Независимо от того, получили вы статус налогового резидента Великобритании или нет, проживая здесь, вы, в любом случае, столкнётесь с местной налоговой системой, в том числе с декларацией своих доходов.
Принцип "самооценки"
В Соединённом Королевстве действует принцип «самооценки», при котором размер облагаемого налогом дохода определяется самим налогоплательщиком (Self-Assessment Tax Return) на основании действующих правил налогообложения.
Если у вас есть доходы, подлежащие налогообложению, вы должны подготовить и сдать налоговую декларацию. При этом Налоговая служба Её Величества (HMRC) может сама отправить вам уведомление о необходимости подать налоговую декларацию по окончанию налогового года. В случае если у вас не было доходов, подлежащих налогообложению, вы все равно должны будете подготовить и сдать нулевую декларацию.
Налоговый год в Великобритании начинается 6 апреля и заканчивается 5 апреля следующего года. Так, например, налоговая декларация за 2019-2020 покрывает налоговый год, оканчивающийся 5 апреля 2020 года.
Если вы рядовой сотрудник, получающий зарплату и не имеющий других доходов, в том числе в других странах мира, вам не о чем беспокоиться, правда, до тех пор, пока Налоговая служба не напомнит о себе сама.
Кто обязан подавать налоговую декларацию?
В первую очередь, это директора британских компаний или индивидуальные предприниматели (self-employed). Далее, граждане с доходом, превышающим £100 000, и лица, получающие доход от аренды британской недвижимости, даже при отсутствии статуса налогового резидента. И это неполный список налогоплательщиков, обязанных декларировать доход.
Существует два способа подачи налоговой декларации. По старинке - в бумажном виде, и более современный и популярный способ – онлайн-декларирование. Если вы подаёте «бумажную» декларацию, то вам необходимо успеть до 31 октября. Если вы декларируете свой доход онлайн, то срок немного длиннее – до 31 января следующего года. Кроме того, в срок до 31 января вам также необходимо заплатить причитающиеся налоги за отчётный год и авансовый платёж за следующий налоговый год, если это необходимо. При нарушении сроков подачи декларации вам будет назначен штраф за позднюю сдачу декларации, а также штраф и пени за позднюю оплату налогов.
Система самостоятельного декларирования требует от вас указать, являетесь ли вы резидентом и домицилем Великобритании. Эти условия будут влиять на налогообложение ваших доходов, полученных внутри и вне страны. Заявив о том, что вы нерезидент и живете в Соединённом Королевстве непостоянно, будьте готовы к тому, что Налоговая служба, вполне вероятно, попросит вас подтвердить это.
Все процедуры по налоговому декларированию проходят автоматически. Однако иногда возникают случаи, когда вы можете не согласиться с решением Налоговой службы Её Величества и имеете полное право его оспорить.
В большинстве случаев ваша апелляция будет решена путём достижения соглашения с Налоговой службой. Но если вы все ещё будете не согласны с их решением, то вы можете просить о повторном пересмотре дела или обратиться в независимый суд.
Чтобы избежать возможных штрафов и нарушений налогового законодательства, налоговую декларацию лучше подавать при помощи бухгалтеров, которые смогут проконсультировать вас и грамотно организовать документооборот.