[2026] В какой стране и зарубежном банке открыть счет российскому ИП, чтобы законно принимать оплату (валюту) от иностранных клиентов? Как платить налоги с иностранных счетов ИП?

Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.

[Статья обновлена и актуальна согласно законодательству и нашей актуальной практике с клиентами на 2026 год и будет регулярно обновляться и далее]

С 2014 г я консультирую клиентов по вопросам международного налогообложения, валютного законодательства, криптовалюты, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса, а сейчас в том числе помогаю с настройкой законных схем получения платежей из-за рубежа от иностранных заказчиков и зарубежных онлайн сервисов в условиях международных ограничений.

Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач обращайтесь ко мне лично в телеграм, whatsapp или max, либо оставляйте заявку на моем личном сайте. Буду рад помочь!

В рамках данной статьи мы разберем на счета в каких странах и банках российские ИП могут принимать в 2026 году платежи от иностранных клиентов. Материал будет полезен фрилансерам и предпринимателям, которым нужно легально принимать оплату из-за рубежа в текущих условиях.

Важно не только найти страну и открыть в ней зарубежный счёт ИП для приема платежей, но и оформить это легально, поскольку при приеме платежей на иностранный счёт ИП с нарушением валютного законодательства грозит штраф по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ (20-40% с оборота).

Да, законно, но здесь нужно отдельно рассмотреть требования валютного законодательства и временные послабления ЦБ РФ.

С точки зрения валютного законодательства важны 2 фактора:
1. Сколько дней в году вы находитесь в России.
2. В какой стране открыт счет.

Если вы проживаете в России более 183 дней в году — вы являетесь валютным резидентом РФ и принимать платежи от иностранных заказчиков можете только на счета в странах, с которыми у России есть автоматический обмен налоговой информацией, либо которые являются членами ЕАЭС. Это требование установлено частью 5.2 статьи 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»:

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
Статья 12. Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг
5.2. Наряду со случаями, указанными в части 5.1 настоящей статьи, на счета (во вклады) физических лиц — резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены без ограничений денежные средства, получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.

Если вы находитесь за пределами России более 183 дней в году — ограничение на вас не распространяется и принимать платежи можно на счета в любых странах (часть 8 той же статьи):

Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
Статья 12. Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг
8. Требования к порядку открытия счетов (вкладов) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, проведения по указанным счетам (вкладам) валютных операций, …, не применяются … к физическим лицам - резидентам, срок пребывания которых за пределами территории Российской Федерации в течение календарного года в совокупности составит более 183 дней, ….

Вот актуальный список стран, с которыми у России есть автообмен. На счета в них можно принимать платежи без ограничений.

Но важно еще другое - в 2023 году вышло Официальное разъяснение Банка России от 29.06.2023 N 4-ОР "О применении отдельных положений Указа Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 года N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями ..." в части зачисления резидентами денежных средств на зарубежные счета и иностранные электронные средства платежа", из которого следует, что:

принимать платежи можно вообще куда угодно – на любые счета в любых странах.

Но здесь 2 момента:

разъяснения эти временные - все-таки это не закон, поэтому разъяснения могут быть изменены в любой момент.
более того у нас уже были кейсы, когда давали одни разъяснения, а затем давали пояснения, что «в предыдущих пояснениях имелось ввиду другое и на самом деле нельзя», поэтому у меня есть некий скепсис в отношении толкования данных разъяснений как «можно вообще все», поэтому в основном стараемся выбирать максимально консервативные варианты.

Что еще смущает - по закону у ЦБ нет полномочий отменять валютные ограничения. То есть ЦБ разрешил проводить платежи, но полномочий у них на это не было.
И теперь внимание вопрос - кто будет отвечать, если зачисления на счета в Грузии признают нарушением - Вы или ЦБ? =)

Если мы опустим за скобки упомянутые разъяснения ЦБ, то ответственность грозит по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ, а именно ответственность за незаконные валютные операции:

КоАП РФ Статья 15.25. Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования

1. Осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации …

влечет наложение административного штрафа на граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридических лиц в размере от 20 до 40 процентов суммы незаконной валютной операции.

