[2026] Какие налоги в Сингапуре платят компании и физические лица – налог на прибыль, НДС, НДФЛ, счета в банках и расчеты с РФ

[Статья обновлена и актуальна согласно налоговому законодательству Сингапура на 2026 г. и нашей актуальной практике с клиентами на 2026 год]

Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.

[2026] Какие налоги в Сингапуре платят компании и физические лица – налог на прибыль, НДС, НДФЛ, счета в банках и расчеты с РФ

С 2014 г я консультирую клиентов по вопросам международного налогообложения, валютного законодательства, криптовалюты, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса.

Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач обращайтесь ко мне лично в телеграм, whatsapp или max, либо оставляйте заявку на моем личном сайте. Буду рад помочь!

В прошлых статьях мы разобрали юрисдикции:

как хабы для работы с иностранными компаниями, разобрали как принимать платежи с помощью криптовалюты. Также недавно на моем сайте вышла статья про работу с платежной системой Payoneer в 2026 году.

Сегодня мы обсудим Сингапур как юрисдикцию для регистрации и релокации бизнеса в 2026 г. Обсудим сразу и корпоративные налоги для юридических лиц и личные налоги физических лиц.

Также рассмотрим возможности Сингапура с точки зрения ведения бизнеса с учредителем из РФ в условиях международных ограничений, насколько Сингапур "закрывает" проблемы с платежами и ведением международного бизнеса.

В конце статьи мы в деталях сравним Сингапур с Гонконгом и ОАЭ в текущих реалиях - будет подробная сводная таблица.

Также обсудим итоги моей работы с направлением Сингапура в 2025 г., начале 2026 года и ключевые выводы.

В интернете много информации насчет Сингапура, но на мой взгляд во всех отсутствует ключевой момент – описание реального положения дел и реальных кейсов - где можно открыть счет на компанию из Сингапура, если учредитель из РФ, а где нельзя, какие платежи куда и как доходят, а куда не доходят в условиях 2026 г. Также в статьях часто отсутствует реальное сравнение с другими юрисдикциями и не описываются те риски, которые у Вас могут возникнуть в стране Вашего резидентства при наличии компании в Сингапуре.

Чаще всего статьи написаны компаниями, которые сами занимаются регистрацией бизнеса только в Сингапуре и как следствие заинтересованы в определенной рекламе именно Сингапура как направления для бизнеса. Часто статьи носят характер "и этот налог 0% и другой налог тоже 0%, вообще все идеально". Нулевые налоги в Сингапуре Вам мало помогут, если Вашу компанию признают налоговым резидентом той страны, где Вы живете или откроют счет не в той платежке, что сразу приведет к налогам в Сингапуре, несмотря на всю рекламу.

В целом все решаемо и платежи можно осуществлять, но я к тому, что в вопрос нужно погрузиться несколько глубже, чем "налоги 0%, пойду там зарегистрирую компанию", иначе открытие компании может Вам никак не помочь решить планируемую задачу.

Я работаю глобально и с разными странами для решения задач клиента без необходимости «настойчиво предложить» конкретную юрисдикцию, "умолчав" о ее недостатках. Поэтому я не буду Вам рассказывать истории в формате «налоги 0%, все классно, приходи и регистрируй», мы разберем чем реально и кому может помочь Сингапур.

Налог на прибыль в Сингапуре (корпоративный налог) в 2026 году составляет 17%. Ставка одинаковая для всех компаний — и местных, и иностранных.

Однако на практике большинство компаний с учредителем из России этот налог не платят. Причина — в Сингапуре действует территориальный принцип налогообложения.

Как работает территориальный принцип в Сингапуре?

Суть простая: налогом облагается только доход, полученный в Сингапуре, или доход из-за рубежа, который был «ввезён» в Сингапур (например, переведён на сингапурский банковский счёт).

Если ваша компания зарегистрирована в Сингапуре, но вся деятельность ведётся за пределами страны и деньги не заводятся в Сингапур — налог на прибыль будет 0%.

Когда компания всё-таки попадает на налоги?

Есть несколько ситуаций, при которых доход считается «сингапурским» и облагается налогом 17%:

А) Деятельность ведётся физически в Сингапуре — компания оказывает услуги или продаёт товары внутри страны.

Б) Доход переведён на банковский счёт в Сингапуре — даже если клиенты иностранные и услуги оказывались за рубежом, сам факт поступления денег на счёт в сингапурском банке может привести к налогообложению.

В) Управление компанией осуществляется из Сингапура — директор находятся в Сингапуре, заседания проводятся в Сингапуре, стратегические решения принимаются в Сингапуре.

Г) Полученные средства были использованы для погашения долга или покупки имущества в Сингапуре.

Подробные требования для получения освобождения от налогов (так называемый «офшорный статус») мы разберём далее в разделе 3.

Вывод: Если вы зарегистрировали компанию в Сингапуре, работаете с иностранными клиентами, деньги получаете на счёт в платёжной системе или банке за пределами Сингапура, а управление компанией осуществляется не из Сингапура — вы не платите корпоративный налог в Сингапуре.
На практике именно так работает большинство моих клиентов. Многие из них ведут бизнес через сингапурскую компанию уже по 5-10 лет и ни разу не платили налоги в Сингапуре — и всё абсолютно легально.

Важно: С 1 января 2025 года Сингапур внедрил правила глобального минимального налога (BEPS 2.0, Pillar Two). Суть в том, что для крупных международных групп компаний с годовым оборотом от 750 млн евро (около 1,1 млрд сингапурских долларов) действует минимальная эффективная ставка налога 15%.

