Всё про налоги для IT-фрилансеров. Налоговая нагрузка ИП на разных режимах

Это третья, заключительная часть из цикла. В предыдущей статье мы подробно рассказали об УСН, патенте и налоге для самозанятых. В этой части рассчитаем налоговую нагрузку для ИП с доходом 100, 200 или 300 тыс. руб. в месяц на разных режимах.

Перейдём от теории к практике и посчитаем, какой режим выгоднее для фрилансера с доходом 100, 200 или 300 тыс. руб. в месяц.

Для расчёта стоимости патента возьмём 4 района: Московскую область, Санкт-Петербург, Новосибирск и Воронеж.

Допустим, что наш фрилансер работает один, без наёмных работников, и оказывает услуги только юрлицам и ИП. Налоговые каникулы в расчёт брать не будем, добровольные взносы на пенсионное страхование для самозанятых тоже.

Сначала посчитаем стоимость патента для разработки ПО на 2019 год:

• в Московской области — 12 528 руб.,
• в Санкт-Петербурге — 60 000 руб.,
• в Новосибирске — 28 800 руб.,
• в Воронеже — 18 000 руб.

(В Москве патент на разработку ПО стоит 300 тыс. руб., что делает этот режим невыгодным для ИП с доходом до 6 млн руб. в год или 500 тыс. руб. в месяц. Поэтому этот регион для расчётов не берём.)

Из этих регионов налог для самозанятых есть пока только в Московской области. В остальных он должен появится в 2020 году. Даже если вы живёте в другом регионе, но у вас есть заказчики из регионов, где проходит эксперимент (Москва, Московская область, Калужская область и Республика Татарстан), то вы можете перейти на налог для самозанятых.

Налоговая нагрузка для самозанятых и ИП на УСН, при одном и том же уровне доходов, будет одинаковая во всех регионах.

При доходе 1,2 млн руб. в год налог для самозанятых, с учётом налогового вычета, составит 62 000 руб.

Исчисленный налог: 1 200 000 / 100 * 6 = 72 000 руб.

Налоговый вычет (единовременно): 1 200 000 / 100 * 2, но не более 10 000 руб.

Налог к уплате: 72 000 - 10 000 = 62 000 руб.

Общая сумма налогов и взносов на УСН составит 72 000 руб.

Страховые взносы:

• Пенсионное страхование — 29 354 руб.,
• Медицинское страхование — 6884 руб.,
  
• Дополнительный 1 % — 9000 руб.
  

Всего: 29 354 + 6884 + 9000 = 45 238 руб.

Налог по УСН: 1 200 000 / 100 * 6 - 45 238 = 26 762 руб.

Всего к уплате (налог по УСН и страховые взносы): 45 238 + 26 762 = 72 000 руб.

Разница с налогом для самозанятых — 10 000 руб. При этом у ИП на УСН взносы пойдут на накопление пенсии, а у самозанятых нет. Год страхового стажа для самозанятых будет стоить дополнительно 29 354 руб. Тогда разница составит 19 354 руб. в пользу УСН.

Рассчитать точную сумму взносов, которую нужно заплатить, чтобы максимально уменьшить налог по УСН, можно в нашем боте-бухгалтере в Telegram.

При доходе 2,4 млн руб. в год налог для самозанятых, с учётом налогового вычета, составит 134 000 руб.

Исчисленный налог: 2 400 000 / 100 * 6 = 144 000 руб.

Налоговый вычет (единовременно): 2 400 000 / 100 * 2, но не более 10 000 руб.

Налог к уплате: 144 000 - 10 000 = 134 000 руб.

Общая сумма налогов и взносов на УСН составит 144 000 руб.

Страховые взносы:

• Пенсионное страхование — 29 354 руб.,
• Медицинское страхование — 6884 руб.,
  
• Дополнительный 1 % — 21 000 руб.
  

Всего: 29 354 + 6884 + 21 000 = 57 238 руб.

Налог по УСН: 2 400 000 / 100 * 6 - 57 238 = 86 762 руб.

Всего к уплате (налог по УСН и страховые взносы): 57 238 + 86 762 = 144 000 руб.

Разница с налогом для самозанятых та же— 10 000 руб.

Не применяется.

Общая сумма налогов и взносов на УСН составит 216 000 руб.