Как мы уже разобрались выше, если Вы не проживаете в России, то Вы имеете право принимать платежи на счета в любых странах. Если же Вы более 183 дней в течение года проживаете в России, то в таком случае:

при наличии возможности - лучше принимать платежи на счета в странах, с которыми у Вас есть автообмен / страны ЕАЭС, так как в этом случае независимо от любых толкований Вы на 100% все делаете законно.
если по какой-то причине у Вас нет возможности принимать платежи на счета в странах ЕАЭС / с которыми у РФ есть автообмен или это неудобно (самая популярная ситуация у моих клиентов - уже есть счета в Грузии, а в других странах счетов нет) - формально сейчас можно принимать оплату на любые счета по разъяснениям ЦБ, но в этом случае я рекомендую внимательно следить за новостями на случай, если что-то изменится.

С учётом актуального на 2026 год списка стран, с которыми есть автообмен / списка стран ЕАЭС:

Российский ИП может принимать платежи без ограничений (по закону) на счета в банках следующих стран:

Армения — член ЕАЭС + автообмен
Киргизия (Кыргызстан) — член ЕАЭС
Казахстан — член ЕАЭС + автообмен
Турция — автообмен
Таиланд — автообмен
Индонезия — автообмен
ОАЭ (Дубай) — автообмен
Израиль — автообмен

Российский ИП не может принимать платежи по закону, но может по временным послаблениям ЦБ РФ на счета в следующих странах:

Грузия
Узбекистан
Сербия

По странам из второй группы помним, что послабления ЦБ — это временная мера, которая может быть отменена или пересмотрена. Если есть возможность выбрать страну из первой группы — лучше выбрать её.

Ответ на данный вопрос полностью аналогичен ответу на предыдущий вопрос.

Иметь ИП можно в любой стране без ограничений, все ограничения касаются только иностранных банковских счетов.

Поэтому да, россиянину можно иметь ИП и получать на него платежи в Армении и Киргизии без ограничений.

Иметь ИП в Грузии и сейчас на него получать платежи можно по послаблениям ЦБ, до них было нельзя. В других странах россиянину без местного ВНЖ сложно / нельзя открыть ИП, поэтому пишу только про эти 3 страны.

Многие конечно возразят "так с Грузией нет автообмена, буду получать платежи туда, никто не узнает" - этот вопрос разберем подробно в следующих разделах.

С учетом изложенного выше, Армения и Киргизия являются полностью безопасными вариантами. Грузия - условно (нужно мониторить, не изменятся ли разъяснения ЦБ РФ).

Важно, что 95% моих клиентов-фрилансеров, которые получают платежи из-за рубежа (а таких начиная с 2022 г. через меня прошло более 1000 человек) не открывают ИП в других странах для приема платежей, так как достаточно обычного счета.

Кратко информацию в сравнительном виде можно представить в таблице, актуальной на 2026 год:

[2026] В какой стране и зарубежном банке открыть счет российскому ИП, чтобы законно принимать оплату (валюту) от иностранных клиентов? Как платить налоги с иностранных счетов ИП?

Отмечу, что информация приведена исключительно для примера. На практике часто приходится сталкиваться с тем, что многие компании, которые помогают с регистрацией ИП за границей, просто обозначают список стран, где можно зарегистрировать ИП, и указывают минимальную ставку налога.

Вместе с тем, нужно учитывать множество нюансов при выборе страны для регистрации ИП для получения оплаты от иностранных клиентов за услуги и товары:

Освобождение от НДС при экспорте услуг работает не во всех случаях. Грузию, например, активно рекламируют как страну без НДС на экспорт — но если ваш контрагент физическое лицо, а не компания, освобождение работает далеко не всегда.

В разных странах действуют ограничения по видам деятельности на упрощённых режимах. В Грузии под "Малый бизнес" не подпадают консалтинг и роялти, в Армении нельзя вести агентскую деятельность на упрощенке.

Курсы конвертации при переводах в Россию отличаются от страны к стране. Можно зарегистрировать ИП, открыть счёт, а потом обнаружить, что при выводе денег в РФ вы теряете 3–5% на конвертации. В Армении, например, курсы конвертации в рубль в среднем ощутимо хуже, чем в Киргизии.

Если вы планируете покупать или продавать криптовалюту с зарубежного счёта — практика работы с криптовалютой в разных странах принципиально различается - в Грузии намного выше шанс получить блокировку счета за операции с криптой в то время как в Киргизии куча легальных сервисов для этого.

