[2026] Какие налоги в Гонконге платят юридические лица – как открыть компанию, счет и принимать платежи учредителю из России?
[Статья обновлена и актуальна согласно налоговому законодательству Гонконга на 2026 г. и нашей актуальной практике с клиентами на 2026 год]
Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.
С 2014 г я консультирую клиентов по вопросам международного налогообложения, валютного законодательства, криптовалюты, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса.
Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач обращайтесь ко мне лично в телеграм, whatsapp или max, либо оставляйте заявку на моем личном сайте. Буду рад помочь!
В прошлых статьях мы разобрали юрисдикции:
как хабы для работы с иностранными компаниями, разобрали как платить налоги с криптовалюты. Также недавно на моем сайте вышла статья про работу с платежной системой Payoneer в 2026 году.
Сегодня мы обсудим Гонконг как юрисдикцию для регистрации и релокации бизнеса в 2026 г. Обсудим сразу и корпоративные налоги для юридических лиц и личные налоги физических лиц (они будут важны, если Вы, например, захотите себе зарплату выплачивать в Гонконге).
Также рассмотрим возможности Гонконга с точки зрения ведения бизнеса с учредителем из РФ в условиях международных ограничений, насколько Гонконг "закрывает" проблемы с получением платежей в РФ от иностранных контрагентов, и, наоборот, с переводом оплаты из РФ иностранным поставщикам / подрядчикам.
В статье мы сравним Гонконг с ОАЭ и Сингапуром, поскольку как мы ранее уже разобрали в предыдущей статье, не всегда все так радужно в ОАЭ, как иногда кажется из рекламных предложений. Гонконг имеет ряд преимуществ перед ОАЭ, но также имеет и свои недостатки.
Также обсудим итоги моей работы с направлением Гонконга в 2025 г., начале 2026 года и ключевые выводы.
В интернете много информации насчет Гонконга, но на мой взгляд во всех отсутствует ключевой момент – описание реального положения дел и реальных кейсов - где можно открыть счет на компанию из Гонконга, если учредитель из РФ, а где нельзя, какие платежи куда и как доходят, а куда не доходят в условиях 2026 г. Также в статьях часто отсутствует реальное сравнение с другими юрисдикциями и не описываются те риски, которые у Вас могут возникнуть в стране Вашего резидентства при наличии компании в Гонконге.
Чаще всего статьи написаны компаниями, которые сами занимаются регистрацией бизнеса только в Гонконге и как следствие заинтересованы в определенной рекламе именно Гонконга как направления для бизнеса. Часто статьи носят характер "и этот налог 0% и другой налог тоже 0%, вообще все идеально". Нулевые налоги в Гонконге Вам мало помогут, если Вашу компанию признают налоговым резидентом той страны, где Вы живете и обложат ее корпоративным налогом (например, признают резидентом РФ и обложат корпоративным налогом 25%).
В целом все решаемо, но я к тому, что в вопрос нужно погрузиться несколько глубже, чем "налоги 0%, пойду там зарегистрирую компанию", иначе открытие компании может Вам никак не помочь решить планируемую задачу.
Я работаю глобально и с разными странами для решения задач клиента без необходимости «настойчиво предложить» конкретную юрисдикцию, "умолчав" о ее недостатках. Поэтому я не буду Вам рассказывать истории в формате «налоги 0%, все классно, приходи и регистрируй», мы разберем чем реально и кому может помочь Гонконг.
Гонконг, ОАЭ или Сингапур? Ключевые отличия
- Гонконг - это очень удобная юрисдикция для ведения бизнеса в техническом плане, так как все дистанционно - компания регистрируется удаленно, отчетность сдается удаленно, приезжать не нужно, исключение касается только отдельных кейсов открытия счетов в определенных банках определенных стран (без этого спокойно можно обойтись) . Большинство моих клиентов, у которых компании в Гонконге существуют по 5-10 лет, ни разу не были в Гонконге. Все на английском языке (хотя в основном клиенты общаются с русскоязычными регистраторами и бухгалтерами, как следствие знать английский тоже не обязательно). В этом плане Гонконг намного проще ОАЭ, так как в ОАЭ обязательно нужно будет приехать и далее для сохранения резидентской визы ОАЭ также нужно будет 1 раз в полгода приезжать в Дубай. По моим наблюдениям последний момент для некоторых клиентов делает ОАЭ неприемлемым вариантом, так как не у всех есть время 2 раза в год ездить в Дубай, чтобы «отметиться».
