О чем расскажет баланс организации, а что утаит?

Каждая организация по итогам года составляет баланс. Он требует много сил . Но как только он подготовлен, нужно провести еще одну работу - анализ баланса. Владельцы организации, менеджмент фирмы, ее кредиторы, а также поставщики изучают важнейшие статьи годового отчета. Они устанавливают показатели, сравнивая отдельные статьи баланса друг с другом. А также довольно часто проводится анализ баланса по сравнению с "чужими" итогами фирм, чтобы сравнить показатели работы предприятия с результатами работы других предприятий своей отрасли. Но существуют производственные дела, которые тщетно будут искать специалисты в балансе. Любопытствующим посторонним наблюдателям остается только наблюдать "в замочную скважину".

В закладки

Рассмотрим лишь некоторые показатели, которые доступны пользователям отчетности.

В рамках анализа обычно просчитываются показатели: на левой стороне с имуществом (актив) и на правой стороне с капиталом , а также с долгами (пассив). Показатели по составу имущества получаются путем рассмотрения внеоборотных средств (например, основные средства) и оборотных средств (материалов, товаров, дебиторской задолженности и др.). Сумму каждого из средств делим на сумму баланса, полученные показатели дают возможность посмотреть, куда больше вложено имущество компании в "твердые" средства или в "оборотные" ценности.

Для определения структуры капитала на стороне пассива делим собственный капитал на заемный, умножаем на 100%, и получаем зависимость компании от "чужих" денег-как сильно фирма привязана к кредиторам.

Еще один показатель относится к экономическим успехам предприятия. Важнейший из них-общая рентабельность, фирмы то есть доход, который приносит вложенный капитал. Здесь прибыль делится на сумму капитала (собственного и заемного) и умножается на 100%. Также считается общая рентабельность оборота, где прибыль делится на оборот и умножается на 100%.

Конечно же, все показатели интересны в динамике, ведь от года в год эти цифры меняются. И очень хорошо, если меняются в лучшую сторону.

Но при этом в балансе есть спрятанные статьи. Допустим фирма построила еще один производственный цех, закупила новейшее оборудование. Но никак не удается полноценно запустить этот цех, ведь оборудование ломается и требует доработки, хотя изготовитель уверял обратное. Где в балансе отражены эти выброшенные деньги? Нигде. Наоборот, будет показываться увеличение стоимости основных средств, что для кредиторов может оказаться хорошей новостью, ведь в случае проблем с взысканием долга, можно будет забрать новое имущество. Это означает, что один баланс не в состоянии сказать правды, используется имущество или нет.

Вкладывая деньги в исследования или разработки. фирма инвестирует в будущее. Но в годовом отчете об этих расходах не сказано ни слова. Непосвященным остается только удивляться, почему в один год прибыль мизерная, а в следующем году она резко подскочила. А ответ прост. Фирма в первый год вложила всю прибыль в разработки, а на следующий новая продукция стала мгновенно продаваться. Без такого разъяснения структура баланса остается загадочной.

Допустим фирма не застраховала производственное помещение от огня. И в случае пожара предприятие попадет в финансовое затруднение. Это тоже в балансе не отражается.

Самое интересное начинается, когда специалист просматривает годовую отчетность и пытается представить отчет кредиторам с дополнительными пояснениями, выгодными предприятию. Вежливые обороты маскируют риск, опасность для фирмы. В заключение приведем несколько примеров из годовых отчетов и что они обозначают.

Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.

Написать
{ "author_name": "Анастасия Милицкова", "author_type": "self", "tags": [], "comments": 5, "likes": -1, "favorites": 16, "is_advertisement": false, "subsite_label": "finance", "id": 91050, "is_wide": false, "is_ugc": true, "date": "Mon, 04 Nov 2019 20:20:47 +0300", "is_special": false }
0
{ "id": 91050, "author_id": 388412, "diff_limit": 1000, "urls": {"diff":"\/comments\/91050\/get","add":"\/comments\/91050\/add","edit":"\/comments\/edit","remove":"\/admin\/comments\/remove","pin":"\/admin\/comments\/pin","get4edit":"\/comments\/get4edit","complain":"\/comments\/complain","load_more":"\/comments\/loading\/91050"}, "attach_limit": 2, "max_comment_text_length": 5000, "subsite_id": 199119, "last_count_and_date": null }
5 комментариев
Популярные
По порядку
1

Любой вменяемый бухгалтер нарисует Вам нужный баланс. И прибыль покажет и убыток на одном и том же предприятии.

А в общем и целом статья ни о чем.

Ответить
0

Даже в "нарисованном"балансе есть много информации, которую вменяемый, как Вы выразились, бухгалтер не в состоянии скрыть. И дело вовсе не в прибыли или убытках, есть много разных показателей, о которых бухгалтер даже не в курсе. И вовсе не потому, что бухгалтер плохой, просто он не использует это в работе, да и не нужно это ему, у бухгалтера другая функция. В любом случае у кредиторов нет другой возможности проверить своего контрагента, все проверки идут на основе баланса.