При наличии иностранных субподрядчиков во многих юрисдикциях возникает обязанность по агентскому НДС — при выплате подрядчику вы обязаны удержать НДС за него и перечислить в бюджет. Дополнительная нагрузка может достигать 20%. В ряде стран аналогично существует агентский налог на прибыль.

Порядок отчетности тоже варьируется. В Киргизии и Грузии мои клиенты сами сдают отчетность. В Армении без бухгалтера не получится отчитываться, так как нет доступа к личному кабинету — а это в год еще порядка 500 долларов, что не так много, но при прочих равных влияет на выбор юрисдикции.

Прохождение SWIFT-платежей для россиян в 2026 году зависит от страны и вида деятельности. Киргизия здесь проигрывает, особенно с февраля 2026 года.

Стоит учитывать, что все приведенные варианты налогообложения – это упрощенные налоговые режимы, на них не распространяются даже заключенные Соглашения об избежании двойного налогообложения, поэтому в случае, если Вы будете проживать в России, то Вам сверху придется платить налоги в России без вычета суммы уплаченных в стране регистрации ИП налогов.

Если Вы будете жить не в РФ, а в другой стране (но не совпадающей со страной, где у Вас зарегистрировано ИП), то у Вас также с высокой долей вероятности будет обязанность платить налоги в стране проживания (если Вы будете в ней налоговым резидентом и у Вас не будет налоговых льгот).

Поэтому популярный в интернете вариант «открою ИП в Грузии, а жить буду в Европе, буду платить всего 1%» на практике не работает, так как Вы все равно попадете на налоги в Европе.

Напоминаю, что ранее у меня вышла статья В какой стране открыть ИП россиянину для получения платежей от иностранных заказчиков (работодателей)? Налоги и банки - в ней я подробно описывал текущую на 2026 год ситуацию с открытием ИП в разных странах (СНГ + Грузия).

Отмечу, что банковский счет именно на ИП из России сейчас открыть довольно сложно (кроме Казахстана). Счет можно открыть только личный, но есть решение.

Банки, в которых россиянину проще всего будет открыть счета в 2026 году для получения платежей, следующие:

БЦК / Банк ЦентрКредит / Казахстан - формально счет можно открыть только офлайн, но благодаря последним изменениям в 2026 году появилась еще и возможность дистанционного открытия. При офлайн открытии важно въехать в Казахстан по загранпаспорту — смотрят штамп. Банк даёт лучший курс конвертации в рубли в периметре СНГ. Нюанс — после подачи документов проверка может занять от нескольких часов до нескольких дней, поэтому нужно закладывать время (после проверки надо прийти в банк повторно).
Фридом Финанс - доллары на него не ходят, евро ходят с переменным успехом. В основном используем его только как транзитный банк с относительно хорошим курсом конвертации. Схема: получаем оплату в USD на другой банк КЗ, конвертируем в тенге, переводим тенге во Фридом, там конвертируем в рубли и переводим в РФ.
Халык — открывает счета россиянам при наличии справки о работе в КЗ. В основном при первом зачислении в режиме онлайн просит подписать бумажку «я не спонсирую терроризм и т.п.».
Каспи — открывает россиянам счёт в тенге и долларовый депозит без доп. документов (только очно). Платежи принимаем именно на долларовый депозит.
Демир Банк — турецкий банк в Киргизии. Даже после ухода Kookmin долларовые платежи при указании казахского банка как корреспондента доходят, но не быстро — скорее как резервный вариант.
KICB (Кыргызский инвестиционно-кредитный банк) — после ухода корреспондента Kookmin в августе 2024 г. первый из киргизских банков установил прямые корр. отношения с Ситибанком, но для платежей с 1 апреля 2026 г. требуют иметь регистрацию в КР.
KDB банк — есть опыт получения платежей существенно больше 10 тыс. USD за раз — ничего не запрашивал, всё хорошо.

Это лишь небольшой перечень банков, с которыми мы работаем. Все карты раскрывать не хотелось бы, да и слишком большой перечень скорее запутает. Скажу лишь, что у нас есть успешный опыт получения платежей и декларирования их как ИП в РФ на банковские счета во всех из упоминаемых в статье странах.

Налоги платятся в общем порядке, точно так же, как если бы деньги поступали на российский расчётный счёт.