Сами по себе 3 юрисдикции довольно похожи низкими налогами. Однако в ОАЭ в большинстве случаев компании должны платить корпоративный налог 9% даже если компания зарегистрирована во free zone. Исключения есть, но в реальности под них попасть довольно сложно. Поэтому в Гонконге и Сингапуре вполне реально получить легально налог 0%, а в ОАЭ базово это все таки 9%.
в 2022-2026 г. очень популярным направлением для регистрации компании и релокации бизнеса является именно ОАЭ. Причина не только в том, что в ОАЭ действительно много плюсов, но и в том, что очень много россиян переехало в Дубай, многие из которых стали заниматься регистрацией бизнеса в ОАЭ (практически все кто еще не начал продавать там "недвижку") и в целом Дубай «очень сильно на слуху». Гонконг в этом плане совсем не на слуху, а зря.
Гонконг намного более «старый» и крупный хаб для регистрации бизнеса, чем, например, ОАЭ. Если брать моих клиентов и период до 2022 г, то очень многие использовали именно Гонконг или Сингапур как хабы для ведения международного бизнеса (также еще Кипр и Эстонию, но с 2022 г. россиянин без ВНЖ в ЕС не может нормально через них вести бизнес), Эмираты тогда мало кто рассматривал. Это я к тому, что Гонконг - это не какое-то "новое нестандартное направление", а это мировой финансовый центр №3 в мире (после Нью-Йорка и Лондона), про который многие могли не слышать последние годы по описанным выше причинам.
Если взять 2025–2026 г., основная сложность в Гонконге – это расчёты с РФ. Всё зависит от конкретных целей и планируемых направлений платежей. У нас большой опыт открытия счетов в банках Китая, Казахстана и Киргизии для гонконгских компаний, но не все банки готовы работать с российскими резидентами, а те, которые готовы – не все платежи могут проводить. Поэтому очень важно заранее разобраться в реальной практике, а не ориентироваться на рекламные слоганы в формате «открою счёт в китайском банке на компанию из Гонконга».
Если расчеты с РФ осуществлять не требуется, то Гонконг вообще идеальный вариант во многих случаях, так как налоги в большинстве случаев будут везде по нулям.
Гонконг намного более дешевый вариант, чем ОАЭ. Если обслуживание небольшой компании в ОАЭ (лицензия, отчетность и т.д.) стоит обычно порядка 20 тыс. долларов в год, то Гонконг может стоит 3500-4000 долларов в год, то есть примерно в 5 раз дешевле.
- Substance (физическое присутствие бизнеса) в Гонконге не требуется. В отдельных случаях может иметь смысл его создание для открытия счетов в определенных банках, но сейчас никакой необходимости в этом нет.
- Минус Гонконга в отличие от ОАЭ в том, что Гонконг - это исключительно направление оптимизации бизнес деятельности. Личные счета Вы там не откроете. ОАЭ в этом плане дает много возможностей параллельно оптимизировать личные налоги, перевести свои личные активы в надежные банки и к надежным брокерам.
1. Какие налоги в 2026 году платит компания (юридическое лицо) в Гонконге с учредителем из России?
Налог на прибыль в Гонконге (корпоративный налог) составляет 0% для компаний, не ведущих деятельность в самом Гонконге.
Для юридических лиц, которые ведут деятельность в самом Гонконге, налог на прибыль составляет 16,5% для доходов свыше 2 млн гонконгских долларов (примерно 256 тыс. долларов США) и 8,25% для компаний с доходом менее 2 млн гонконгских долларов.
То есть в Гонконге применяется территориальный принцип налогообложения - при отсутствии деятельности в самом Гонконге налоги компания не платит.
При этом с 1 января 2023 г. в Гонконге действует режим FSIE (Foreign-Sourced Income Exemption) — исключения из территориального принципа налогообложения для определённых видов пассивных доходов из-за рубежа. Режим был введён под давлением Евросоюза (Гонконг находился в «сером списке» ЕС) и с 1 января 2024 г. был расширен.
На практике режим FSIE касается компаний, которые входят в состав международной группы (MNE group — то есть группа, у которой есть хотя бы одна компания или постоянное представительство за пределами страны головной компании). Если такая компания из Гонконга получает из-за рубежа пассивные доходы — дивиденды, проценты, роялти, доходы от продажи долей и с 2024 г. доходы от продажи любых активов — и при этом не выполняет требования по экономическому присутствию (economic substance), то такие доходы будут облагаться налогом в Гонконге.