На практике это актуально только для крупных транснациональных корпораций. Если ваш бизнес не входит в группу с оборотом от 750 млн евро — эти правила вас не касаются и всё работает по-прежнему.

Для вновь зарегистрированных компаний (то есть 3 года с момента регистрации) в 2026 году можно применять льготы:

к первым 100000 сингапурским долларам дохода (порядка 78 тыс. долларов США) применяется льгота на налог 75% (освобождение от налога) или простыми словами налог будет оплачен с этого дохода по ставке 4,25%.
ко следующим 100000 сингапурским долларам дохода применяется льгота 50% или простыми словами налог будет оплачен с этого дохода по ставке 8,5%.

Для применения льгот для новых компаний (в первые 3 года), новая компания должна соответствовать следующим требованиям:

Быть зарегистрированной в Сингапуре.
Быть налоговым резидентом Сингапура.
в компании должно быть не более 20 акционеров, из которых хотя бы один является физическим лицом, владеющим не менее чем 10% акций.

Для компаний, по которым уже прошло 3 года с момента регистрации действуют несколько иные льготы:

к первым 10000 сингапурским долларам дохода (порядка 7,8 тыс. долларов США) применяется льгота 75% (освобождение от налога) или простыми словами налог будет оплачен с этого дохода по ставке 4,25%.
ко следующим 190000 сингапурских долларов дохода применяется льгота 50% или простыми словами налог будет оплачен с этого дохода по ставке 8,5%.

То есть в любом случае доход свыше 200000 сингапурских долларов облагается по ставке 17%.

Однако указанные ставки действуют только если Ваша компания будет признана ведущей деятельность в Сингапуре / из Сингапура. Если же компания, зарегистрированная в Сингапуре, не ведет деятельность в Сингапуре, то за счет применения территориального принципа налогообложения, налоги она платить в Сингапуре не будет = льготы все равно не нужны.

Также даже если Вы получаете доход в Сингапуре или из Сингапура, но Вы со своей деятельности уже оплатили налог по ставке не менее 15% в другой стране, то Вы в отношении ряда доходов можете получить освобождение от налогов в Сингапуре.

При этом в Сингапуре действуют несколько иные правила, которые определяют будет ли компания признана как осуществляющая деятельность на территории Сингапура или нет.

Вид на Gardens by the Bay из отеля Marina Bay Sands из личного архива автора (2025 год)

В разделе 1 мы разобрали общий принцип — компания не платит налоги в Сингапуре, если не ведёт деятельность в стране и не «ввозит» доход в Сингапур. Теперь разберём конкретные требования, которые нужно соблюдать на практике.

Что именно нужно делать (и не делать), чтобы не попасть на налоги в Сингапуре?

А) Не иметь среди контрагентов компании и физических лиц из Сингапура — вся выручка должна приходить от иностранных клиентов.

Б) Не указывать Сингапур как место заключения в договорах с контрагентами.

В) Контракты не должны физически подписываться на территории Сингапура.

Г) У компании не должно быть физического присутствия в Сингапуре — не должно быть реального офиса и штата сотрудников на территории страны (то есть отсутствует Substance в Сингапуре).

Д) Деньги не должны поступать на банковские счета в Сингапуре. Это критически важный момент — даже если все клиенты иностранные, сам факт зачисления денег на счёт в сингапурском банке автоматически приводит к налогообложению.

Е) Если речь о товарах — они не должны проходить через территорию Сингапура (не ввозиться в порты Сингапура) и не производиться на территории страны.

Вопрос про номинального директора

В Сингапуре обязательно должен быть хотя бы один местный (номинальный) директор - важно, что он идет не взамен Вас как директора, а в дополнение к Вам. Многие опасаются, что наличие директора в Сингапуре автоматически означает «управление из Сингапура» и как следствие — налоги.

На практике это не так. Если директор является номинальным, а фактическое управление компанией осуществляется не из Сингапура (решения принимаются учредителем из другой страны, заседания проводятся за пределами Сингапура), то само по себе наличие номинального директора не влечёт обязанность платить налоги в Сингапуре.

Насколько строго проверяет налоговая Сингапура?

В отличие от Гонконга, где налоговая в последние годы стала задавать довольно много вопросов, налоговый орган Сингапура (IRAS) ведёт себя значительно мягче. На практике компания может проработать несколько лет и вообще не получить ни одного запроса.

Но это не повод расслабляться. Всегда нужно быть готовым к проверке и иметь документы, подтверждающие, что деятельность не ведётся в Сингапуре и из Сингапура — договоры с иностранными контрагентами, инвойсы, выписки по счетам в иностранных банках и платёжных системах.

По моему опыту работы с клиентами: если документы в порядке и правила соблюдаются — вопросов не возникает.

Ловушка №1 с платёжными системами, о которой многие не знают

Это, пожалуй, самая частая проблема, с которой ко мне обращаются клиенты.

Типичная ситуация : человеку помогли зарегистрировать компанию в Сингапуре, открыли счёт в платёжной системе, он начал работать — и только потом выясняется, что он автоматически попал на налоги в Сингапуре.

Причина — многие международные платёжные системы имеют местную сингапурскую лицензию. Например:

Американский Payoneer. Местное юрлицо Payoneer Singapore Private Limited имеет лицензию Major Payment Institution (MPI), выданную Денежно-кредитным управлением Сингапура (MAS). Это значит, что имея счет в Payoneer любые зачисления на этот счет сингапурской компании сразу приводят к налогам и территориальный принцип не работает.
Европейский Wise. Местная компания Wise Asia-Pacific Pte. Ltd. имеет сразу 2 лицензии в Сингапуре - Major Payment Institution (MPI) и Capital Markets Services (CMS). Аналогично - если счет в Wise - все, что пришло на этот счет, будет облагаться налогами в Сингапуре.