Помним, что если платёж поступил в иностранной валюте (доллары, евро и т.д.), доход пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату зачисления денежных средств на ваш иностранный счёт. Не на дату выставления счёта заказчику, не на дату перевода в Россию — именно на дату поступления на зарубежный счёт.

На практике это означает, что если вам пришло 1 000 долларов 15 марта, а курс ЦБ на эту дату был 80 рублей за доллар — ваш доход для целей учета составит 80 000 рублей.

Авансовые платежи по УСН, сроки подачи декларации, страховые взносы — всё как обычно, никаких отличий от работы через российский счёт.

Единственное, чем отличается получение платежей на иностранный счёт от работы через российский банк — это дополнительная обязанность отчитываться по самому иностранному счету - этот вопрос обсудим далее.

Да, ИП могут оставаться на УСН при получении платежей от иностранных клиентов на свои зарубежные счета, ограничений на это нет.

Также отмечу, что в отличие от ПСН, даже если Вы переедете и не будете жить в России, право на применение УСН за Вами все равно сохраняется. Смотрим разъяснения МинФина:

Министерство финансов Российской Федерации
Письмо
№ 03-04-05/96589 от 29.12.2018
В соответствии с пунктом 1 статьи 346.11 Кодекса упрощённая система налогообложения индивидуальными предпринимателями применяется наряду с иными режимами налогообложения, предусмотренными законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Переход на упрощённую систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения осуществляется индивидуальными предпринимателями добровольно в порядке, предусмотренном главой 26.2 Кодекса.
Ограничения на применение упрощённой системы налогообложения указаны в пункте 3 статьи 346.12 Кодекса.
Возможность применения налогоплательщиком упрощённой системы налогообложения не ставится в зависимость от наличия или отсутствия у налогоплательщика статуса налогового резидента Российской Федерации.

Да, ИП может применять ПСН (патент) и получать оплату на свои зарубежные счета от иностранных контрагентов при соблюдении определенных требований.

Разберем требования на примере патента на разработку программного обеспечения (ПСН - патент для IT):

предмет договора включает в себя только разработку программного обеспечения – никаких «консультационных услуг», никаких услуг по «управлению командой разработчиков» и т.д. Под патент подпадает сама разработка, а также настройка, адаптация, модификация ПО и т.п.
местом заключения в договоре должен быть прописан город, в котором выдан патент. То есть если патент получен в Москве, а в договоре будет прописано место заключения «Нью-Йорк» - налоговая скинет Вас с патента на УСН. Или если патент приобретен, условно, в Томске, а в договоре местом заключения будет Москва – аналогично под патент это подпадать не будет.
обязательно должен быть ОКВЭД 62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения» - только он подпадает под патент (62.02 и т.п. под патент не подпадают).
в рамках патента нельзя привлекать субподрядчиков других ИП.

Смотрим разъяснения МинФина на этот счет:

Министерство финансов Российской Федерации ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННОЙ ПОЛИТИКИ ПИСЬМО от 5 октября 2017 года № 03-11-12/65005
[О применении ПСН при оказании услуг по разработке программного обеспечения для иностранных контрагентов]
В патенте должно содержаться указание на территорию его действия. К виду деятельности, определенному подпунктом 62 пункта 2 статьи 346.43 Кодекса, относится оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
Глава 26.5 "Патентная система налогообложения" Кодекса не содержит запрета на оказание названных услуг, используя информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет".
Если индивидуальным предпринимателем получен патент на предоставление указанных услуг в субъекте Российской Федерации и договор на оказание указанных услуг заключен в том субъекте Российской Федерации, в котором получен патент, то налогоплательщик вправе оказывать данные услуги заказчикам, в том числе иностранным заказчикам.

Есть и более свежие разъяснения на этот счет, они также актуальны:

Вопрос: О применении ПСН при оказании услуг по обслуживанию сайтов.
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМОот 20 февраля 2021 г. N 03-11-11/12126
Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по обслуживанию сайтов, при соблюдении положений главы 26.5 Кодекса вправе применять ПСН в отношении данного вида предпринимательской деятельности.

При этом глава 26.5 Кодекса не предусматривает запрета на оказание услуг в рамках ПСН заказчикам, местонахождение (место жительства) которых находится в других субъектах Российской Федерации и за пределами Российской Федерации.