Для 99% моих клиентов, которые регистрируют компанию в Гонконге для оказания услуг или торговли, режим FSIE не актуален — он касается холдинговых структур и компаний, получающих пассивные доходы от других юридических лиц. Если Ваша компания оказывает услуги клиентам за пределами Гонконга и получает оплату за эти услуги — ничего не изменилось, налог по-прежнему 0%.
Также с 1 января 2025 г. в Гонконге вступили в силу правила глобального минимального налога (BEPS 2.0, Pillar Two) — минимальная эффективная ставка 15% для международных групп с консолидированной выручкой от 750 млн евро. Опять же, на практике это касается только очень крупных международных корпораций и никак не затрагивает малый и средний бизнес.
Итого: если Вы регистрируете компанию в Гонконге для оказания услуг или торговли с клиентами за пределами Гонконга и не входите в крупную международную группу — налоги по-прежнему 0%. Гонконг остаётся одной из самых привлекательных юрисдикций для такого формата работы.
2. Как получить офшорный статус в Гонконге в 2026 году? Как получить освобождение от налогов?
Компания в Гонконге автоматически не освобождается от налогов. Для этого нужно подать специальное заявление (письмо), далее налоговая запросит документы (запрашивает не каждый год), Вы их предоставляете и получаете освобождение от налогов.
Заявление об освобождении от налога подается вместе с декларацией (кто-то его называет "заявление о присвоении офшорного статуса").
Нужно соблюдать следующие требования, чтобы не "попасть" на налоги в Гонконге:
- отсутствие среди контрагентов компаний и физических лиц из Гонконга.
- не указывать Гонконг как место заключения в договорах с контрагентами.
- контракты не должны физически подписываться на территории Гонконга.
- у компании не должно быть физического присутствия в Гонконге, не должно быть офиса и штата на территории Гонконга (то есть отсутствует Substance в Гонконге).
- если речь о товарах, то товары не должны проходить через территорию Гонконга (не должны ввозиться в порты Гонконга), а также не должны производиться на территории Гонконга.
- директор компании не должен быть резидентом Гонконга.
Важный момент - хотя Гонконг и является частью Китая, ведение деятельности на территории материкового Китая (в Шанхае, например), не влечет налогообложения в Гонконге. То есть налоги возникают только когда деятельность ведется непосредственно в Гонконге.
Налоговая Гонконга в большинстве случаев после сдачи отчетности запрашивает подтверждение того, что Вы не ведете деятельности в Гонконге, чаще всего запрашивают следующее:
- копии договоров, инвойсов с контрагентами.
- дополнительная информация о контрагентах и их расположении (чтобы убедиться, что контрагенты не ведут деятельность в Гонконге).
- общая информация о деятельности компании - информация об офисе, сотрудниках, какие сделки и где именно заключаются компанией и т.д.
- информация о способах финансовых расчетов.
- банковские выписки.
То есть отсутствие обязанности платить налоги в Гонконге еще нужно будет доказать, хотя в самой процедуре ничего сложного нет. По факту за Вас все делают бухгалтеры, которые ведут компанию.
Типична ловушка - нулевые налоги в Гонконге — не значит нулевые налоги везде
Важно понимать: «нулевые» налоги в Гонконге не гарантируют отсутствие налоговых претензий в стране, где вы фактически живёте. Большинство развитых стран (включая Испанию, Великобританию, Германию и многие другие) используют правило «места эффективного управления» (place of effective management).
Как это работает на практике. Допустим, вы налоговый резидент Испании и управляете гонконгской компанией со своего ноутбука в Барселоне — принимаете ключевые решения, подписываете контракты, проводите встречи. Испанская налоговая имеет полное право заявить: «ваша компания только на бумаге гонконгская, но фактически управляется из Испании — значит, она является налоговым резидентом Испании и должна платить испанский корпоративный налог (25%) со всей мировой прибыли».
И это не теоретический риск. Налоговые органы разных стран в спорных ситуациях определяют резидентство компании именно по месту, где принимаются стратегические управленческие решения. Без создания реального присутствия (Substance) в Гонконге / другой стране — риск «переезда» налоговой нагрузки в страну вашего проживания становится максимальным.
Поэтому при планировании структуры бизнеса через Гонконг нужно смотреть не только на гонконгские налоги, но и на налоговое резидентство учредителей и директоров. Это одна из причин, почему я всегда рекомендую разбирать каждый кейс индивидуально.
3. Как работает НДС в Гонконге? Какая ставка НДС при экспорте и импорте товаров и услуг в Гонконге?