Наиболее популярные платежки в Сингапуре - Aspire, Airwallex тоже имеют местные лицензии = приводят к налогам.

Друзья, описанная ситуация с платежками - это кейс №1 по числу проблем, с которыми сталкиваются клиенты, кто ко мне обращается. Задача многих регистраторов - открыть Вам компанию и получить денежку, не более. На компанию из Сингапура можно открыть счет во многих платежках, у которых нет местной лицензии или иностранных банках - очень важно внимательно подойти к этому вопросу.

Ловушка №2 - нулевые налоги в Сингапуре — не значит нулевые налоги везде

Важно понимать: «нулевые» налоги в Сингапуре не гарантируют отсутствие налоговых претензий в стране, где вы фактически живёте. Большинство развитых стран (включая Испанию, Великобританию, Германию и многие другие) используют правило «места эффективного управления» (place of effective management).

Как это работает на практике. Допустим, вы налоговый резидент Испании и управляете сингапурской компанией со своего ноутбука в Барселоне — принимаете ключевые решения, подписываете контракты, проводите встречи. Испанская налоговая имеет полное право заявить: «ваша компания только на бумаге сингапурская, но фактически управляется из Испании — значит, она является налоговым резидентом Испании и должна платить испанский корпоративный налог (25%) со всей мировой прибыли».

И это не теоретический риск. Налоговые органы разных стран в спорных ситуациях определяют резидентство компании именно по месту, где принимаются стратегические управленческие решения. Без создания реального присутствия (Substance) в Сингапуре — наличия местного директора, который реально участвует в управлении, проведения заседаний в Сингапуре — риск «переезда» налоговой нагрузки в страну вашего проживания становится максимальным.

Поэтому при планировании структуры бизнеса через Сингапур нужно смотреть не только на сингапурские налоги, но и на налоговое резидентство учредителей и директоров. Это одна из причин, почему я всегда рекомендую разбирать каждый кейс индивидуально.

В Сингапуре есть аналог НДС — Налог на товары и услуги (Goods and Services Tax, GST). С 1 января 2024 года ставка GST составляет 9%.

Налогом на товары и услуги облагается только доход, полученный в самом Сингапуре. При экспорте товаров и услуг GST платить не нужно (применяется нулевая ставка — zero-rated).

То есть если ваша компания работает только с иностранными клиентами и не оказывает услуги внутри Сингапура — GST вас не касается.

При этом обязанность регистрироваться в качестве плательщика GST возникает только при достижении дохода 1 млн сингапурских долларов (SGD) в год — это примерно 780 тыс. долларов США.

Если оборот компании превышает 1 млн SGD в календарном году или ожидается, что он превысит 1 млн SGD в течение следующих 12 месяцев (например, это становится понятно исходя из сумм подписанных контрактов), компания должна зарегистрироваться для уплаты GST, подав заявку в IRAS в течение 30 дней. В противном случае — штраф.

На практике для большинства моих клиентов с компаниями в Сингапуре GST неактуален, так как они работают с иностранными клиентами.

Налог на дивиденды в Сингапуре - 0%.

В Сингапуре действует одноуровневая система налогообложения (one-tier system): прибыль облагается налогом на уровне компании, а при распределении дивидендов акционеру дополнительный налог не взимается. Это касается всех получателей дивидендов — независимо от их резидентства.

То есть если вы проживаете в России и имеете компанию в Сингапуре, то при распределении дивидендов налог у источника выплаты в Сингапуре взиматься не будет.

Однако вы должны будете оплатить налог на дивиденды в России. С 2025 года в России действует новая прогрессивная шкала НДФЛ, но для дивидендов она ограничивается все еще ставками 13-15% (для дивидендов 15% - это максимальная ставка, ставки 18%, 20% и 22% не применяются). Если же вы являетесь налоговым резидентом другой страны — платите налог на дивиденды по правилам этой страны.

Почему важно грамотное налоговое планирование — пример

Допустим, вы открыли компанию в Сингапуре и живете в Испании. У вас есть два варианта получения дохода: дивиденды или зарплата. Казалось бы, «какая разница как оформляться» — а разница может быть огромной.

Если вы налоговый резидент Испании (проживаете там более 183 дней), ваш доход облагается по прогрессивной шкале, но Испания разделяет доход на две разные «корзины» (Base General и Base del Ahorro).

Сценарий №1 «Зарплата» (Rendimientos del Trabajo).

Если вы платите себе зарплату как директору или сотруднику сингапурской компании, этот доход попадает в Общую базу (Base General).

Ставка: Прогрессивная, от 19% до 47%.

Сценарий №2 «Дивиденды» (Rendimientos del Capital Mobiliario)

Если вы распределяете прибыль компании как дивиденды акционеру, этот доход попадает в Сберегательную базу (Base del Ahorro).

Ставка: Прогрессивная, но значительно ниже:

Первые €6,000 — 19%
От €6,000 до €50,000 — 21%
От €50,000 до €200,000 — 23%
От €200,000 до €300,000 — 27%
Свыше €300,000 — 30% (с 2025 г.)

Итог: Даже при очень больших суммах максимальная ставка (30%) в полтора раза ниже, чем при выплате зарплаты (47%).

Или, допустим, возьмем примеры Кипра или Грузии - иностранные дивиденды в обеих странах при соблюдении ряда требований подпадают под льготу - 0% налога, а иностранная зарплата - до 35% на Кипре и 20% фиксировано в Грузии.

Ставка подоходного налога в Сингапуре — от 0 до 24% в зависимости от размера дохода (прогрессивная шкала налогообложения).

