Раньше у ИТ-фрилансеров был только один вариант работать легально — зарегистрировать ИП. С этого года появилась ещё одна альтернатива — стать самозанятым.
Когда регистрировать ИП? Кто такие самозанятые? Какой режим выгоднее для фрилансера? Что выбрать c доходом 100, 200 или 300 тысяч рублей в месяц? Мы подробно ответим на эти и другие вопросы.
Статья состоит из трёх частей. В первой части мы расскажем про ИП и самозанятых. Во второй — сравним УСН, патент и налог для самозанятых. В третьей — рассчитаем налоговую нагрузку для ИП на разных режимах.
Введение
Зачем вообще работать легально? Эта тема уже поднималась на vc.ru. Поэтому мы не будем на ней подробно останавливаться, а только перечислим выводы:
- Не платить налоги с полученных доходов нельзя, иначе вами заинтересуется налоговая. При проверке она доначислит НДФЛ 13 %, пени и штраф.
- Можно работать как физлицо по гражданско-правовому договору. Если ваш заказчик ИП или российская организация, то он станет вашим налоговым агентом и заплатит все налоги за вас. Но стоимость услуг для него увеличится на сумму НДФЛ и страховых взносов. Это примерно 46 % от того, что вы получите на руки.
- Если ваш заказчик физлицо или иностранная компания, то НДФЛ и страховые взносы нужно заплатить самостоятельно. А в конце года подать декларацию 3-НДФЛ.
- Даже если вы будете исправно платить НДФЛ, это не спасёт от вопросов со стороны налоговой при регулярной деятельности. Налоговая может признать её предпринимательской и доначислить НДС и страховые взносы.
- За незаконную предпринимательскую деятельность установлена административная и уголовная ответственность.
- Регистрация в качестве ИП или самозанятого позволяет перейти на льготный режим налогообложения и снизить налоговую нагрузку.
- Для некоторых компаний легальный статус — решающий фактор при выборе исполнителя.
- Работая легально вы сможете подтвердить свою платёжеспособность для получения визы или кредита.
Когда нужно регистрировать ИП
Регистрация ИП понадобится, если вы планируете применять УСН или получить патент. Перейти на налог для самозанятых можно и без регистрации ИП, но статус предпринимателя даст некоторые плюсы. Подробнее об этом читайте ниже.
Зарегистрировать ИП можно удалённо, без визита в налоговую, через банк. Вам бесплатно выпустят электронную подпись и отправят документы в налоговую через интернет. Платить госпошлину за электронную отправку не нужно. Вы сэкономите 800 руб.
Если вы ещё не определились с банком, то можете самостоятельно сформировать документы и подать их в налоговую инспекцию.
Коды ОКВЭД для IT:
- 62.01 Разработка компьютерного программного обеспечения
- 62.02 Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий
- 62.03 Деятельность по управлению компьютерным оборудованием
- 62.09 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая
- 63.11 Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность
Регистрация ИП занимает три рабочих дня. Документы о регистрации налоговая отправит вам на электронную почту. Получить бумажные документы можно в налоговой в любое время.
Самозанятые
Новый режим для самозанятых появился почти год назад. За это время зарегистрировалось более 260 тыс. самозанятых. Пока данный режим действует только в 4 регионах. С 1 января 2020 года он появится ещё в 19 регионах, а с июля его планируют ввести на своей территории РФ.
Где появится налог для самозанятых с 1 января 2020 года:
- Санкт-Петербург
- Ленинградская область
- Воронежская область
- Волгоградская область
- Нижегородская область
- Новосибирская область
- Омская область
- Ростовская область
- Самарская область
- Сахалинская область
- Свердловская область
- Тюменская область
- Челябинская область
- Красноярский край
- Пермский край
- Ненецкий и Ямало-Ненецкий автономные округа
- Ханты-Мансийский автономный округ - Югра
- Республика Башкортостан
В чём суть налога для самозанятых
На налог для самозанятых могут перейти как ИП, так и обычные физлица с доходом до 2,4 млн руб. в год. Налог уплачивается по ставке 4 % при расчётах с физлицами и 6 % при расчётах с юрлицами и ИП.
Самозанятым не нужно платить страховые взносы или сдавать отчётность. Всё, что нужно, это вовремя сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его покупателю. На сумму в чеке автоматически начислится налог, который нужно заплатить в следующем месяце.