В Гонконге НДС отсутствует (не взимается) независимо от того, чем Вы занимаетесь, то есть в принципе нет такого налога.
Даже если Вы будете вести деятельность в самом Гонконге, НДС все равно отсутствует.
4. Какой налог на дивиденды нужно платить в Гонконге если Вы налоговый резидент России?
Налог на дивиденды в Гонконге - 0%.
То есть если Вы проживаете в России, имеете компанию в Гонконге, то при распределении дивидендов, налог у источника выплаты в Гонконге взиматься не будет.
Однако вы должны будете оплатить налог на дивиденды в России. С 2025 года в России действует новая прогрессивная шкала НДФЛ, но для дивидендов она ограничивается все еще ставками 13-15% (для дивидендов 15% - это максимальная ставка, ставки 18%, 20% и 22% не применяются). Если же вы являетесь налоговым резидентом другой страны — платите налог на дивиденды по правилам этой страны.
При этом вариант «не буду платить дивиденды, а оформлю выплаты себе как зарплату» в случае с Гонконгом не выгоден – в отличие от ОАЭ в Гонконге есть налоги на зарплату. Ставка может достигать 17%, об этом далее.
Также для минимизации налогообложения на дивиденды в РФ некоторые рассматривают вариант «открою ИП в России и буду выводить деньги через него, платить буду 6%» — тут нужно понимать, что с одной стороны законодательство не ограничивает право ИП оказывать услуги своей же компании, но с другой стороны если услуги будут фиктивными, то это грозит налоговыми рисками.
Еще плюс Гонконга – ввиду отсутствия налогов довольно низкий контроль за списаниями с корпоративного счета. Для компаний Гонконга распространено снятие налички с корпоративной карты (банка/платежной системы), оплаты покупок в магазинах с нее – налогов нет, поэтому в целом всем все равно на такие вещи, что очень удобно.
Это ни в коем случае нельзя воспринимать как «можно проводить через банковские счета гонконгской компании вообще все что угодно» — выше речь про адекватные варианты, если начать «транзитить» деньги или проводить непонятные операции – банк может Вам заблокировать счет.
Почему важно грамотное налоговое планирование — пример
Допустим, вы открыли компанию в Гонконге и живете в Испании. У вас есть два варианта получения дохода: дивиденды или зарплата. Казалось бы, «какая разница как оформляться» — а разница может быть огромной.
Если вы налоговый резидент Испании (проживаете там более 183 дней), ваш доход облагается по прогрессивной шкале, но Испания разделяет доход на две разные «корзины» (Base General и Base del Ahorro).
Сценарий №1 «Зарплата» (Rendimientos del Trabajo).
Если вы платите себе зарплату как директору или сотруднику гонконгской компании, этот доход попадает в Общую базу (Base General).
Ставка: Прогрессивная, от 19% до 47%.
Сценарий №2 «Дивиденды» (Rendimientos del Capital Mobiliario)
Если вы распределяете прибыль компании как дивиденды акционеру, этот доход попадает в Сберегательную базу (Base del Ahorro).
Ставка: Прогрессивная, но значительно ниже:
- Первые €6,000 — 19%
- От €6,000 до €50,000 — 21%
- От €50,000 до €200,000 — 23%
- От €200,000 до €300,000 — 27%
- Свыше €300,000 — 30% (с 2025 г.)
Итог: Даже при очень больших суммах максимальная ставка (30%) в полтора раза ниже, чем при выплате зарплаты (47%).
Или, допустим, возьмем примеры Кипра или Грузии - иностранные дивиденды в обеих странах при соблюдении ряда требований подпадают под льготу - 0% налога, а иностранная зарплата - до 35% на Кипре и 20% фиксировано в Грузии.
5. Какой подоходный налог (НДФЛ) в Гонконге? Какой налог на зарплату для сотрудников?
В Гонконге действует гибкая система расчёта подоходного налога (Salaries Tax) — налог считается двумя способами, и Вы платите по тому варианту, где сумма меньше:
Вариант А — прогрессивная шкала (применяется к чистому доходу после вычета личных льгот). В 2026 году базовая льгота на одного человека составляет 132 000 HKD (около 1,3 млн руб.). Налог платится только с того, что Вы заработали СВЕРХ этой суммы.
Ставка определяется по следующей шкале (на остаток после вычета льгот):
- от 0 до 50000 гонконгских долларов (HKD) - 2%.
- от 50000 до 100000 HKD - 6%.
- от 100000 до 150000 HKD - 10%.
- от 150000 HKD до 200000 - 14%.
- от 200000 HKD - 17%.
