Финансы Imperial & Legal
180

НДС в Великобритании: ставки и особенности применения

Предприниматели, планирующие вести бизнес в Соединенном Королевстве, неминуемо столкнутся с налогом на добавленную стоимость. НДС распространяется на большинство продаваемых товаров и оказываемых услуг на территории страны.

В закладки

Ставки НДС

В Великобритании существует всего 3 вида ставок НДС: 20%, 5% и 0%. Некоторые товары освобождаются от уплаты данного вида налога, либо находятся вне системы НДС. Стандартная ставка 20% - основная и самая распространенная в коммерческой сфере. Сниженная ставка 5% применяется к внутренним топливно-энергетическим товарам, энергосберегающим установкам и некоторым строительным работам. Ставкой 0% облагается экспорт товаров из Великобритании, а также поставки некоторых товаров и услуг, например, детской одежды, книг, продуктов питания. НДС не облагаются услуги образования и страхования, а также здравоохранительные и социальные услуги. Кроме того, НДС не будет применяться для сбора средств на благотворительные мероприятия, а также для непроизводственной деятельности, например, хобби. Безусловно, при этом необходимо соблюдать определенные законодательством условия.

Регистрация на НДС

Налог взимается на каждом этапе цепочки поставок при переходе права собственности на товары и при предоставлении услуг. При этом регистрация компании в налоговом органе Великобритании в качестве плательщика НДС – это обязательная процедура для всех компаний, чей товарооборот превышает £85 000.

При этом компании, поставляющие налогооблагаемые товары и услуги в Великобританию, у которых нет юридического адреса, не имеют порога регистрации для оплаты НДС. Чтобы оплатить налог на добавленную стоимость, такие юридические лица должны регистрироваться сразу после совершения налогооблагаемых поставок в Великобританию, если не применяется механизм «обратного начисления НДС». Кстати сказать, данный механизм применяется для большинства услуг, предоставляемых иностранной компанией компании-резиденту, которая является плательщиком НДС.

Фиксированная ставка НДС

Зарегистрированные для оплаты НДС компании с годовым налогооблагаемым оборотом, не превышающим £150 000, могут упростить учет по НДС, используя схему «фиксированной ставки» (VAT Flat Rate Scheme). Согласно этой схеме, компании учитывают НДС по обороту, а не по каждой отдельной сделке. Эта схема разработана для уменьшения времени, затрачиваемого на учет НДС малыми предприятиями. Помимо экономии времени упрощается процесс ведения налогового учета и снижается вероятность ошибок, поскольку правильная сумма НДС уже известна. Однако, несмотря на то, что процентная ставка ниже, в этой схеме есть один значимый недостаток: компания, работающая по единой ставке, не может вернуть НДС на покупки.

НДС-декларации

При получении статуса плательщика НДС нужно подавать декларацию по налогу на добавленную стоимость ежемесячно, ежеквартально или ежегодно – компания сама выбирает периодичность. В декларации необходимо указать исходящий налог (размер НДС, снятого с контрагентов) и входящий налог (налог, оплаченный при покупке товара или услуги). Если исходящий налог превышает входящий, необходимо отразить эту разницу в отчете на возврат налога для Королевской налогово-таможенной службы (HM Revenue & Customs). Если ситуация противоположная, разница также фиксируется в отчете.

При этом стоит помнить, что в британском налоговом законодательстве очень много исключений из принятых правил (подробнее здесь), в которых непосвященному человеку трудно разобраться. Поэтому при взаимодействии с налоговыми органами Соединенного Королевства надо быть предельно аккуратными и внимательными.

Материал опубликован пользователем. Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать
{ "author_name": "Imperial & Legal", "author_type": "self", "tags": [], "comments": 0, "likes": 4, "favorites": 12, "is_advertisement": false, "subsite_label": "finance", "id": 78209, "is_wide": false, "is_ugc": true, "date": "Mon, 05 Aug 2019 19:38:34 +0300" }
{"average":28352,"one":95,"ten":76}
Сколько денег вы откладываете в месяц?
Ответьте и узнаете, сколько копят другие.
0 ₽
70 000+ ₽
0 ₽
{ "id": 78209, "author_id": 318317, "diff_limit": 1000, "urls": {"diff":"\/comments\/78209\/get","add":"\/comments\/78209\/add","edit":"\/comments\/edit","remove":"\/admin\/comments\/remove","pin":"\/admin\/comments\/pin","get4edit":"\/comments\/get4edit","complain":"\/comments\/complain","load_more":"\/comments\/loading\/78209"}, "attach_limit": 2, "max_comment_text_length": 5000, "subsite_id": 199119, "last_count_and_date": null }
Комментариев нет

Популярные

По порядку

0
{ "page_type": "article" }

Прямой эфир

[ { "id": 1, "label": "100%×150_Branding_desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox_method": "createAdaptive", "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "ezfl" } } }, { "id": 2, "label": "1200х400", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "ezfn" } } }, { "id": 3, "label": "240х200 _ТГБ_desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fizc" } } }, { "id": 4, "label": "240х200_mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "flbq" } } }, { "id": 5, "label": "300x500_desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "ezfk" } } }, { "id": 6, "label": "1180х250_Interpool_баннер над комментариями_Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "h", "ps": "bugf", "p2": "ffyh" } } }, { "id": 7, "label": "Article Footer 100%_desktop_mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fjxb" } } }, { "id": 8, "label": "Fullscreen Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fjoh" } } }, { "id": 9, "label": "Fullscreen Mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fjog" } } }, { "id": 10, "disable": true, "label": "Native Partner Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "clmf", "p2": "fmyb" } } }, { "id": 11, "disable": true, "label": "Native Partner Mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "clmf", "p2": "fmyc" } } }, { "id": 12, "label": "Кнопка в шапке", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "bscsh", "p2": "fdhx" } } }, { "id": 13, "label": "DM InPage Video PartnerCode", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "adfox_method": "createAdaptive", "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "h", "ps": "bugf", "p2": "flvn" } } }, { "id": 14, "label": "Yandex context video banner", "provider": "yandex", "yandex": { "block_id": "VI-223676-0", "render_to": "inpage_VI-223676-0-1104503429", "adfox_url": "//ads.adfox.ru/228129/getCode?pp=h&ps=bugf&p2=fpjw&puid1=&puid2=&puid3=&puid4=&puid8=&puid9=&puid10=&puid21=&puid22=&puid31=&puid32=&puid33=&fmt=1&dl={REFERER}&pr=" } }, { "id": 15, "label": "Плашка на главной", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "byudx", "p2": "ftjf" } } }, { "id": 16, "label": "Кнопка в шапке мобайл", "provider": "adfox", "adaptive": [ "tablet", "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "byzqf", "p2": "ftwx" } } }, { "id": 17, "label": "Stratum Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fzvb" } } }, { "id": 18, "label": "Stratum Mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "tablet", "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fzvc" } } }, { "id": 19, "label": "Тизер на главной", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "cbltd", "p2": "gazs" } } } ]
Хакеры смогли обойти двухфакторную
авторизацию с помощью уговоров
Подписаться на push-уведомления
{ "page_type": "default" }