Важный момент - ПСН (патент) действует только на территории того региона, где он выдан. Если Вы при этом будете проживать за границей, у Вас нет сотрудников в регионе действия патента и платежи Вы тоже будете получать от зарубежных заказчиков, то ПСН в данном случае применять нельзя - только УСН.

Нет, сейчас такого требования нет.

В начале 2022 года, после введения санкций, такие требования были установлены, но далее они были отменены еще летом 2022 г.

Сначала Протоколом заседания подкомиссии Правительственной комиссии по контролю за осуществлением иностранных инвестиций от 9 июня 2022 года № 61 была отменена обязанность по обязательной продаже валютной выручки.

Затем Указом Президента РФ от 05.07.2022 № 430 было установлено, что требование о репатриации исполняется в размере не менее суммы, подлежащей обязательной продаже. Поскольку обязательная продажа к тому моменту уже была отменена — требование о репатриации фактически обнулилось.

Таким образом, в 2026 году Вы можете спокойно оставлять полученные от иностранных заказчиков денежные средства на своём зарубежном счёте. Переводить их в Россию - ваше право, но не обязанность. Можете хранить на иностранном счёте, можете тратить за рубежом, можете переводить частями — никаких ограничений.

Единственное, что сохраняется — это обязанность платить налоги в России с этих доходов (как мы разобрали в предыдущем разделе) и подавать отчёты о движении средств по зарубежному счёту.

Да, нужно.

Если общая сумма контракта с иностранным контрагентом по экспорту товаров, работ или услуг превышает 10 млн рублей — контракт подлежит постановке на учёт в уполномоченном банке. Это требование распространяется и на ситуации, когда платежи поступают не на российский, а на зарубежный банковский счёт ИП.

С 2024 года за непостановку контракта на учёт грозит ответственность по той же части 1 статьи 15.25 КоАП РФ — штраф от 20 до 40% от суммы операций, проведённых без постановки контракта на учёт.
Если контракт надо было ставить на учет сразу (сумма контракта твердая и выше 10 млн руб.) - штраф может прилететь на всю сумму поступлений.
Если сумма контракта не была определена (почасовка / сдельная оплата), то тогда сумма 10 млн руб. рассчитывается нарастающим итогом, в этом случае под штраф попадет только сумма свыше 10 млн руб. (сумма превышения).

Налоговая может узнать о Ваших зарубежных счетах в рамках автоматического обмена налоговой информацией.

Формально принцип очень простой – если Вы открыли счет в стране, с которой у России есть автоматический обмен налоговой информацией, то каждый год банк, в котором Вы открыли счет, должен передать информацию в налоговую своей страны, а уже она должна будет передать информацию в налоговую Вашей страны.

Также стоит отметить, что те страны, которые пока не подключились к автоматическому обмену, могут в любой момент это сделать. Таиланда еще недавно в этом списке не было, сейчас он есть. Грузия в 2024 году тоже подключилась к автообмену, сейчас с РФ она не обменивается, но вряд ли кто-то может дать гарантию, что она не начнет это делать через 2-3 года (помним, что срок давности составляет 3 года в России).

На практике я вижу разную картину в разных странах и банках по моим клиентам. Если при открытии счета у Вас запрашивали ИНН российский – тогда информация 100% будет передана в российскую налоговую. Если же Вы при открытии счета предоставляли документы о проживании в другой стране (договор аренды, трудовой договор) / ВНЖ и банк зафиксирует в документах Ваш иностранный адрес, то далеко не факт, что информация будет передана в российскую ФНС в рамках автоматического обмена (тут как повезет).

Через какие источники ФНС России может узнать о Ваших счетах:

упомянутый выше автоматический обмен налоговой информацией (CRS).
также есть Протокол об обмене информацией в электронном виде между государствами – участниками СНГ для осуществления налогового администрирования от 2 ноября 2018 г. (Россия его ратифицировала в 2020 г.), доступен по ссылке. Он правда ратифицирован пока не всеми странами.

Подробнее об обмене в периметре СНГ вот здесь.