Для понимания 200000 гонконгских долларов на момент публикации статьи - это порядка 2 млн руб.
Вариант Б — стандартная ставка (применяется к доходу без учёта личных льгот). В 2026 году действует двухступенчатая система: 15% на первые 5 млн HKD и 16% на всё, что выше.
То есть если при расчёте по прогрессивной шкале получается больше, чем по стандартной ставке — Вы платите по стандартной, и наоборот. На практике для большинства сотрудников с обычными зарплатами выгоднее прогрессивная шкала, а стандартная ставка становится актуальной только при очень высоких доходах
Таким образом, в отличие от ОАЭ, в Гонконге, есть подоходный налог.
Каких-либо весомых плюсов официальное трудоустройство в Гонконге не дает, поэтому на практике используется редко.
Если же ваша компания в Гонконге не ведёт деятельность в стране и применяет территориальный принцип (то есть не платит корпоративный налог в Гонконге), то при выплате вознаграждения подрядчику, который не является сотрудником компании и не находится в Гонконге — подоходный налог в Гонконге за него платить не нужно. Подрядчик сам платит налоги в стране своего налогового резидентства.
Именно поэтому на практике большинство моих клиентов работают с исполнителями именно как с подрядчиками, а не трудоустраивают их официально в Гонконге.
Налог на прирост капитала в Гонконге – 0%.
Налог на зарубежный доход в Гонконге – 0%.
6. Какие страховые взносы нужно платить в Гонконге за сотрудников?
При трудоустройстве сотрудников в Гонконге необходимо осуществлять взносы в фонд пенсионного страхования (MPF - Mandatory provident fund).
Взносы должен вносить как работодатель в размере 5%, так и сам работник также в размере 5%.
Если сумма дохода сотрудника менее 7100 HKD в месяц, то сам сотрудник взносы не делает, только работодатель платит 5%.
Также ограничен размер максимального взноса - он составляет 1500 HKD в месяц (для каждой стороны отдельно считается).
Несмотря на многолетние обсуждения повышения лимитов (до 2 750 HKD в месяц), на начало 2026 года формальное решение о запуске новых порогов всё еще находится в стадии финализации, и на практике продолжают действовать прежние лимиты, установленные еще в 2014 году. Это делает нагрузку на фонд оплаты труда в Гонконге предсказуемой и невысокой.
Также с 1 мая 2025 г. в Гонконге отменён механизм зачёта MPF-взносов работодателя в счёт выходных пособий (severance / long service payments). На практике для большинства наших клиентов это не актуально, так как мало кто трудоустраивает сотрудников именно в Гонконге, но если Вы это планируете — нужно учитывать, что расходы на выходные пособия теперь нельзя покрыть за счёт ранее сделанных MPF-взносов.
7. Как стать налоговым резидентом Гонконга в 2026 г?
Для получения статуса налогового резидента Гонконга нужно находиться на территории Гонконга 180 дней в календарном году или 300 дней суммарно за 2 года.
На практике у меня нет клиентов, которые бы жили в самом Гонконге и особого смысла становиться налоговым резидентом Гонконга нет, поскольку каких-либо льгот это не дает – в этом плане статус налогового резидента ОАЭ намного более интересный и действительно позволяет оптимизировать личные налоги.
8. Как открыть компанию в Гонконге нерезиденту - гражданину России в 2026 году?
Для регистрации компании в Гонконге учредителю из России нужно сделать следующее:
- выбрать организационно-правовую форму (здесь погружаться в детали не буду, так как практически у всех LTD, есть еще формы акционерного общества и партнерства, но мы с ними практически не работаем) и название компании (действуют стандартные требования - не заимствовать чужие названия).
- подготовить необходимые документы для регистрации компании - заявку на регистрацию компании (форма NNC1), устав, заверенные копии документов директора и учредителей, подтверждение адреса проживания директора и учредителей (счет за коммунальные услуги, выписка из банковского счета).
- решить вопрос с адресом компании - на практике решается наймом секретарской компании (у регистраторов эта услуга всегда входит сразу в пакет).
- после этого все документы подаются на регистрацию. Регистрация занимает на практике порядка 3 дней.
- после регистрации компании нужно решить вопрос с открытием счета — чаще всего счет открывается в платежной системе или в банке за пределами Гонконга. Подробнее варианты открытия счетов и работу с платежными системами разберём далее в следующих разделах.
Если упростить процедуру, то в реальной жизни все выглядит проще - обращаетесь к регистратору, платите деньги и далее он все делает за Вас, через несколько дней компания уже зарегистрирована.
