Эта заметка для тех, кто открыл или планирует открыть торговую компанию в Гонконге.
Глобально есть два подхода к корпоративному подоходному налогообложению. Worldwide-подход предусматривает право государства облагать налогом общую сумму доходов резидента, полученных им как от источников внутри государства, так и за его пределами.
В основе подхода source-based лежит принцип источника дохода, который предусматривает право государства на долю в доходах лиц от источников на его территории.
Гонконг обладает территориальной системой налогообложения (source-based — подход). Это значит, что подоходный налог взимается только с тех доходов, которые возникают в Гонконге или получены в Гонконге.
Из-за этого прибыль от международной торговой деятельности, при которой товары покупаются и продаются за пределами Гонконга, по общему правилу, считается происходящей из-за пределов Гонконга, следовательно, не подлежащей налогообложению. Но в ряде случаев такая прибыль может считаться доходом из источника в Гонконге и все-таки облагаться подоходным налогом по ставке 16,5%.
На основании нескольких судебных решений налоговая служба Гонконга сформулировала (десятая страница) ряд тезисов о налогообложении прибыли от торговли товарами на территории Гонконга:
- Когда контракты на покупку и на продажу товаров совершены в Гонконге, прибыль полностью облагается в Гонконге.
- Когда контракты на покупку и на продажу товаров совершены вне территории Гонконга, никакая часть прибыли не облагается в Гонконге налогом.
- Когда контракт либо на покупку, либо на продажу товаров совершен в Гонконге, действует опровержимая презумпция полного налогообложения прибыли в Гонконге.
- Когда товар продаётся покупателю, расположенному в Гонконге (включая гонконгский закупочный офис иностранного покупателя), контракт на продажу обычно считается совершенным в Гонконге.
- Когда товары покупаются у гонконгского поставщика либо производителя, контракт на покупку обычно считается совершенным в Гонконге.
- Если совершение договоров покупки и продажи не требует выезда за пределы Гонконга, но происходит в Гонконге по телефону, факсу, контракты будут считаться совершенными в Гонконге.
- Договоры покупки и продажи — важные факторы, но для определения происхождения прибыли должны быть рассмотрены все релевантные операции, которые производят прибыль.
Дулкарнаев Артур, налоговый юрист.
это прежде всего про физические товары?
Что с софтом и лицензиями на него?
что касается софта и лицензий, можно прекрасно использовать Кипр для этих цеелей. Есть прекрасная вещь: IP Box режим, который помогает минимизировать ставку корпоративного налога до 2,5%
Могу больше рассказать, если интересно
зачем мне выводить IP в сомнительную юрисдикцию с нерабочим правом? У меня в России налог на прибыль 0
зачем же так жестоко говорить, что на Кипре нерабочее право. Совсем наоборот, очень возможно минимизировать налоги для компаний, у которых есть софт. Все работает на Кипре. Здесь есть возможность минимизировать налог до 2,5%, я не знаю точно, чем именно занимаетесь в России, какой софт и т.д. и судить по этому не буду. Говорю о преимуществах Кипра. Если работаете только в рамках РФ - Вы правы, компания на Кипре не нужна. Все зависит от целей и Ваших ожидайний от бизнеса
затем, что судиться с кем-то на кипре — это же просто смешно.
Адвокат, судья и прокурор вместе бухают по выходным и радостно рассказывают друг другу, как планируют ещё полтора года доить лохов, которые решили посудиться на ленивом жарком острове.
благодарю за комментарий, но боюсь, что он не уместен
В Панаме, к примеру, компании находящиеся на ее территории, но получающие доход в другой стране, налогами не облагаются
Но давайте будем откровенными, что сейчас Панама ничем не поможет и счет открыть на нее практически нереально, да и работать с такой компанией никто не будет, банки просто не будут принимать платежи.
Даже если такая компания будет просто акционером другой компании из Кипра - счет кипрской компании не откроют, потому как в структуре стоит офшор. Есть много проблем с офшорами, по этому желательно переходить в низконалоговые юрисдикции в Европе, Азии
Да, безработица среди юристов - штука сильная.
Как ни задаю вопрос молодым юристам - зачем вы этим занимаетесь?
Всегда ответ - обычных юристов много, а я хочу стать ОТЛИЧНЫМ юристом.
Интересно, автор - обычный или отличный юрист?
(отправил ему пару вопросов в личку)
Скорее проблема в другом, что они не нужны никому в данной ситуации, когда многое не решается по закону. Особенно там, где большие деньги. Второе, хорошего юриста ещё надо найти. Это занимательный квест.