По всей России люди задают одни и те же вопросы про ИП и ООО и не могут найти внятных и аргументированных ответов. Пора уже устранить этот пробел. Поехали.
Вопрос №1: должен ли ИП вести бухгалтерский учет?
Нет, не должен.
Почему? Часть 2 статьи 6 Федерального закона "О бухгалтерском учете" прямо указывает что ИП могут не вести бухгалтерский учет.
На уровне здравого смысла этому также есть объяснение - бухгалтерский учет в отличие от налогового прежде всего интересен в компаниях где есть несколько собственников и директор для того, чтобы контролировать друг друга и ситуацию в компании. ИП же сам себе хозяин ему некому отчитываться.
Вопрос №2: должен ли ИП выдавать себе зарплату?
Нет, не должен.
Почему? Зарплата это выплата исключительно в рамках трудового договора.
К сожалению прямого указания об этом нет, но это можно обосновать анализируя Трудовой кодекс. Не хочу тут цитировать кодекс ,просто посмотрите статьи 15, 20, 129, 135 Трудового кодекса и сами все поймете.
Более того ИП получает свои деньги исключительно в форме прибыли(доходов) с которой и платит налоги, что прямо указано в Налоговом кодексе.
Вопрос №3: может ли ИП быть учредителем и директором ООО?
Да, может.
Почему? Никаких ограничений законом не установлено.
В качестве более весомого аргумента скажу что я сам ИП и у меня еще есть ООО, в котором я являюсь учредителем и директором.
Вопрос №4: может ли ИП работать с НДС?
Да, конечно.
Почему? Налоговый кодекс в главе 21 про НДС не устанавливает никаких ограничений.
Этот вопрос, наверно возник, потому что чаще ИП работают на спец режимах: "упрощенка"(УСН), "вмененка"(ЕНВД) , патент и другие поскольку там более щадящий размер налогов по сравнению с общей системой налогообложения, при которой применяется НДС.
Вопрос №5: может ли ИП забирать деньги из кассы на личные нужды? И должен ли платить за это НДФЛ 13%?
Да, может забирать. НДФЛ платить не должен.
Почему?
В ООО где деньги изначально принадлежат самому ООО, учредители могут забрать деньги либо как зарплату (заплатив 13% НДФЛ и страховые взносы) либо как дивиденды (предварительно заплатив 13% НДФЛ)
В отличие от ООО у ИП все деньги это уже его деньги и он может распоряжаться ими без ограничений. У ИП нет зарплаты и нет дивидендов.
Увы, прямо в Налоговом кодексе это не указано, однако есть однозначное разъяснение Минфина России от 19 апреля 2016 г. N 03-11-11/24221, которое это подтверждает.
В этом письме также прямо указано что ИП не должен платить НДФЛ с этих денег.
После написания статьи поступил комментарий-уточнение от Julia Izotova.
Можно для полноты картины добавить что НДФЛ не платит ИП на специальный налоговых режимах.
Если ИП применяет общую систему налогообложения (ОСН) то он платит НДС и НДФЛ. В данном случае НДФЛ выступает аналогом налога на прибыль у организаций. А после уплаты НДС и НДФЛ, как и после уплаты налогов по спец режимы больше ничего платить не надо.
Вопрос №6: может ли ИП принимать деньги на счет без онлайн-кассы?
Да, может - если на счет платят юридические лица или другие ИП.
Если платят физические лица по карте в магазине или через интернет-эквайринг - ИП может принять оплату, но будет оштрафован за отсутствие кассового аппарата.
Почему? Все правила касающиеся кассовых аппаратов и расчетов установлены в:
Федеральном законе "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа" от 22.05.2003 N 54-ФЗ
и в Указании Банка России от 11.03.2014 N 3210-У "О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства"
В частности в пункте 9 статьи 2 Закона указано ,что "контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями"
А в остальных случаях кассовый аппарат нужно применять.
Вопрос №7: может ли ИП работать в другой организации по трудовой книжке?
Да, может.
Почему? Никаких ограничений закон не накладывает.
Вопрос № 8: может ли ИП работать без печати?
Да, может. Но лучше сделайте печать.
Почему? Закон у нас вообще системно и прямо никак не регулирует печать.
О том что печать необходима указывается в отдельных частных ситуациях, например трудовое законодательство обязывает при оформлении трудовой книжки впервые ставить печать на титульной странице.
Также в некоторых документах печать вообще обязательна, например на последней странице кассовой книги (постановление Госкомстата России от 18 августа 1998 г. № 88, Методические указания, утвержденные приказом Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н); на квитанции к приходному кассовому ордеру (форма КО-1), которая передается вносителю денег (абз. 5 п. 5.1 указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У);
Моей вам житейский совет - сделайте печать и не мучайтесь.
Вопрос № 9: может ли ИП работать без расчетного счета?
Да, может. Но лучше откройте расчетный счет.
Почему? Формально открытие расчетного счета Ваше право, а не обязанность.
Само по себе отсутствие у ИП расчетного счета не является основанием для привлечения его к какой-либо ответственности.
Однако работать без счета это просто неудобно. Делать платежи поставщикам, в налоговую и так далее конечно легче со счета. Поэтому открывайте счет и не задавайтесь вы такими вопросами.
Вопрос №10: может ли ИП работать без кассового аппарата?
В принципе может.
Вопрос созвучен с вопросом под номером 6. В ответе на 6 вопрос есть все объяснения.
Вопрос № 11: должен ли учредитель ООО платить себе зарплату?
Нет, не должен.
Почему?
Деньги в кассе и на расчетном счете ООО принадлежат ООО.