Смотрим какая информация передается по этому Протоколу:

Согласно разделу II «Приложению № 2 к Протоколу, компетентные органы государств - участников обмена обмениваются информацией о следующих видах доходов физических лиц государств - участников обмена:
доходы от работы по найму;
вознаграждения по договорам гражданско-правового характера;
дивиденды;
роялти, в том числе доходы от использования и (или) предоставления права использования объектов интеллектуальной собственности (при наличии в информационных ресурсах) ;
доходы от операций с ценными бумагами (от отчуждения ценных бумаг) ;
доходы от отчуждения долей в уставном фонде (капитале) юридического лица;
доходы от отчуждения недвижимого имущества (при наличии в информационных ресурсах);
иные доходы.

То есть информации передается больше, чем в рамках CRS.

Доходит до абсурда - например, в феврале 2026 г. моему клиенту несколько раз приходили письма из ФНС РФ о том, что у него был доход в Киргизии и он обязан с него оплатить налог за определенный год.

Все бы ничего, но у клиента никакого дохода не было - у него было пустое ИП в Киргизии, но для его поддержания по законам КР нужно платить небольшой подоходный налог независимо от дохода (примерно как страховые взносы в России) - клиент их платил - эта информация из КР была передана в РФ и ФНС РФ с него требовала оплатить налог с этих сумм:

Друзья, не попадайтесь в заблуждение - ни Киргизии, ни Узбекистана нет в списке стран, которые обмениваются информацией с ФНС РФ в рамках CRS. Но как Вы видите из примера выше автообмен внутри СНГ работает и информация из этих стран уходит в Россию.

Другой популярный пример - активные публикации в СМИ в августе 2025 г., что "Армения начинает обмениваться информацией с ФНС РФ" - это тоже глупости, Армения и до этого обменивалась информацией с РФ, просто это было не в рамках CRS, а в рамках Протокола СНГ, к примеру мы уже давно и регулярно получаем вот такие письма из ФНС РФ с клиентами, у кого были счета / компании в Армении:

Таким образом:

если счет открыт в стране, с которой у России есть автоматический обмен – высокий риск передачи информации в ФНС России. Исключение может быть только для случаев, когда при открытии зарубежного счета Вы предоставляли подтверждение о проживании за пределами РФ (и то гарантий нет).
если счет открыт в стране, с которой у России нет автоматического обмена – основной шанс на получение информации у ФНС России состоит в том, что данная страна в дальнейшем присоединится к автоматическому обмену.

При открытии счета за рубежом для физлица или ИП из России возникают следующие обязательства:

подать уведомление об открытии зарубежного счета в течение 30 дней с момента открытия. Уведомление подается через личный кабинет ФНС России очень просто, кто не разобрался – пишите в телеграм, max или ватсап, я помогу.
подать отчет о движении средств на зарубежном счете. Периодичность подачи отчета зависит от того, на кого открыт счет:

А) Если счет открыт физическим лицом – Отчет о движении средств по иностранному счету подается 1 раз в год до 1 июня следующего года. Налоговые нерезиденты Отчеты не подают пока остаются в статусе налоговых нерезидентов, однако в дальнейшем должны будут подать – до 1 июня года, следующего за получением («возвращением») статуса налогового резидента.

Б) Если счет открыт на ИП, то Отчет нужно подавать ежеквартально в течение 30 дней с момента окончания каждого квартала.

Отчет также подается через личный кабинет ФНС. Отчет нужно заполнить в соответствии с правилами, изложенными в Постановлении Правительства РФ N 819 от 28.12.2005 г. (для ИП и ООО) и Постановлении Правительства РФ от 12.12.2015 N 1365 (для физ. лиц).

Отчеты по счету физического лица и ИП отличаются – отчет по физическому лицу короткий и простой – указываются только общие суммы.

Что касается Отчета о движении средств по счету ИП, то он более подробный – нужно по всем типам операций подбирать коды валютных операций и указывать их в отчете.

Помимо этого, к Отчету о движении средств по счету ИП нужно приложить выписку или иные документы из банка, подтверждающие достоверность сведений, указанных в Отчете:

Постановление Правительства РФ от 28.12.2005 N 819 (ред. от 27.09.2021) "Об утверждении правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении денежных средств и иных финансовых активов по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, и о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг"
4. В целях настоящих Правил отчетным годом является календарный год, отчетным кварталом - квартал отчетного года.
Юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании отчетного квартала, представляют в налоговый орган отчет и документы (выписки или иные документы, выданные банком или иной организацией финансового рынка, иностранным поставщиком платежных услуг в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк, иная организация финансового рынка, иностранный поставщик платежных услуг), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

Выписку достаточно предоставить за соответствующий квартал. Выписку прикладываете сразу при подаче Отчета в личном кабинете ФНС.