Для регистрации компании достаточного одного учредителя. Учредителем может быть как физическое лицо, так и юридическое лицо.
9. Можно ли открыть компанию в Гонконге удаленно (дистанционно)?
Да, можно, регистрация компании в Гонконге осуществляется полностью дистанционно.
Физическое присутствие потребуется только если Вы захотите открыть банковский счет в классическом банке конкретной страны (например, Китая).
После регистрации компании в Гонконге Вы получите несколько документов:
- Electronic Copy of Certificate of Incorporation / Сертификат об инкорпорации (продлевать не требуется, выдается 1 раз).
- Electronic Copy of Business Certificate / Сертификат бизнес-регистрации (нужно продлять каждый год).
- Form NC1 (регистрационная форма с отметками регистрирующего органа со всеми сведениями о компании: название, юридический адрес, директор, секретарь и т.д.);
Данные документы Вы также получите удаленно, ехать никуда не нужно.
10. Сколько стоит открытие компании в Гонконге в 2026 г?
При регистрации компании в Гонконге Вы понесете следующие расходы:
- государственный сбор за регистрацию - 850 долларов.
- Секретарские услуги на 1 год - порядка 900 долларов.
- регистрационный адрес на 1 год - порядка 550 долларов.
Что касается последующих расходов на поддержание деятельности компании, то расходы будут примерно следующие:
А) Аудит — в среднем порядка 2 000 долларов в год (зависит от количества транзакций).
Б) Секретарские услуги на 12 месяцев — порядка 900 долларов.
В) Регистрационный адрес на 12 месяцев — порядка 550 долларов.
Г) Ведение реестра значимых контролёров (Significant Controller Register) — порядка 200 долларов.
Д) Комплаенс-проверка (Due Diligence) — порядка 200 долларов.
Итого на ежегодное поддержание компании может уходить порядка 3 850 долларов в год.
Арендовать отдельный офис в Гонконге не требуется — Вы просто оплачиваете адрес регистраторам, этого достаточно.
11. Какую налоговую отчетность нужно сдавать компаниям в Гонконге, в какие сроки нужно подавать отчетность?
Компании, зарегистрированные в Гонконге, обязаны ежегодно подавать в налоговые органы следующие документы:
- налоговую декларацию.
- аудированную финансовую отчетность (баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств).
- заявление /письмо об освобождении об налогообложения зарубежной прибыли (формально подавать не обязательно, но оно нам нужно для того, чтобы получить освобождение от налога).
Важное изменение — ранее так называемые «спящие» компании (dormant), которые не вели деятельность, могли сдавать отчётность без аудита. Сейчас правила ужесточились — аудит является обязательным для всех компаний вне зависимости от наличия операций. То есть даже если Ваша компания не вела деятельность в отчётном периоде, аудиторское заключение всё равно потребуется.
Отчётность сдаётся на английском языке. Налоговая служба Гонконга (IRD) активно переходит на электронную подачу (e-filing) — при электронной подаче декларации предоставляется дополнительный месяц на сдачу отчётности, что на практике довольно удобно.
Особенность Гонконга в том, что первый финансовый период компании начинается с момента ее регистрации (хотя формально в Гонконге налоговый год начинается 1 апреля и заканчивается 31 марта следующего года).
Первый период может длиться от 12 до 18 месяцев с момента регистрации компании, последующие периоды длятся 12 месяцев.
Например, при регистрации компании в мае 2025 г. у Вас первый отчётный год может закончиться 31 мая 2026 г., но Вы вправе его закончить не через 12 месяцев, а через 18.
В случае, если декларация будет подана Вами несвоевременно, то грозит штраф, сумма штрафа начинается от 1200 гонконгских долларов (порядка 12 тыс. руб. на дату публикации статьи) и может быть существенно выше если просрочка будет существенной.
12. Обязательно ли вести бухгалтерский учет в Гонконге?
Да, обязательно. Все компании, зарегистрированные в Гонконге, обязаны вести бухгалтерскую отчетность и предоставлять ее аудиторам при подготовке аудиторского заключения.
Важный момент — аудированная финансовая отчётность в подавляющем большинстве случаев подаётся в налоговую вместе с декларацией, а не по запросу. По запросу налоговая может дополнительно затребовать первичную документацию — инвойсы, договоры, банковские выписки и т.д.
13. Является ли обязательным аудит отчетности в Гонконге?
Да, аудит в Гонконге является обязательным для всех компаний.