Актуальная шкала ставок на 2026 год:

до 20 000 синг. долларов – 0%;
от 20 000 до 30 000 синг. долларов – 2%
от 30 000 до 40 000 синг. долларов – 3,5%
от 40 000 до 80 000 синг. долларов – 7%
от 80 000 до 120 000 синг. долларов – 11,5%
от 120 000 до 160 000 синг. долларов – 15%
от 160 000 до 200 000 синг. долларов – 18%
от 200 000 до 240 000 синг. долларов – 19%
от 240 000 до 280 000 синг. долларов – 19,5%
от 280 000 до 320 000 синг. долларов – 20%
от 320 000 до 500 000 синг. долларов – 22%
от 500 000 до 1 000 000 синг. долларов – 23%
свыше 1 000 000 SGD – 24%

Что касается нерезидентов, то нерезиденты платят налог по фиксированной ставке 24%. Исключение — доход от трудовой деятельности: ставка по нему для нерезидента составляет либо фиксированно 15%, либо по прогрессивной шкале для резидентов — в зависимости от того, какая сумма налога больше. Вознаграждение директоров-нерезидентов облагается по ставке 24% без исключений.

Таким образом, в отличие от ОАЭ, в Сингапуре, есть подоходный налог.

Налог на прирост капитала в Сингапуре– 0% (есть правда исключения для трейдеров).

Каких-либо весомых плюсов официальное трудоустройство в Сингапуре не дает, поэтому на практике используется редко.

Важный момент для компаний, применяющих территориальный принцип

Если ваша компания в Сингапуре не ведёт деятельность в стране и применяет территориальный принцип (то есть не платит корпоративный налог в Сингапуре), то при выплате вознаграждения подрядчику, который не является сотрудником компании и не находится в Сингапуре — подоходный налог в Сингапуре за него платить не нужно. Подрядчик сам платит налоги в стране своего налогового резидентства.

Именно поэтому на практике большинство моих клиентов работают с исполнителями именно как с подрядчиками, а не трудоустраивают их официально в Сингапуре.

Страховые взносы в Сингапуре (Central Provident Fund — CPF) оплачиваются только за граждан Сингапура и лиц, имеющих статус постоянного резидента Сингапура (Singapore Permanent Resident).

То есть если ваши сотрудники или подрядчики — иностранцы, не имеющие статуса постоянного резидента, страховые взносы за них платить не нужно. На практике для компаний с учредителем из России это означает, что CPF чаще всего неактуален.

Если же в штате есть граждане или постоянные резиденты Сингапура, ставки следующие (для лиц до 55 лет): общая ставка — 37%, из них 17% уплачивает работодатель и 20% удерживается из зарплаты работника.

Потолок по зарплате для расчёта взносов:

А) С 1 января 2025 года — 7 400 сингапурских долларов в месяц. Максимальные взносы: 1 258 SGD от работодателя и 1 480 SGD от работника в месяц.
Б) С 1 января 2026 года потолок повышается до 8 000 сингапурских долларов в месяц.

Для лиц старшего возраста ставки ниже, при этом с 1 января 2026 года они были повышены на 1,5%:

А) Старше 55 лет, но моложе 60 лет — 25% (было 23,5%).
Б) Старше 60 лет, но моложе 65 лет — 16% (было 14,5%).
В) Старше 65 лет — 11,5% (без изменений).

Помимо этого в Сингапуре нужно платить так называемый «Сбор за развитие навыков» — Skills Development Levy (SDL). Сбор составляет 0,25% от месячной заработной платы. Минимальная сумма сбора — 2 сингапурских доллара для сотрудника, зарабатывающего менее 800 долларов в месяц, максимальная — 11,25 доллара для сотрудника, зарабатывающего более 4 500 долларов в месяц.

Есть несколько критериев, по которым определяется статус налогового резидента в Сингапуре и он несколько сложнее, чем классические 183 дня:

Налоговыми резидентами являются лица, имеющие гражданство Сингапура, либо имеющие статус постоянного жителя Сингапура (Singapore permanent resident status), которые постоянно проживают в Сингапуре кроме периодов временного отсутствия (то есть когда основным местом проживания остается Сингапур).
Иностранцы, которые находились / работали в Сингапуре не менее 183 дней в предыдущем году.
Иностранцы, проработавшие в Сингапуре в течение непрерывного периода, охватывающего 2 календарных года, если общий период пребывания составит не менее 183 дней (не касается директоров компаний, артистов, иностранных консультантов).

Более подробно правила изложены в официальных разъяснениях на сайте налоговой службы Сингапура.

Статус налогового резидента Сингапура мало что дает (так как в стране есть налоги и ставка немаленькая) – в этом плане статус налогового резидента ОАЭ намного более интересный и действительно позволяет оптимизировать личные налоги.

Для регистрации компании в Сингапуре учредителю из России нужно сделать следующее:

выбрать организационно-правовую форму (в основном это частная компания с ограниченной ответственностью или Pte Ltd) и название компании (действуют стандартные требования - не заимствовать чужие названия).
подготовить необходимые документы для регистрации компании (формы 45, 45B и 29).
решить вопрос с адресом компании, местным (номинальным) директором, секретарем - на практике адрес, услуги секретаря и местный директор обычно сразу входят в пакет услуг регистратора.
после этого все документы подаются на регистрацию в ACRA (Accounting and Corporate Regulatory Authority). Регистрация занимает на практике буквально несколько дней.
после регистрации компании нужно решить вопрос с открытием счета либо в банке, либо в платежной системе. Это самый сложный аспект для граждан РФ, хоть и решаемый, о нем поговорим далее.