Ответить
2

В балансе висят:
1. Здание 1980 г. постройки площадью 500 м2.
2. Абстрактный станок 2012 г.в. остаточная стоимость 5 000 000 р.
3. Складские запасы материалов на общую сумму 20 000 000 р.

Для здания остаточная стоимость и реальная рыночная стоимость это совершенно разные вещи. Там может стоять аварийная постройка без окон, дверей и света. Но на балансе все будет висеть красиво.
Станок продать даже по остаточной стоимости геморой нереальный. Заканчивая его реальным состоянием и востребованностью. Его остаточная стоимость это просто какая-то цифра, не имеющая ничего общего с реальностью.
Складские запасы материалов часто вообще невозможно продать. Особенно, если они специфические или вырезаны по формату. Например, у Вас есть 10 000 стальных дисков диаметром 20 см. с технологическими отверстиями для Вашего изделия. Вы их купили по 50 р./шт. Но они имеют цену только для Вас, и если производство закроется (или товар не пользуется спросом), то их стоимость = стоимости металлолома - погрузка и доставка до пункта приема.

А вот у кредиторов как раз есть очень надежный способ проверки - заслать эксперта на предприятие, который на месте сможет посмотреть и оценить реальное состояние дел.

Ответить
1

В статье как раз и написано про неликвид в балансе и про то, что зачастую невозможно определить, какие основные средства показаны. 
А эксперта обмануть тоже можно, если захотеть. "Нарисовать" баланс, обмануть кредиторов. Речь шла не об этом совсем. Не вижу смысла спорить, ведь с вашими тезисами я тоже согласна.

Ответить
0

Вам бы другую КДПВ на статью навесить, уж очень эти человечки убогие.

И на аватарку по-другому сфоткаться.

Ответить
{ "page_type": "article" }

Прямой эфир

[ { "id": 1, "label": "100%×150_Branding_desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox_method": "createAdaptive", "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "ezfl" } } }, { "id": 2, "label": "1200х400", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "ezfn" } } }, { "id": 3, "label": "240х200 _ТГБ_desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fizc" } } }, { "id": 4, "label": "Article Branding", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "cfovx", "p2": "glug" } } }, { "id": 5, "label": "300x500_desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "ezfk" } } }, { "id": 6, "label": "1180х250_Interpool_баннер над комментариями_Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "h", "ps": "bugf", "p2": "ffyh" } } }, { "id": 7, "label": "Article Footer 100%_desktop_mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fjxb" } } }, { "id": 8, "label": "Fullscreen Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fjoh" } } }, { "id": 9, "label": "Fullscreen Mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fjog" } } }, { "id": 10, "disable": true, "label": "Native Partner Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "clmf", "p2": "fmyb" } } }, { "id": 11, "disable": true, "label": "Native Partner Mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "clmf", "p2": "fmyc" } } }, { "id": 12, "label": "Кнопка в шапке", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "bscsh", "p2": "fdhx" } } }, { "id": 13, "label": "DM InPage Video PartnerCode", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "adfox_method": "createAdaptive", "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "h", "ps": "bugf", "p2": "flvn" } } }, { "id": 14, "label": "Yandex context video banner", "provider": "yandex", "yandex": { "block_id": "VI-223676-0", "render_to": "inpage_VI-223676-0-1104503429", "adfox_url": "//ads.adfox.ru/228129/getCode?pp=h&ps=bugf&p2=fpjw&puid1=&puid2=&puid3=&puid4=&puid8=&puid9=&puid10=&puid21=&puid22=&puid31=&puid32=&puid33=&fmt=1&dl={REFERER}&pr=" } }, { "id": 15, "label": "Баннер в ленте на главной", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "byudx", "p2": "ftjf" } } }, { "id": 16, "label": "Кнопка в шапке мобайл", "provider": "adfox", "adaptive": [ "tablet", "phone" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "byzqf", "p2": "ftwx" } } }, { "id": 17, "label": "Stratum Desktop", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fzvb" } } }, { "id": 18, "label": "Stratum Mobile", "provider": "adfox", "adaptive": [ "tablet", "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "pp": "g", "ps": "bugf", "p2": "fzvc" } } }, { "id": 19, "disable": true, "label": "Тизер на главной", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop", "tablet", "phone" ], "auto_reload": true, "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "cbltd", "p2": "gazs" } } }, { "id": 20, "label": "Кнопка в сайдбаре", "provider": "adfox", "adaptive": [ "desktop" ], "adfox": { "ownerId": 228129, "params": { "p1": "cgxmr", "p2": "gnwc" } } } ] { "page_type": "default" }