- Для обычных компаний: Даже если ваш оборот минимален, вы обязаны подготовить финансовую отчетность и заверить ее у лицензированного аудитора (CPA) в Гонконге.
- Для «спящих» компаний (Dormant): Исключение касается только тех, кто официально получил статус Dormant через подачу специальной резолюции в Реестр компаний.
Важно различать «неактивную» компанию и официально «спящую». Если по банковскому счету прошла хотя бы одна транзакция (даже списание комиссии банка за обслуживание), компания автоматически теряет статус «спящей» и обязана проводить аудит. В 2026 году налоговая просто не примет вашу декларацию без приложенного аудиторского заключения.
14. Нужно ли проходить валютный контроль в Гонконге при получении платежей из-за рубежа на банковский счет компании?
Нет, не нужно, валютный контроль в Гонконге отсутствует. Однако если Ваши операции покажутся банку подозрительными, то банк может запросить документы по сделке в рамках антиотмывочного законодательства (как и практически в любой другой стране мира).
15. Как (в каком банке или платежной системе) россиянину открыть корпоративный счет для компании в Гонконге в 2026 г.?
Если Вы откроете компанию в Гонконге для работы в сфере ВЭД и не будете вести деятельность в самом Гонконге (а это практически 100% моих клиентов), то корпоративный банковский счет в самом Гонконге Вы практически никак не откроете. Причем это касается не только учредителей-россиян, но и любых других лиц с любым цветом паспорта.
Тем не менее, проблемой это не является, на практике используются следующие решения:
- открытие счета в необанках и платежных системах (более подробно их разберем далее). Это наиболее популярный вариант. Многие мои клиенты по 10 лет так работают без каких-либо проблем. Счет открывается дистанционно, в зависимости от выбранной платежки, открытие счета может занимать несколько недель. Основная сложность в том, что большинство из них не готовы вести расчеты с РФ, но есть исключения.
- Корпоративный банковский счёт в Китае, Турции, Черногории, Казахстане или Киргизии. У нас есть успешный опыт открытия счетов и ведения расчётов через банки каждой из указанных стран — то есть это не «теория от менеджера банка», а реально проверенная практика, всё работает. В Киргизии — только через регистрацию представительства, в остальных из описанных стран — без открытия представительства, просто счёт на компанию-нерезидента.
На практике могу сказать, что для компаний, которые оказывают услуги, вариант с платежными системами является оптимальным и большинство именно им и пользуются – их вполне достаточно для работы, необходимости в счете в классическом банке в большинстве случаев нет.
Для торговых компаний чаще всего лучше иметь банковский счет в классическом банке для простоты расчетов с РФ.
16. Какие платежные системы работают в Гонконге? Как работать и принимать платежи в Гонконге через Airwallex, Payoneer, Statrys, Stripe, Paypal, Wise?
Сложности с работой через платежные системы в основном в том, что большинство из них не переводит деньги в Россию. Однако "большинство" не значит "все", поэтому на текущий момент есть решения и среди платежек для отправки платежей в Россию.
Помимо этого, также остается возможность перевода денег в Россию через покупку криптовалюты со счета гонконгской компании (можно купить официально через криптообменник) и перевода купленной криптовалюты на кошелек лица, которому нам нужно перевести деньги (при этом нельзя забывать, что формально в России запрещены расчеты в криптовалюте).
Напоминаю, что про платежную систему Payoneer у меня на сайте недавно вышла актуальная статья на 2026 год.
17. Передают ли Гонконг и платежные системы информацию в российскую налоговую службу в рамках соглашения об автоматическом обмене налоговой информацией?
Формально Гонконг есть в списке стран, с которыми у России осуществляется автоматический обмен налоговой информацией.
На практике если Вы бы открыли счет в Гонконгском банке, то да, в рамках автоматического обмена налоговая информация бы уходила в Россию.
Поскольку на практике счет открывается не в самом Гонконге, а в платежных системах, либо в банках третьих стран, то фактически наличие или отсутствие автоматического обмена зависит от того, где именно Вы откроете счет.
Платежные системы по моему опыту, информацию в Россию не передают, в том числе, потому что большинство из них открыты в странах, с которыми у России нет автообмена (США, Великобритания).
Что касается банков – нужно смотреть список выше. С Китаем и Турцией, например, у России есть автоматический обмен.
Также еще стоит учитывать, что автоматический обмен осуществляется не по принципу паспорта, а по принципу резиденства – если Вы будете налоговым резидентом, условно, Казахстана, но будете иметь паспорт РФ, то в рамках автообмена информация будет уходить не в Россию, а в Казахстан.