Не директору, не учредителям, а самому ООО.
Из этого следует, что деньги могут быть потрачены лишь на нужды ООО и, соответственно, отнесены к расходам ООО.
Если же деньгами ООО пользуются учредители в личных целях, государство хочет получить с этого налог на доходы физических лиц:
· либо в размере 13%, трактуя расходы как зарплату плюс еще и страховые взносы
· либо в размере 13%, трактуя расходы как дивиденды.
Соответственно у учредителя есть выбор как забрать эти деньги. И из двух вариантов выгоднее конечно же забрать деньги в форме дивидендов ,а не зарплаты.
Вопрос №12: должен ли учредитель ООО платить взносы за себя в Пенсионный фонд РФ?
Он может этого не делать.
Почему? Потому что может взять себе деньги не как зарплату, а как дивиденды. Подробнее в ответе на 11 вопрос.
Вопрос № 13 :может ли учредитель ООО открыть на себя ИП?
Да, конечно.
Почему? Вопрос созвучен с вопросом под №3. Там есть обоснование.
Вопрос №14 : может ли учредитель ООО быть работником в этом ООО?
Да, конечно.
Почему? Никаких ограничений законом не установлено.
Вопрос №15 : может ли учредитель ООО работать в другой организации?
Да, конечно.
Почему? Никаких ограничений законом не установлено.
Если вы начинающий предприниматель, еще много полезного можете найти в моей книге "Спаси свой бизнес"
Всем успехов!
При каком доходе фрилансеру есть смысл открывать ИП ?
Если кратко - более 100 рублей в день.
если доход от фриланса 100-200 тыс рублей.
и хочется взять ипотеку.
стоит ли открывать ип и какие налоги лучше платить? (может даже по максимуму) а какие можно и не платить. (лишь бы банк одобрил). одобрит ли банк ипотеку если ип на упрощенке?
У вас цель какая в итоге? ИП открыть или решить жилищный вопрос?
вообще у меня две цели
1.я вообще фриланс. занимаюсь консультационными услугами. но планирую еще взять в аренду помещение под продуктовый магазин. и вот эти два показателя доходов, просто сделать в один. ну то есть если магазин условно приносит 100 тыс рублей прибыли и фриланс тоже 100. то указать в прибыльности магазина 200 тыс. (стоит ли так поступать?)
2. ну и второе это естественно получение ипотеки. чтобы не как самозанятый с бешенной накруткой. а отношение как к обычному лояльному клиенту с обычными минимальными процентами на хороший срок и на выгодных условиях
Про ипотеку спрашивайте у того банка, где будете брать. ИП - для банков группа риска всегда по сравнению с наемными рабочими, например. По мнению некоторых представителей финмониторинга, отметившихся тут, так и вообще головная боль, обнальщики и нарушители 115ФЗ просто по факту своего существования.
По первой части - нет правильного ответа. Каждый решает для себя. Из объективных вещей учтите такие вещи:
1. Обычно начинают с ИП на УСН (ну или на патенте), это значит единый налог. Для ИП (не вдаваясь в подробности) он будет с минимальным порогом в 35Круб примерно, независимо от доходов.
2. Валовый доход от услуг практически 100% - прибыль. По магазину - доход только дельта между ценой продажи и ценой закупки. В зависимости от региона и выбранной системы налогообложения нужно считать сумму этого налога. УСН 6%, например, для магазина весьма затратно при небольшой накрутке, а для услуг очень даже удобно и налоговой пофиг на ваши расходы.
3. ИП отвечает всем своим имуществом по претензиям. Т.е. если кто-то отравится вашими консервами из магазина, попадет на дорогостоящее лечение, и решит довести дело до суда, то будете отвечать всеми своими жильем в ипотеках, машинами в кредитах и прочим.
спасибо за ответ.
скажите а какие риски несут банки, если ты по факту вносишь 30-50% первоначалки. неужели даже если я перестану платить ипотеку через первый мес. банк не сможет продать мою залоговую квартиру и за 50-70% от стоимости?
и второе:
2) вот если я просто продолжу оказывать фриланс консультационные услуги. и решусь легализоваться через ИП. то как банк или другие органы узнают о моем доходе? к примеру я получаю 100 тыс. но я могу как то сделать больше отчислений в налоги чтобы казалось что я получаю 200-500 тыс. чтобы одобрили ипотеку?
3) и третье. с точки зрения банка. ИП для ипотеки. какой идеальный вариант? доход. сотрудники, время на рынке и так далее
1. Риск в том, что торговля недвижимостью и прочими залоговыми вещами - не профиль банка. Они потеряют время, пока квартира стоит на продаже, потеряют часть денег, продавая ниже рынка, просадят цены на рынке, если всегда за полстоимости будут продавать (а значит остальные должники начнут дергаться и желать перекредитования), оплатят услуги агентов и т.п. За это время надо оплачивать владение этой квартирой, налоги, общедомовые КУ, вобщем головняк сплошной. В итоге просто вернут свои деньги, а не заработают. Это и есть риск. Спросите банкиров на профильных форумах, если интересно. Вы даже не представляете сколько денег банк может заработать за сутки, если это живые деньги, а не квартиры на продажу за 50-70% стоимости.
2. Переплачивать налоги сознательно - глупо. Обманывать банк - тоже. Спросите у них, что нужно для одобрения. Это может быть далеко не только доход.
3. С этим вопросом точно в банк или к тем ИП, кто брал. Идеальный вариант с точки зрения банка можно узнать только в банке.
И судя по вопросам вам нафиг ИП не нужно. :)