Страховые взносы:

• Пенсионное страхование — 29 354 руб.,
• Медицинское страхование — 6884 руб.,
  
• Дополнительный 1 % — 33 000 руб.
  

Всего: 29 354 + 6884 + 33 000 = 69 238 руб.

Налог по УСН: 3 600 000 / 100 * 6 - 69 238 = 146 762 руб.

Всего к уплате (налог по УСН и страховые взносы): 69 238 + 146 762 = 216 000 руб.

Теперь рассчитаем налоговую нагрузку для патента в разных регионах.

На патенте общая сумма налога и взносов будет одна и та же, вне зависимости от доходов. Патент рассчитывается не от фактических доходов, а от потенциально возможного к получению дохода, установленного регионом.

Стоимость патента — 12 528 руб.

Потенциальный доход: 12 528 / 6 * 100 = 208 800 руб.

Страховые взносы:

• Пенсионное страхование — 29 354 руб.,
• Медицинское страхование — 6884 руб.,
  
• Дополнительный 1 % — 0 руб.
  

Всего: 29 354 + 6884 = 36 238 руб.

Всего к уплате (стоимость патента и страховые взносы): 12 528 + 36 238 = 48 766 руб.

Налоговая нагрузка составит:

• при доходе 1,2 млн руб. в год — 4,06 %,
• при доходе 2,4 млн руб. в год — 2,03 %,
  
• при доходе 3,6 млн руб. в год — 1,35 %.
  

Стоимость патента — 60 000 руб.

Потенциальный доход: 60 000 / 6 * 100 = 1 000 000 руб.

Страховые взносы:

• Пенсионное страхование — 29 354 руб.,
• Медицинское страхование — 6884 руб.,
  
• Дополнительный 1 % — 7000 руб.
  

Всего: 29 354 + 6884 + 7000 = 43 238 руб.

Всего к уплате (стоимость патента и страховые взносы): 60 000 + 43 238 = 103 238 руб.

Налоговая нагрузка составит:

• при доходе 1,2 млн руб. в год — 8,60 %,
• при доходе 2,4 млн руб. в год — 4,30 %,
  
• при доходе 3,6 млн руб. в год — 2,87 %.
  

Стоимость патента — 28 800 руб.

Потенциальный доход: 28 800 / 6 * 100 = 480 000 руб.

Страховые взносы:

• Пенсионное страхование — 29 354 руб.,
• Медицинское страхование — 6884 руб.,
  
• Дополнительный 1 % — 1800 руб.
  

Всего: 29 354 + 6884 + 1800 = 38 038 руб.

Всего к уплате (стоимость патента и страховые взносы): 28 800 + 38 038 = 66 838 руб.

Налоговая нагрузка составит:

• при доходе 1,2 млн руб. в год — 5,57 %,
• при доходе 2,4 млн руб. в год — 2,78 %,
  
• при доходе 3,6 млн руб. в год — 1,86 %.
  

Стоимость патента — 18 000 руб.

Потенциальный доход: 18 000 / 6 * 100 = 300 000 руб.

Страховые взносы:

• Пенсионное страхование — 29 354 руб.,
• Медицинское страхование — 6884 руб.,
• Дополнительный 1 % — 0 руб.
  

Всего: 29 354 + 6884 = 36 238 руб.

Всего к уплате (стоимость патента и страховые взносы): 18 000 + 36 238 = 54 238 руб.

Налоговая нагрузка составит:

• при доходе 1,2 млн руб. в год — 4,52 %,
• при доходе 2,4 млн руб. в год — 2,26 %,
  
• при доходе 3,6 млн руб. в год — 1,51 %.

1. Налог для самозанятых выгоднее, чем УСН. Но прежде, чем его выбрать, см. пункт 2 ниже.

2. Если вы работаете с юрлицами и ИП, то разница между налогом для самозанятых и УСН будет 10 000 руб. При этом в налог по УСН уже войдут страховые взносы для накопления пенсии. За год страхового стажа самозанятым нужно дополнительно заплатить 29 354 руб.

3. При доходе от 1,2 млн руб. патент выгоднее УСН, если его стоимость меньше 33 200 руб.

Вот ссылка на сравнительную таблицу в Google.

Надеемся, наш цикл статей про налоги для IT-фрилансеров (часть 1, часть 2 и эта, часть 3) поможет вам определиться с выбором.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram, чтобы не пропустить важные новости для предпринимателей.