Как не попасть под государственную проверку

При несоблюдении каких критериев бизнес попадает в поле зрения Центробанка, ФНС и Росфинмониторинга. Инсайд от аудитора с 17-летним стажем.

В закладки

Современные управленческие технологии незаметно полностью окутали предпринимателя набором показателей, оценивающих его бизнес. Причем, показатели эти устанавливают внешние пользователи. Некоторые считают, что внешние пользователи есть только у публичных обществ. Нет, они есть у всех. Самые требовательные из них это Центральный банк, коммерческие банки, ФНС и Росфинмониторинг.

Среднестатистический предприниматель уже перестал удивляться блокировке счета или вызову в ИФНС с вопросом о сомнительных операциях.

Фискальная система роботизировалась. Но это не плохо. Плохо, что предприниматель об этом не знает. В публичном доступе нет критериев, по которым сделка или бизнес признаются сомнительными всеми контролирующими органами.

Но эти критерии существуют. Есть непубличные критерии, которыми руководствуются банки. ЦБ тоже имеет неразглашенный перечень сомнительных операций (который постоянно «совершенствуется), Росфинмониторинг руководствуется более стабильными критериями оценки, но о них можно только догадываться.

При этом в большинстве компаний нет даже собственного плана развития бизнеса, не говоря уже о внедрении критериев фискального мониторинга.

Хотим мы этого или нет, регуляторы принуждают бизнес к учету и планированию финансовых показателей. Игнорировать их пожелание – становится невозможно.

Если перечислить весь перечень критериев для планирования бизнеса – получится методическое пособие. В 21 веке их надо не запоминать, а настраивать в учетной системе для он-лайн мониторинга.

Какие ковенанты надо учитывать:

Критерии платежеспособности

Как минимум, это соотношение совокупного долга к EBITDA. Свидетельствует о возможности погашения заемщиком своих обязательств перед банком. Стандартный вариант: совокупный долг = EBITDA х 3. При инвестиционном кредитовании – возможен рост долга до 5 EBITDA. Если вы не кредитуетесь – надо понимать, что такая возможность у вас есть в этом размере. При наличии залога, естественно.

Это не единственный критерий. Их много. Основной смысл – сможет ли заемщик доказать банку на основании своей отчетности, что он в состоянии обслуживать и вернуть кредит за счет собственной доходности.

Критерии налогового контроля

Кто-то по-прежнему считает, что налоговый орган следит за его рентабельностью и уровнем налоговой нагрузки. И каждые 3 года приходит с проверкой. Эта практика устарела 2 года назад. АИС «Налог-3» видит все ваши сделки он-лайн. Обязательные налоговые проверки отменены давно. Сегодня основных критериев налогового мониторинга два.

1. Добросовестность контрагентов. Налоговики проверяют поставщиков и покупателей на предмет:

- аффилированности

- достоверных сведений в государственных реестрах информации

- наличии штата и имущества, позволяющих исполнить договор

- достоверности подписей

- полномочий лица по сделке

- уверенности в исполнении контрагентом своих налоговых обязательств.

2. Неправомерное использование налоговых льгот за счет:

- создания дополнительных компаний на спецрежимах налогообложения или в льготных налоговых юрисдикциях

- применение льгот для отдельных категорий налогоплательщиков, инвалиды, медицина, ЕСХН и пр.

Проверка назначается только по результатам предварительного анализа. Если претензий нет – проверки не будет никогда. Зато если она придет – уголовное дело и банкротство – включены в общий «пакет услуг».

Кстати, сюрприз: АИС «Налог-3» настроена в том числе выявлять нарушения, связанные с неисполнением обязанности подачи заявления на банкротство руководителем компании должника при наличии признаков банкротства. Напомню – признаком банкротства считается просроченная на 3 и более месяца кредиторская задолженность. Наказание – от штрафа до дисквалификации на 3 года. Список компаний, обладающих этим признаком банкротства, сопоставим с общим списком компаний, зарегистрированных в стране.

Критерии используемые ЦБ и Росфинмониторингом в рамках «антиотмывочного законодательства»

С этим сложнее всего. Они не установлены публичными нормативными актами и применяются регуляторами на свое усмотрение. Их смысл – любая непонятная сделка подлежит блокировке. Спорить и судиться – не имеет смысла. Счет будет заблокирован до решения суда.

Что вызывает непонимание у этой категории контролеров:

  • Все платежи в пользу физических лиц и ИП. Даже возврат займов и дивиденды. Нужно информировать банк о своих планах, особенно, если компания новая.
  • Любая сложная сделка не являющаяся типичной: опцион, закладная, сложно составленный контракт и пр.
  • Комиссионное, агентское вознаграждение посредникам, маркетинговые услуги.

Вопросы по этому блоку из серии: «Что за чушь?» - не принимаются. Счет будет заблокирован до выяснения всех подробностей. Лучше уведомить банк заранее или посоветоваться как провести планируемую сделку.