Кто может стать самозанятым
Чтобы перейти на налог для самозанятых, нужно выполнить следующие требования.
Требование 1. Вы ведёте деятельность на территории любого из следующих регионов: Москвы, Московской области, Калужской области или Республики Татарстан.
При этом необязательно быть в нём «прописанным» или даже физически там находится. Место ведения деятельности может определяться как по месту нахождения самозанятого, так и его заказчика. Такие разъяснения недавно дала налоговая служба:
Учитывая, что положения Закона № 422-ФЗ не содержат определения места ведения деятельности, осуществляемой дистанционно, до внесения изменений в Закон № 422-ФЗ, место ведения указанной деятельности может определяться по выбору налогоплательщика НПД: либо по месту нахождения налогоплательщика НПД, либо по месту нахождения покупателя (заказчика).
Письмо Федеральной налоговой службы от 18 ноября 2019 г. № СД-4-3/23424@
Если вы ведёте деятельность в нескольких регионах, в том числе в тех, которые не включены в эксперимент, то можете платить налог для самозанятых со всех полученных доходов. Никакие другие налоги с предпринимательской деятельности вне территории эксперимента платить не нужно.
Вывод: Вы можете перейти на налог для самозанятых, если ведёте деятельность в одном из регионов, где проводится эксперимент, или если у вас есть хотя бы один заказчик из данного региона.
Требование 2. Вы не привлекаете наёмных работников по трудовым договорам. Всю деятельность самозанятый должен выполнять самостоятельно.
Гражданско-правовые договоры заключать можно, прямого запрета на это в законе нет.
Требование 3. Ваш доход не связан с вашим работодателем, в том числе бывшим, если с момента увольнения прошло менее двух лет.
С таких доходов придётся заплатить НДФЛ как обычное физлицо.
При этом работать по трудовому договору и одновременно быть самозанятым можно. Работодатель будет платить все налоги с вашей зарплаты, а вы — налог для самозанятых с доходов, не связанных с трудовой деятельностью.
Требования 4. Ваша деятельность не подпадает под исключения, установленные в законе.
Самозанятые могут оказывать услуги, выполнять работы, продавать товары собственного производства, сдавать в аренду жильё, автомобиль или другое движимое имущество. Они могут заниматься любыми видами деятельности за исключением тех, которые запрещены в законе.
Налог для самозанятых не вправе применять те, кто занимается:
- перепродажей товаров (кроме личных вещей) или имущественных прав (например, лицензий на чужое ПО),
- продажей подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке,
- добычей и продажей полезных ископаемых,
- посреднической деятельностью (по договорам комиссии, поручения или агентским договорам),
- доставкой товаров с приёмом платежей в пользу других лиц (за исключением применения ККТ, зарегистрированной на продавца).
Как только самозанятый начал заниматься чем-то из запрещённого списка, он сразу утрачивает право на новый режим.
В законе также перечислены доходы, которые не облагаются налогом для самозанятых. Например, доходы от продажи недвижимости, транспортных средств или доли в ООО. С них придётся заплатить НДФЛ.
Требование 5. Ваш доход с начала года не превышает 2,4 млн руб. Сумма в месяц значения не имеет.
Как только доходы самозанятого превысят этот лимит, он будет автоматически снят с учёта и сможет снова стать самозанятым только в следующем году.
Если обычное физлицо продолжит предпринимательскую деятельность, то он должен зарегистрировать ИП. Заниматься бизнесом без регистрации могут только самозанятые. Без регистрации, с разовых услуг, нужно заплатить НДФЛ.
Если лимит превышен у ИП, то он может перейти на другой спецрежим, например, УСН или патент.
Вывод: Если вы знаете, что ваш доход будет больше 2,4 млн руб. и хотите применять налог для самозанятых, то лучше сразу зарегистрировать ИП, чтобы не прерывать свою деятельность.
Требование 6. Вы не применяете другие спецрежимы или ОСНО.
Если у ИП несколько видов деятельности и он хочет по одним применять УСН, а по другим — налог для самозанятых, то так не получится. В течение месяца после перехода на новый режим он должен отказаться от применения УСН, иначе налоговая аннулирует его регистрацию в качестве самозанятого.
В следующей статье мы сравним УСН, патент и налог для самозанятых. Подписывайтесь на наш канал в Telegram, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.
