Говорят, что налоговый кодекс Великобритании самый объёмный во всем мире. Однако это вовсе не значит, что в Соединённом Королевстве невыгодная система налогообложения. Как раз наоборот, с каждым годом все больше бизнесменов со всего мира стремится стать британским налоговым резидентом, чтобы воспользоваться преимуществами местной налоговой системы, и в дальнейшем, при желании, получить британское гражданство.
Прежде чем начать рассказ о налогах в Великобритании, необходимо разобраться с ключевыми понятиями. Субъекты налогообложения здесь делятся на резидентов и нерезидентов. Доходы резидента Великобритании облагаются налогами независимо от источника их возникновения. Нерезидент платит налоги лишь с тех доходов, которые были получены на территории этой страны.
Лица, инвестирующие в гражданство Великобритании, должны понимать, что иммиграционный и налоговый статусы в Великобритании не зависят друг от друга. Последний статус рано или поздно придётся определить. Сделать это достаточно просто благодаря специальному тесту на определение налогового резидентства (Statutory Residence Test), который необходимо проходить ежегодно (подробнее здесь). Если тест показывает, что вы являетесь налоговым резидентом Великобритании, то вам необходимо подготовить и подать в определённый срок вашу налоговую декларацию.
Также английское право предусматривает два других понятия: домициль и не-домициль (non-dom).
Домициль физического лица обычно принадлежит стране его рождения и стране рождения его отца. Налоговое же резидентство определяется на основании его постоянного места проживания и места, где находится его семья и где задействованы основные сферы его жизни. То есть, по сути, домициль – это понятие не налогового законодательства, а общего права Великобритании. Став резидентом Соединённого Королевства, вы можете сохранить домициль страны вашего происхождения. Понятие «домициль» отличается от резидентства. Лицо может быть резидентом более чем одной страны, в то время как «домициль» в конкретный период времени может быть лишь в одной стране.
Почему же так важны эти понятия?
Будучи налоговым резидентом Великобритании и имея статус недомициля, вы имеете определенные налоговые льготы, например, возможность использовать принцип налогообложения на основе ремитирования, когда вы платите налоги только на доходы и прибыль, полученные или ввезённые в Великобританию. Доход, полученный за границей и оставшийся там же, не будет облагаться налогами в Великобритании.
Граждане, которые являются и налоговыми резидентами, и домицилями Соединённого Королевства, платят налоги со всех своих мировых доходов и прибыли по факту их возникновения.
Стоит также помнить, что вы имеете возможность ввезти в страну весь капитал, заработанный до получения статуса налогового резидента, без декларации и налогообложения. Это правило относится только к денежным средствам на банковских счетах, поэтому лучше спланировать ваш переезда в Великобританию заранее и при помощи специалистов.
Налоговая система Великобритании достаточно сложная структура, однако, разобравшись в основных тонкостях, можно грамотно использовать её преимущества во благо своему бизнесу и капиталу.