов советы выглядят как "Ищите там где живёте человека который разбирается в налогах и пусть он вам пояснит за них, а мы консультаций не даём."

Собственно, пока будет идти ответ по поводу договора, могу я немного пофантазировать и позадовать глупые вопросы?
Что если по какому-нибудь американскому законодательству площадка лишь сводит клиента с плательщиками и берёт деньги за обслуживание? Как быть в этом случае?
Вывод денег с площадки осуществляется через paypal, пайонер или прямо на банковский счёт, в зависимости от того что выберет владелец странички. Для вывода денег патреон просит заполнять форму W8-BEN, не знаю насколько это важная информация.
Я знаю несколько человек, получающих 3-7к в месяц и живущих в странах снг, но они уклоняются от любых вопросов о налогах. Максимум что удалось выудить - у них всех payoneer, с которого, кстати, можно снимать деньги в банкоматах. Там правда конский процент и куча ограничений на сумму и количество снятий в день, но можно.

Но есть различные товарищи по типу https://www.patreon.com/chapotraphouse - со $120к в месяц, да и другие с не менее огромными суммами. Как быть в такой ситуации?

Ответить
1

Сергей есть определенная этика работы налогового-консультанта, она напоминает немного этику врача или адвоката.
Конечно есть ответы на большинство Ваших вопросов, но это для приватного уже разговора. Можно в Фейсбуке или Вконтакте в личку мне написать))) или оставте контакт я свяжусь. Ничего секретного - просто, не принято афишировать - какими лекарствами Вы лечите свои "болячки"))). Я всем клиентам разрешаю делиться полученной от меня информацией со всеми - но не кто не хочет...потому, как схема работы сделана в большинсвте случаев с учетом личной специфики.
Тем более, что на сегодняшний день универсальных решений не существует, да и деньги любят тишину. Я беру не дорого).
Вернемся к общим вопросам
Что касается Договора.... Вы когда регестрировались, наверняка нажимали кнопки или ставили галочки - типа "Я со всем согласен", речь идет обычно о сборе персональных данных и о правилах предоставления услуг. В Америке и Европе на юристах не экономят - себе дороже. Так вот, это и есть "Публичная Оферта" она и нужна. Ведь первое от чего нужно "отмахаться" - от незаконной предпринимательской деятельности, у нас любят давить именно на этим.
Как что-то получите - Велком можно это обсудить тут.
А вот движение личных финансов и способы решения "проблем" - пусть это будет темой дя приватного разговора.

Ответить
0

«Государство есть частная собственность бюрократии». Карл Маркс

Ответить
0

очень хорошая статья, с удовольствием прочитал. да и полезной информации тоже есть немного.

Ответить
0

Хорошая статья, а если бы еще грамотно была написана – цены бы ей не было.

Ответить
0

Спасибо за критику! Буду по внимательней

Ответить
0

Прям полезное! Спасибо)

Ответить
0
{ "page_type": "article" }

Прямой эфир

[ { "id": 1, "label": "100%×150_Branding_desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox_method": "createAdaptive", "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "ezfl" } } }, { "id": 2, "label": "1200х400", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "ezfn" } } }, { "id": 3, "label": "240х200 _ТГБ_desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fizc" } } }, { "id": 4, "label": "240х200_mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "flbq" } } }, { "id": 5, "label": "300x500_desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "ezfk" } } }, { "id": 6, "label": "1180х250_Interpool_баннер над комментариями_Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "h", "ps": "bugf", "p2": "ffyh" } } }, { "id": 7, "label": "Article Footer 100%_desktop_mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fjxb" } } }, { "id": 8, "label": "Fullscreen Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fjoh" } } }, { "id": 9, "label": "Fullscreen Mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fjog" } } }, { "id": 10, "disable": true, "label": "Native Partner Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "clmf", "p2": "fmyb" } } }, { "id": 11, "disable": true, "label": "Native Partner Mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "clmf", "p2": "fmyc" } } }, { "id": 12, "label": "Кнопка в шапке", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "bscsh", "p2": "fdhx" } } }, { "id": 13, "label": "DM InPage Video PartnerCode", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "adfox_method": "createAdaptive", "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "h", "ps": "bugf", "p2": "flvn" } } }, { "id": 14, "label": "Yandex context video banner", "provider": "yandex", "yandex": { "block_id": "VI-223676-0", "render_to": "inpage_VI-223676-0-1104503429", "adfox_url": "//ads.adfox.ru/228129/getCode?pp=h&ps=bugf&p2=fpjw&puid1=&puid2=&puid3=&puid4=&puid8=&puid9=&puid10=&puid21=&puid22=&puid31=&puid32=&puid33=&fmt=1&dl={REFERER}&pr=" } }, { "id": 15, "label": "Плашка на главной", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "byudx", "p2": "ftjf" } } }, { "id": 16, "label": "Кнопка в шапке мобайл", "provider": "adfox", "adaptive": [ "tablet", "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "byzqf", "p2": "ftwx" } } }, { "id": 17, "label": "Stratum Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fzvb" } } }, { "id": 18, "label": "Stratum Mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "tablet", "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fzvc" } } }, { "id": 19, "label": "Тизер на главной", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "cbltd", "p2": "gazs" } } } ]
Приложение-плацебо скачали
больше миллиона раз
Подписаться на push-уведомления
{ "page_type": "default" }