Какой код применять дизайнеру?
Всё, что нужно, это вовремя сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать его покупателю.Разжуйте поподробнее, плиз. Что за чек такой? Зачем он нужен моему клиенту?
—-
как всё это выглядит изнутри? Что делать самозанятому, у которого сотни мелких заказов в год по всему миру - с самых разных источников, начиная со стоков и заканчивая прямыми клиентами, с платежами как через посредников (пайонир, палка), так и на карту? Как всё это выглядит у ИП? Стало ли ИП в этом плане человечней, или до сих пор имеет место восхитительный секс с головой?
Если это веб-дизайн, то 62.01. Если графический, промышленный и т. д., то 74.10.
Разжуйте поподробнее, плиз. Что за чек такой? Зачем он нужен моему клиенту?Чек формируется в приложении Мой налог, там всё предельно просто. Даже если покупателю он не нужен, вы должны ему его передать (отправить на телефон/ эл. почту, распечатать или дать отсанировать QR код). Так налоговая узнает о том, что у вас был доход.
Если клиент юрлицо, то на основании чека он сможет подтвердить у себя эти расходы.
Если вы принимаете платежи через посредников (фриланс биржи, стоки и т. д.), то самозанятому в этом плане легче, так как доходы можно отражать одним поступлением за месяц до 9-го числа следующего месяца. ИП по идее должен указывать в книге учёта доходов и расходов по отдельности каждую операцию. И ещё важный момент, в доходах нужно учитывать всю сумму, оплаченную клиентом. Уменьшать её на комиссию площадки нельзя. Это касается и ИП на УСН, и самозанятых.
Мы подробнее напишем про учёт и налоги ИП на УСН и самозанятых в следующем посте.
Вот этот момент мне всё же непонятен. Почему я "должен" его передать? Отправлю, например, на почту - допустим, письмо попадет в спам. Или клиент тупо его проигнорит. И как мне послать этот чек на биржу (и зачем), на счёт которой поступают оплаты например за стоки? (т.е. обезличенные платежи)
Мы подробнее напишем про учёт и налоги ИП на УСН и самозанятых в следующем посте.Спасибо, я еще нигде в инете не находил толковый гайд для тех, кто работает удаленно и получает деньги из разных источников по всему свету.
Передать чек покупателю — это обязанность, установленная в законе. Попадёт письмо в спам или нет, уже не так важно, главное, что вы его отправили.
При работе через посредников (биржи) отправлять чеки не нужно.
Комментарий недоступен
А в чём проблема работать с ИП и самозанятыми? Статус самозанятого можно проверить на сайте ФНС. Для компаний это гораздо проще, чем работать с обычными физлицами.
Комментарий недоступен
Честно, ещё ни разу с таким не сталкивались) При этом мы работаем и с банками, и с крупными компаниями.
Соглашусь с Евгением. Это частая практика и так далее, у крупных может и нет, а вот мелкие активно хотят вернуть себе НДС и прочее, а потому тебя отлично готовы послать и не работать с тобой. За 10 лет ИП ничего особо в этом плане не изменилось. А для работы с физиками нужно теперь ККТ, спасибо, не нужно такого...
Комментарий недоступен
За какой период ?
Комментарий недоступен
Откуда у вас такая информация?
Комментарий недоступен
С последним согласна, спасибо, что добавили. Чтобы не вводить остальных в заблуждение)
Граждане! Храните деньги в сберегательной кассе.
Окей. Спасибо! А с приёмом денег карточкой я так понимаю всё так же как у предпринимателей обстоит? Здесь есть какие то тонкости?
Вы имеете в виду, чтобы деньги перечисляли вам сразу на карту? ИП в целом так делать нельзя, так как личные счета нельзя использовать для предпринимательской деятельности по правилам банков. Со стороны налоговой, запрета нет. Поэтому с таких доходов нужно заплатить налог по УСН.
Самозанятые могут принимать оплату и на личную карту, и на счёт физлица, для них никаких ограничений нет.
Спасибо. Это важно!
А прием оплаты у самозанятых за услуги, например по настройке рекламы, требуется ККТ или нет? Это важный вопрос, так как если это не торговля какая-то нормальная то даже у ИП это вообще не выгодно, как и с самозанятыми.
Самозанятым достаточно выбить чек в приложении Мой налог и всё
Обслужат на миллион.