Если упростить процедуру, то в реальной жизни все выглядит проще - обращаетесь к регистратору, платите деньги и далее он все делает за Вас, через несколько дней компания уже зарегистрирована. Для регистрации компании достаточного одного учредителя. Учредителем может быть как физическое лицо, так и юридическое лицо.

Да, можно, регистрация компании в Сингапуре осуществляется полностью дистанционно.

Физическое присутствие потребуется только если Вы захотите открыть банковский счет в классическом банке конкретной страны и то не всегда.

При регистрации компании в Сингапуре Вы понесете следующие расходы:

государственный сбор за регистрацию - 400 долларов США.
Секретарские услуги на 1 год - порядка 700 долларов США.
регистрационный адрес на 1 год - порядка 580 долларов США.
услуги номинального директора (обязательно для Сингапура) - 1800 долларов США.
Возвращаемый депозит за использование номинала 1500 долларов США.

Итого за открытие компании нужно будет заплатить примерно 3500 долларов США + предоставить на время депозит 1500 долларов.

Что касается последующих расходов на поддержание деятельности компании, то расходы будут примерно следующие:

Секретарские услуги на каждый год - также порядка 700 долларов.
адрес еще на 1 год - также порядка 580 долларов.
услуги номинального директора еще на один год - 1800 долларов.
ежегодная подача отчетности - порядка 900 долларов США за все.

Итого на ежегодное поддержание компании может уходить порядка 4000 долларов США.

Отмечу, что с одной стороны да, идет переплата за услуги номинального директора, по сравнению, например, с Гонконгом, но зато в Гонконге обязательно придется платить за аудит (примерно ту же сумму - 2000 долларов США), поэтому разница несущественная. В Сингапуре аудит обязателен только крупных компаний (этот вопрос разберем далее). По сравнению с ОАЭ получается все равно в разы дешевле.

В 2026 году календарь отчетности сингапурской компании выглядит следующим образом (сроки привязаны к вашему Financial Year End (FYE) — дате закрытия финансового года):

1. Отчётность в ACRA (Регистратор компаний)

Годовой отчёт (Annual Return — AR) подаётся в течение 7 месяцев после окончания финансового года (для частных компаний). Раньше срок считали от даты собрания акционеров (AGM), теперь ACRA контролирует именно 7-месячный лимит от даты FYE.

Собрание акционеров (AGM) должно быть проведено в течение 6 месяцев после окончания финансового года. При этом частные компании могут не проводить физическое собрание, если все акционеры согласны или если компания переслала им финансовую отчётность в срок.

2. Отчётность в IRAS (Налоговая служба)

Расчёт предполагаемого дохода (Estimated Chargeable Income — ECI) подаётся в течение 3 месяцев после окончания финансового года. Исключение: если доход компании за год менее 5 млн SGD и налогооблагаемый доход равен нулю — ECI можно не подавать.

Налоговая декларация (Form C-S / C-S Lite / Form C) подаётся ежегодно до 30 ноября года, следующего за отчётным (Year of Assessment). С 2026 года все декларации подаются только в электронном виде.

Отчётность сдаётся на английском языке.

Штрафы и ответственность

С 2025-2026 годов ACRA полностью отменила «льготный период» — раньше можно было опоздать на пару недель без последствий. Теперь система начисляет штраф автоматически в полночь после дедлайна.

А) Неподача годового отчёта (Annual Return): штраф 300 SGD при задержке до 3 месяцев, 600 SGD при задержке свыше 3 месяцев.
Б) Непроведение собрания акционеров (AGM): штраф 300 SGD при задержке до 3 месяцев, 600 SGD при задержке свыше 3 месяцев.

Штрафы суммируются. Если вы просрочили и собрание (AGM), и отчёт (AR) более чем на 3 месяца — компания и директор заплатят минимум 1 200 SGD.

При систематических нарушениях директорам грозит дисквалификация (запрет занимать должности в сингапурских компаниях на 5 лет) или судебная повестка.

Да, это строгое требование закона (Companies Act). Все компании, зарегистрированные в Сингапуре, обязаны вести бухгалтерский учёт — включая компании, которые применяют территориальный принцип и не платят налоги в Сингапуре.

При этом важно не просто наличие учёта, а соблюдение стандартов SFRS (Singapore Financial Reporting Standards).

Ключевые требования:

А) Стандарты: большинство малых компаний используют упрощённый стандарт SFRS for Small Entities. Это значительно дешевле и проще, чем полный учёт по международным правилам.
Б) Хранение документов: все первичные документы (инвойсы, контракты, банковские выписки, чеки) должны храниться не менее 5 лет. Налоговая (IRAS) может запросить их в любой момент для выборочной проверки.
В) Формат XBRL: Если у вашей компании есть хотя бы один корпоративный акционер (другое юрлицо), компания теряет статус Exempt Private Company и обязана подавать финансовую отчётность в цифровом формате XBRL. Нюанс 2026 года: Для небольших компаний (выручка до 10 млн SGD) теперь доступен шаблон Simplified XBRL, который требует заполнения всего около 120 полей данных вместо сотен. Это значительно снизило стоимость подготовки отчета у бухгалтеров.

На практике бухгалтерский учёт обычно ведёт тот же регистратор, который регистрировал вам компанию — это входит в стоимость ежегодного обслуживания или оплачивается отдельно.

Нет, аудит в Сингапуре не является обязательным для малых компаний. Малыми компаниями считаются компании, которые соответствуют следующим требованиям:

общий годовой доход не более 10 млн синг. долларов (примерно 7 872 000 USD по курсу на дату обновления статьи).
общие активы компании также не более 10 млн синг. долларов.
в компании устроены не более 50 сотрудников.

