Резидент или нерезидент – вот в чем вопрос. Можете ли вы развивать свой бизнес и платить налоги в Великобритании?

Желая снизить налоговую нагрузку и обезопасить свои активы, бизнес-элита многих стран все чаще решается получить второе гражданство и выбрать страной налогового резидентства Великобританию.

Существует ошибочное мнение, что для того, чтобы стать налоговым резидентом, достаточно быть гражданином Великобритании или провести в стране не менее 183 дней в налоговом году. Чтобы понять, должны ли вы платить налоги в Британии, необходимо воспользоваться специально разработанным государственным тестом на наличие статуса налогового резидента (SRT – Statutory Residence Test).

Тест состоит из трех этапов. Во-первых, необходимо определить, являетесь ли вы нерезидентом Великобритании автоматически. Если в результате этого этапа проверки ваш налоговый статус остается невыясненным, то необходимо обратиться к тесту на определение резидентства в Великобритании.

Вы провели Великобритании более 183 дней в текущем налоговом году? У вас есть дом в Соединенном Королевстве? Работали ли вы в Великобритании в течение 365 дней без значительных перерывов? Если хотя бы на один из этих вопросов вы отвечаете «Да», ваш налоговый статус – резидент автоматически.

В случае, если ответы на автоматические тесты мирового резидентства или резидентства Великобритании отрицательны, то следующий этап – определение достаточных связей.

Разделяют пять типов связей: семейные связи, связи по наличию недвижимости, связи в отношении работы, «правило 90 дней» и связи со страной.

Семейные связи будут считаться установленными, если вы состоите в соответствующих отношениях с резидентом Великобритании.

Если потенциальному налоговому резиденту доступна для проживания жилая недвижимость в Великобритании, и он использует ее в этом качестве как минимум одну ночь в году, или если недвижимость принадлежит совершеннолетним родственникам – как минимум 16 ночей в году, то его связи по наличию недвижимости установлены.

Если вы работаете в Великобритании как минимум 40 дней в году (последовательно или с перерывами) и более 3-х часов в день, то вы имеете рабочие связи.

«Правило 90 дней» означает, что вы должны находиться в Соединенном Королевстве более 90 дней в год из двух предыдущих налоговых лет.

Последняя категория – связь со страной – означает, что ни в какой другой стране не проводится больше ночей, чем в Великобритании.

На последнем этапе проверки вероятность получения налогового резидентства появляется даже у тех, кто провел в стране всего 46 дней, а при наличии истории пребывания в Великобритании — даже 16.

Если по результатам тестов вы оказались налоговым резидентом, то для вас действуют два основных правила. Во-первых, вы признаетесь резидентом в течение всего налогового года, с 6 апреля по 5 апреля, и вы должны отчитываться о всех доходах, полученных в этот период. Во-вторых, вы должны заплатить налоги по всем доходам независимо от страны и источника их происхождения.

Безусловно, любые правила имеют свои исключения. В предыдущей статье мы рассказывали о различиях между резидентом и домицилем. К слову, все недомицили (non-domicile) могут выбрать специальный режим налогообложения по принципу ремитирования (подробнее здесь). Он позволяет платить налоги только на те доходы, которые были получены в Великобритании или ввезены на территорию страны.