Уведомление и Отчеты по счету физического лица можно не подавать только в следующих случаях (только физлиц касается!):

Вы не являетесь налоговым резидентом РФ.
в части отчета о движении – его также можно не подавать, если счет открыт в стране ЕАЭС или в стране, с которой у России есть автообмен и одновременно с этим общая сумма денег, зачисленных на счет или списанных с него за год, не превышает 600 тысяч рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную этому размеру, либо остаток денег на счете на конец года не превышает 600 тысяч рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную этому размеру, если в течение года зачислений не было.

ИП обязаны подавать уведомления и отчеты вне зависимости от статуса резидент / нерезидент (!)

Другие статьи, которые могут быть полезны:

Статьи по странам для открытия ИП:

Я готов помочь КАЖДОМУ:

1. Составить легальную и безопасную схему ведения расчетов с иностранными компаниями в текущих условиях и в условиях актуальных валютных ограничений с конкретными цифрами, расходами, с налоговой оптимизацией и т.д. - как с прямыми клиентами, так и с зарубежными онлайн сервисами.

2. С подбором юрисдикции для регистрации бизнеса и эффективным налоговым планированием при открытии ИП/ООО за рубежом с конкретными цифрами (как легально сэкономить на налогах и т.д.). Работаю с ОАЭ, Гонконгом, Сингапуром, Арменией, Грузией, Казахстаном, Киргизией, Кипром, UK и другими странами.

3. Помочь с оптимизацией личных налогов (международное налоговое планирование), разобраться с валютным законодательством РФ, законодательством о КИК (сдача отчетности и т.д.), статусом налогового резидента, а также по многим другим сопутствующим вопросам.

4. По любым иным вопросам в рамках моей специализации.

Для получения консультации и полной настройки легальной модели Вашей работы, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:

Телеграм @Dmitriy_vasilev7

WhatsApp 8-960-767-64-03,

Max - ссылка.

juristvasiliev@yandex.ru.

или оставить заявку на моем сайте.

и мы в индивидуальном порядке разберем и обязательно решим Ваш вопрос.

Обращайтесь ко мне лично, буду рад помочь!

С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).

Сайт: https://vasilev-law.ru/.

Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру — https://pravoved.ru/lawyer/362127/.

1. Законно ли в 2026 г ИП и ООО из России принимать платежи на зарубежные счета в банках Казахстана, Киргизии, Армении, Узбекистана, Грузии, Сербии, Таиланда, Индонезии?

3. Какую страну выбрать ИП из России для приема платежей на зарубежный банковский счет - Казахстан, Киргизия, Армения, Узбекистан, Грузия, Сербия, Таиланд, Индонезия?

4. Законно ли россиянину иметь ИП за границей - в Армении, Киргизии, Грузии и получать платежи на счета ИП в этих странах в 2026 году?

5. В какой стране открыть ИП для приема валютных платежей на зарубежный банковский счет за товары и услуги от иностранных заказчиков и покупателей?

7. Как ИП платить налоги с доходов (платежей), поступающих на зарубежный счёт ИП от иностранных заказчиков?

8. Может ли ИП из России принимать платежи за товары и услуги от иностранных клиентов на зарубежный банковский счет и оставаться при этом на УСН в 2026 году?

9. Может ли ИП из России принимать платежи за товары и услуги от иностранных клиентов на зарубежный банковский счет и оставаться при этом на ПСН (патенте) в 2026 году?

10. Нужно ли российскому ИП переводить в Россию (репатриировать) денежные средства, поступающие на иностранный счёт?

11. Нужно ли ИП ставить на учёт в банке контракт с иностранным контрагентом (заказчиком), если платежи поступают на зарубежный счёт?

12. Как налоговая может узнать о зарубежных счетах российского ИП в банках Казахстана, Киргизии, Армении, Узбекистана, Грузии, Сербии, Таиланда, Индонезии?

14. В каких случаях можно не подавать Уведомление и Отчет о движении средств по зарубежному банковскому счету?