Если компания не соответствует этим критериям, ей нужно будет проводить аудит.

Важно: Если сингапурская компания сама по себе маленькая, но принадлежит крупному холдингу (например, вашей компании в другой стране), она теряет право на освобождение от аудита.
Важно: Сингапур сейчас в черном списке МинФина РФ, а значит, если Вы резидент РФ, то для отчетности в рамках КИК Вам придется все равно делать аудит.

Нет, не нужно, валютный контроль в Сингапуре отсутствует, ограничений на движение капитала в Сингапур и из Сингапура нет.

Однако если Ваши операции покажутся банку подозрительными, то банк может запросить документы по сделке в рамках антиотмывочного законодательства (как и практически в любой другой стране мира).

В отличие от Гонконга, в котором открыть счет для местной компании практически нереально (если Вы не ведете деятельность в самом Гонконге), в Сингапуре такая возможность есть. То есть местные сингапурские банки счета открывают.

Однако если у Вас российский паспорт, то Вам открыть счет в Сингапуре будет очень сложно. Если точнее, то шансы будут только если Вы создадите экономическое и физическое присутствие (Substance) в Сингапуре. И то это будет непросто.

Но есть другой нюанс - как мы помним, если у Вас будет счет в банке Сингапура и Вы будете принимать на него платежи, то Вы автоматически попадаете на налоги в Сингапуре, поэтому независимо от цвета паспорта другие варианты (счета в банках других стран, счета в платежных системах) будут предпочтительными.

На практике используются следующие решения:

открытие счета в необанках и платежных системах (более подробно их разберем далее). Это наиболее популярный вариант. Многие мои клиенты по 10 лет так работают без каких-либо проблем. Счет открывается дистанционно, в зависимости от выбранной платежки, открытие счета может занимать около месяца. Однако большинство из них не готовы вести расчеты с РФ (но есть исключения, ими и пользуемся).
корпоративный банковский счет в Китае, Турции, Черногории, Казахстане или Киргизии (у нас есть успешный опыт открытия счетов и ведения расчетов через банки каждой из указанных стран - то есть это не "теория от менеджера банка", а реально проверенная практика - все работает). В Киргизии только через регистрацию представительства, в остальных из описанных странах - без открытия представительства - просто счет на компанию-нерезидента.

На практике могу сказать, что для многих типов бизнеса вариант с платежными системами является оптимальным и большинство именно им и пользуются – их вполне достаточно для работы, необходимости в счете в классическом банке в большинстве случаев нет.

Если же по каким-то причинам, Вам все-таки нужен именно счет в классическом банке, то нужно разбирать конкретный кейс и выбирать страну для открытия счета.

Про выбор платёжной системы с точки зрения налогов мы уже говорили ранее — напомню ключевое: перед открытием счёта обязательно проверяйте, нет ли у платёжной системы сингапурской лицензии, иначе вы автоматически попадёте на налоги в Сингапуре.

Основная сложность для россиян

Не все платёжные системы готовы открывать счета, если учредитель компании — гражданин России (а если резидент РФ - почти никто не готов из нормальных). При этом ситуация заметно улучшается, если у вас есть ВНЖ (вид на жительство) другой страны. На практике наличие ВНЖ, например, в ОАЭ, Турции, Черногории, Армении или другой стране значительно расширяет список доступных платёжных систем и банков. Сделать ВНЖ в целом несложно и не сильно дорого.

В целом проблема решаемая — на текущий момент достаточно платёжек, которые открывают счета компаниям с учредителем из России при возможности "подтверждения адреса проживания за рубежом".

Формально Сингапур в 2026 году все еще есть в списке стран, с которыми у России осуществляется автоматический обмен налоговой информацией.

Однако еще 19 июня 2023 г. МинФин РФ обновил черный список налоговых убежищ, в который входят страны, которые предоставляют льготный налоговый режим или не представляют информацию о проведении финансовых операций, в этот список попал и Сингапур.

То есть пока Сингапур есть в списке стран, обменивающихся информацией, но судя по всему фактического обмена налоговой информацией нет.

Важен еще другой момент - поскольку на практике счет открывается обычно не в самом Сингапуре, а в платежных системах, либо в банках третьих стран, то фактически наличие или отсутствие автоматического обмена зависит от того, где именно Вы откроете счет.

Платежные системы по моему опыту, информацию в Россию не передают, в том числе, потому что большинство из них открыты в странах, с которыми у России нет автообмена (США, Великобритания).

Что касается банков – нужно смотреть список выше. С Китаем и Турцией, например, у России есть автоматический обмен, если открыть счет там - информация уйдет в ФНС.

Также еще стоит учитывать, что автоматический обмен осуществляется не по принципу паспорта, а по принципу резидентства – если Вы будете налоговым резидентом, условно, Казахстана, но будете иметь паспорт РФ, то в рамках автообмена информация будет уходить не в Россию, а в Казахстан.

Да, у России есть подписанное "Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Сингапур об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы" от 09.09.2002 г.

Однако с 8 августа 2023 года действие ключевых положений этого соглашения приостановлено (Указ Президента РФ №585 от 08.08.2023, Федеральный закон №598-ФЗ от 19.12.2023). Приостановлены статьи 5–22 и 24 — то есть практически все нормы, касающиеся пониженных ставок на дивиденды, роялти, проценты, определения постоянного представительства и другие.

Что осталось в силе: статья 23 об устранении двойного налогообложения. Это означает, что физические лица по-прежнему могут зачесть налог, уплаченный в одной стране, при расчёте налога в другой.

Что это значит на практике?