18. Имеется ли у России Соглашение об избежании двойного налогообложения с Гонконгом?
Да, у России есть подписанное Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Специального административного района Гонконг Китайской Народной Республики об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы" от 18.01.2016 г.
При выплате денежных средств из Гонконга в РФ воспользоваться соглашением не получится, так как в Гонконге, например, в любом случае отсутствует налог на дивиденды и налог нужно будет целиком заплатить в России.
Но, например, при выплате дивидендов из России в Гонконг налог у источника можно уменьшить до 5% если доля Гонконгской компании составляет 15% и более, либо до 10% если менее 15%.
19. Гонконг - офшор или нет?
Нет, в классическом понимании Гонконг не является офшором.
Причина заключается в том, что в Гонконге все же есть налоги, просто при соблюдении ряда требований можно получить освобождение от налога (территориальный принцип налогообложения).
У Гонконга есть подписанные со многими странами Соглашения об избежании двойного налогообложения, Гонконг участвует в автоматическом обмене налоговой информацией, в том числе с Россией.
Гонконг отсутствует в Черном списке налоговых убежищ Европейского союза.
Можно сказать, что Гонконг является мидшором, то есть промежуточным вариантом между офшором и обычной юрисдикцией, на практике это никак не мешает работать.
Таких историй, чтобы контрагенты моих клиентов из США или Европейского союза отказывались работать с гонконгской компанией у нас не было ни разу.
20. Какие обязанности возникают у резидента РФ при регистрации КИК в Гонконге? Уведомление об участии и ежегодные уведомления о КИК в Гонконге
Регистрация компании в Гонконге накладывает на Вас определенные обязательства (если Вы налоговый резидент РФ), а именно у Вас появляется обязанность подать уведомление об участии в иностранных организациях, а также ежегодно подавать уведомление о КИК, а именно:
В течение 3 месяцев нужно будет подать уведомление об участии (штраф за неподачу 50000 руб. по ч. 2 ст. 129.6 НК РФ).
Ежегодно не позднее 30 апреля (для физического лица) года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании, нужно будет подавать уведомление о КИК (штраф за неподачу 500000 руб. по ч. 1 ст. 129.6 НК РФ).
Также у Вас возникает обязанность платить налог с нераспределенной прибыли КИК (очень много нюансов, в том числе оснований для освобождения).
Итоги
Гонконг - хорошая юрисдикция со множеством плюсов. Есть и свои минусы. В целом Гонконг позволяет решить задачу осуществления расчетов с РФ в текущих условиях, а также хорошо подходит для торговли с Азией и для распределенных команд (когда нужно принимать платежи и делать много выплат подрядчикам).
Есть у Гонконга и свои минусы и перед ОАЭ и перед странами постсоветского пространства, которые также часто позволяют решить задачу с получением / отправкой платежей. Важно заранее составить план расчетов при регистрации компании в Гонконге, чтобы Вы четко понимали, что Ваша схема будет работать.
Обращаю Ваше внимание, что в настоящий момент действует специальное предложение по вопросам составления схем ведения расчетов с иностранными контрагентами (получение оплаты из-за рубежа, оплата за рубеж поставщикам и подрядчикам), схем работы с иностранными платежными системами (в том числе payoneer, stripe, paypal и т.д.), а именно написав напрямую, Вы можете получить индивидуальный разбор своей ситуации и помощь в легализации доходов.
Я готов помочь КАЖДОМУ:
1. Составить легальную и безопасную схему ведения расчетов с иностранными контрагентами в текущих условиях с конкретными цифрами, расходами, с налоговой оптимизацией и т.д.
2. С подбором юрисдикции для регистрации бизнеса и эффективным налоговым планированием при открытии ИП/ООО за рубежом.
3. Помочь с оптимизацией личных налогов (международное налоговое планирование), разобраться с валютным законодательством РФ, законодательством о КИК (сдача отчетности и т.д.), а также по многим другим сопутствующим вопросам в рамках моей специализации.
Для получения консультации и полной настройки легальной модели Вашей работы с иностранными контрагентами, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:
juristvasiliev@yandex.ru,
Телеграм @Dmitriy_vasilev7.
WhatsApp 8-960-767-64-03,
Max - ссылка.
и мы в индивидуальном порядке разберем и обязательно решим Ваш вопрос.
Обращайтесь ко мне лично, буду рад помочь!
С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).
Сайт: https://vasilev-law.ru/.
Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру — https://pravoved.ru/lawyer/362127/.