Я привел только некоторые «ковенанты». Их намного больше. Резюме текста в том, что планирование показателей перешло из права в обязанность предпринимателя. Причем, это не привычное «планирование фантазий» в Excel- и Google-таблицах как было раньше. Это ежедневный мониторинг, требующий установления пороговых значений и сравнения фактических показателей с ними. Для этого нужно объединить бухгалтерский продукт (включая управленческий учет) с банковским сервисом и документооборотом.

Алексей Овакимян, председатель совета директоров аудиторско-консалтинговой группы “Авуар”, основатель проекта бухгалтерского аутсорсинга «Гениальный штаб».

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать
{ "author_name": "Алексей Овакимян", "author_type": "self", "tags": [], "comments": 5, "likes": 8, "favorites": 25, "is_advertisement": false, "subsite_label": "finance", "id": 63657, "is_wide": false, "is_ugc": true, "date": "Fri, 05 Apr 2019 17:01:13 +0300" }
Акции банка «Тинькофф»
19,20$
0,04$
{ "id": 63657, "author_id": 140490, "diff_limit": 1000, "urls": {"diff":"\/comments\/63657\/get","add":"\/comments\/63657\/add","edit":"\/comments\/edit","remove":"\/admin\/comments\/remove","pin":"\/admin\/comments\/pin","get4edit":"\/comments\/get4edit","complain":"\/comments\/complain","load_more":"\/comments\/loading\/63657"}, "attach_limit": 2, "max_comment_text_length": 5000, "subsite_id": 199119, "last_count_and_date": null }

5 комментариев 5 комм.

Популярные

По порядку

1

Интересно, но очень строго написано – "как сдача отчетности". А, примеры из жизни и 17-летнего стажа/опыта? И еще, расшифруйте если возможно, маркетинговые услуги из последнего пп. – чем так "опасны"? Лучше не указывать в договоре/счете такие услуги, даже если они реальны?

Ответить
1

Как ни странно, маркетинговые услуги в зоне риска. Они рассматриваются, как форма «отката». В платёжка проще написать «услуги по договору N...” А примеров вы вокруг себя без труда найдёте.

Ответить
1

Максимальное затруднение деятельности предпринимателей вкупе с практически полным отсутствием контроля за доходами чиновников мелкого и среднего ранга + колоссальное расслоение по доходам населения с 95% обнищанием большинства + сложная, запутанная и вгоняющая в депрессию производящий сектор и сельское хозяйство налоговая система = имеем практически катастрофическое положение в экономике страны. Работает только сырьевой сектор.

Ответить
0

А есть успешные примеры такого объединения бухгалтерского и управленческого учёта, да еще и с банковским сервисом и документооборотом? И чтобы прям дэшбоард с мониторингом в реалтайм?)))

Ответить
0

Пока нет. В апреле презентуем.

Ответить
0
{ "page_type": "article" }

Прямой эфир

[ { "id": 1, "label": "100%×150_Branding_desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox_method": "createAdaptive", "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "ezfl" } } }, { "id": 2, "label": "1200х400", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "ezfn" } } }, { "id": 3, "label": "240х200 _ТГБ_desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fizc" } } }, { "id": 4, "label": "240х200_mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "flbq" } } }, { "id": 5, "label": "300x500_desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "ezfk" } } }, { "id": 6, "label": "1180х250_Interpool_баннер над комментариями_Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "h", "ps": "bugf", "p2": "ffyh" } } }, { "id": 7, "label": "Article Footer 100%_desktop_mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fjxb" } } }, { "id": 8, "label": "Fullscreen Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fjoh" } } }, { "id": 9, "label": "Fullscreen Mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fjog" } } }, { "id": 10, "disable": true, "label": "Native Partner Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "clmf", "p2": "fmyb" } } }, { "id": 11, "disable": true, "label": "Native Partner Mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "clmf", "p2": "fmyc" } } }, { "id": 12, "label": "Кнопка в шапке", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "bscsh", "p2": "fdhx" } } }, { "id": 13, "label": "DM InPage Video PartnerCode", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "adfox_method": "createAdaptive", "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "h", "ps": "bugf", "p2": "flvn" } } }, { "id": 14, "label": "Yandex context video banner", "provider": "yandex", "yandex": { "block_id": "VI-223676-0", "render_to": "inpage_VI-223676-0-1104503429", "adfox_url": "//ads.adfox.ru/228129/getCode?pp=h&ps=bugf&p2=fpjw&puid1=&puid2=&puid3=&puid4=&puid8=&puid9=&puid10=&puid21=&puid22=&puid31=&puid32=&puid33=&fmt=1&dl={REFERER}&pr=" } }, { "id": 15, "label": "Плашка на главной", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "byudx", "p2": "ftjf" } } }, { "id": 16, "label": "Кнопка в шапке мобайл", "provider": "adfox", "adaptive": [ "tablet", "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "byzqf", "p2": "ftwx" } } }, { "id": 17, "label": "Stratum Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fzvb" } } }, { "id": 18, "label": "Stratum Mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "tablet", "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fzvc" } } }, { "id": 19, "label": "Тизер на главной", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "cbltd", "p2": "gazs" } } } ]
Хакеры смогли обойти двухфакторную
авторизацию с помощью уговоров
Подписаться на push-уведомления
{ "page_type": "default" }