Для большинства владельцев сингапурских компаний из России приостановление СИДН особых проблем не создаёт. В Сингапуре в любом случае отсутствует налог на дивиденды (ставка 0%), поэтому вычитать нечего — налог на дивиденды нужно будет целиком заплатить в России по прогрессивной шкале НДФЛ (13–15% в зависимости от суммы дохода).

Проблемы могут возникнуть в более сложных структурах — например, при выплате роялти или процентов из РФ, где раньше СИДН давало пониженные ставки. Но для типичного кейса «компания в Сингапуре + учредитель в России + дивиденды» — ничего принципиально не изменилось.

Нет, в классическом понимании Сингапур не является офшором.

Причина заключается в том, что в Сингапуре все же есть налоги, просто при соблюдении ряда требований можно получить освобождение от налога (территориальный принцип налогообложения).

У Сингапура есть подписанные со многими странами Соглашения об избежании двойного налогообложения, Сингапур участвует в автоматическом обмене налоговой информацией.

Сингапур отсутствует в Черном списке налоговых убежищ Европейского союза.

Можно сказать, что Сингапур является мидшором, то есть промежуточным вариантом между офшором и обычной юрисдикцией, на практике это никак не мешает работать.

Таких историй, чтобы контрагенты моих клиентов из США или Европейского союза отказывались работать с сингапурской компанией у нас не было ни разу.

Регистрация компании в Сингапуре накладывает на Вас определенные обязательства (если Вы налоговый резидент РФ), а именно у Вас появляется обязанность подать уведомление об участии в иностранных организациях, а также ежегодно подавать уведомление о КИК, а именно:

В течение 3 месяцев нужно будет подать уведомление об участии (штраф за неподачу 50000 руб. по ч. 2 ст. 129.6 НК РФ).
Ежегодно не позднее 30 апреля (для физического лица) года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании, нужно будет подавать уведомление о КИК (штраф за неподачу 500000 руб. по ч. 1 ст. 129.6 НК РФ).

Также у Вас возникает обязанность платить налог с нераспределенной прибыли КИК (очень много нюансов, в том числе оснований для освобождения).

В качестве вывода мы разберем основные плюсы и минусы Сингапура по сравнению с ОАЭ и Гонконгом:

Сами по себе 3 юрисдикции довольно похожи низкими налогами. Однако в ОАЭ в большинстве случаев компании должны платить корпоративный налог 9% даже если компания зарегистрирована во free zone. Исключения есть, но в реальности под них попасть довольно сложно. Поэтому в Гонконге и Сингапуре вполне реально получить легально налог 0%, а в ОАЭ базово это все таки 9%.
в Сингапуре действуют очень четкие правила, при которых Вы можете попасть на налоги – так, если Вы фактически не ведете деятельность в Сингапуре, но оплата за услуги поступит на банковский счет в Сингапуре, то Вы автоматически попадаете на налоги. Также если местом управления компании будет Сингапур (например местом проведения собраний будет указан Сингапур), то Вы также автоматически попадаете на налоги. Исключения есть, но их немного. В Гонконге все немного иначе - там можно без налога получать оплате на местные банковские счета или платежные системы - это дает больше возможностей в плане открытия счетов.
В Сингапуре обязательно нужен местный номинальный директор – в Гонконге и ОАЭ такого правила нет. Но директора обычно 2 - Вы основной, который всем управляет, задача второго - просто выполнить требования закона, никакого доступа к управлению у него нет.
Сингапур в отличие от Гонконга и ОАЭ есть в списке «недружественных стран». На текущий момент это никак не влияет на деятельность, так как ограничения касаются договоров займа, продажи долей и недвижимости, но не касаются обычного операционного бизнеса. Тем не менее если мы допустим, что завтра введут еще и другие ограничения, то автоматически напрашивается вывод, что Гонконг и ОАЭ предпочтительны.
Сингапур, как и Гонконг - это очень удобная юрисдикция для ведения бизнеса в техническом плане, так как все дистанционно - компания регистрируется удаленно, отчетность сдается удаленно, приезжать не нужно, исключение касается только отдельных кейсов открытия счетов в конкретных банках определенных стран (без этого спокойно можно обойтись). Большинство моих клиентов, у которых компании в Сингапуре или Гонконге существуют по 5-10 лет, ни разу не были в Сингапуре или Гонконге. Все на английском языке (хотя в основном клиенты общаются с русскоязычными регистраторами и бухгалтерами, как следствие знать английский тоже не обязательно). ОАЭ в этом плане проигрывает - в ОАЭ обязательно нужно будет приехать и далее для сохранения резидентской визы ОАЭ также нужно будет 1 раз в полгода приезжать в Дубай. По моим наблюдениям последний момент для некоторых клиентов делает ОАЭ неприемлемым вариантом, так как не у всех есть время 2 раза в год ездить в Дубай, чтобы «отметиться».
Сингапур редко выбирают клиенты, кому нужны расчеты с РФ. Сингапур в этом плане предоставляет меньше вариантов, так как в случае с Гонконгом есть дополнительный вариант открыть обычный счет в банке Китая и вести расчеты в юанях или рублях с Россией, для компании из Сингапура такая возможность есть, но открыть счет чуть сложнее (хотя у нас такой опыт есть). У ОАЭ формально тоже есть преимущество – возможность открыть корпоративный счет в банках ОАЭ, хотя сделать это непросто / недешево (выберите одно). Таким образом, в случае с Сингапуром вариантов ведения расчетов с РФ достаточно много, но их меньше, чем в случае с Гонконгом и ОАЭ.
По стоимости открытия и обслуживания Сингапур похож на Гонконг и намного дешевле ОАЭ. Если обслуживание небольшой компании в ОАЭ (лицензия, отчетность и т.д.) стоит обычно порядка 15-20 тыс. долларов в год, то Сингапур / Гонконг стоят 3500-4000 долларов в год, то есть примерно в 4-5 раз дешевле. Сингапур дороже за счет необходимости оплаты услуг номинального директора, но зато не нужно проводить аудит для компаний с доходом менее 10 млн. сингапурских долларов (SGD).
Substance (физическое присутствие бизнеса) в Сингапуре не требуется.
Минус Сингапура, как и Гонконга в отличие от ОАЭ в том, что Сингапур - это исключительно направление оптимизации бизнес деятельности. Личные счета Вы там не откроете. ОАЭ в этом плане дает много возможностей параллельно оптимизировать личные налоги, перевести свои личные активы в надежные банки и к надежным брокерам.

Сингапур - глобально хорошая юрисдикция, но на текущий момент она скорее подходит для ведения бизнеса не связанного с РФ. В случае, если Вам необходимо вести расчеты с Россией, то с одной стороны, Сингапур дает такую возможность, но с другой стороны мест, где можно открыть счета для расчетов, меньше чем в случае с компанией из Гонконга и ОАЭ.

Если добавить сюда факт нахождения страны в списке "недружественных" (где нет Гонконга и ОАЭ), что не мешает вести бизнес прямо сейчас, но создает дополнительный риск (сегодня ограничений нет, а завтра они могут появиться), то Сингапур становится еще менее интересным.

Однако для решения отдельных задач, а также для ведения бизнеса, не связанного с РФ, Сингапур может быть очень интересной юрисдикцией.

Например, Сингапур в отличие от ОАЭ и Гонконга отсутствует в некоторых отдельных серых/черных списках, что для конкретных кейсов может дать преимущество.

Обращаю Ваше внимание, что в настоящий момент действует специальное предложение по вопросам составления схем ведения расчетов с иностранными контрагентами (получение оплаты из-за рубежа, оплата за рубеж поставщикам и подрядчикам), схем работы с иностранными платежными системами (в том числе payoneer, stripe, paypal и т.д.), а именно написав напрямую, Вы можете получить индивидуальный разбор своей ситуации и помощь в легализации доходов.

Я готов помочь КАЖДОМУ:

1. Составить легальную и безопасную схему ведения расчетов с иностранными контрагентами в текущих условиях с конкретными цифрами, расходами, с налоговой оптимизацией и т.д.

2. С подбором юрисдикции для регистрации бизнеса и эффективным налоговым планированием при открытии ИП/ООО за рубежом.

3. Помочь с оптимизацией личных налогов (международное налоговое планирование), разобраться с валютным законодательством РФ, законодательством о КИК (сдача отчетности и т.д.), а также по многим другим сопутствующим вопросам в рамках моей специализации.

Для получения консультации и полной настройки легальной модели Вашей работы с иностранными контрагентами, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:

juristvasiliev@yandex.ru,

Телеграм @Dmitriy_vasilev7,

WhatsApp 8-960-767-64-03,

Max - ссылка.

или оставить заявку на моем сайте.

и мы в индивидуальном порядке разберем и обязательно решим Ваш вопрос.

Обращайтесь ко мне лично, буду рад помочь!

С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).

Сайт: https://vasilev-law.ru/.

Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру — https://pravoved.ru/lawyer/362127/.

[2026] Какие налоги в Сингапуре платят компании и физические лица – налог на прибыль, НДС, НДФЛ, счета в банках и расчеты с РФ

1. Какие налоги платит компания (юридическое лицо) в Сингапуре с учредителем из России?

2. Какие налоговые льготы (скидки) действуют для компаний в Сингапуре?

3. Как получить офшорный статус в Сингапуре? Как получить освобождение от налогов?

4. Как работает НДС в Сингапуре? Какая ставка НДС при экспорте и импорте товаров и услуг в Сингапуре?

5. Какой налог на дивиденды нужно платить в Сингапуре если Вы налоговый резидент России?

6. Какой подоходный налог (НДФЛ) в Сингапуре? Какой налог на зарплату для сотрудников?

7. Какие страховые взносы нужно платить в Сингапуре за сотрудников?

8. Как стать налоговым резидентом Сингапура в 2026 г?

9. Как открыть компанию в Сингапуре нерезиденту - гражданину России?

10. Можно ли открыть компанию в Сингапуре удаленно (дистанционно)?

11. Сколько стоит открытие компании в Сингапуре?

12. Какую налоговую отчетность нужно сдавать компаниям в Сингапуре, в какие сроки нужно подавать отчетность?

13. Обязательно ли вести бухгалтерский учет в Сингапуре?

14. Является ли обязательным аудит отчетности в Сингапуре?

15. Нужно ли проходить валютный контроль в Сингапуре при получении платежей из-за рубежа на банковский счет компании?

16. Как (в каком банке) открыть корпоративный счет для компании в Сингапуре?

17. Какие платежные системы работают в Сингапуре? Как работать и принимать платежи в Сингапуре через Aspire, Payoneer, Stripe, Paypal, Wise?

18. Передает ли Сингапур (банки Сингапура) информацию в российскую налоговую службу в рамках соглашения об автоматическом обмене налоговой информацией?

19. Имеется ли у России Соглашение об избежании двойного налогообложения с Сингапуром?

20. Сингапур - офшор или нет?

21. Какие обязанности возникают у резидента РФ при регистрации КИК в Сингапуре? Уведомление об участии и ежегодные уведомления о КИК в Сингапуре

Где зарегистрировать компанию? Сравнение Сингапура с Гонконгом и ОАЭ, ключевые отличия

Итоги