[2026] Какие налоги в Грузии платят ИП, компании (ООО) и физлица – новые реалии с 1 марта, Малый бизнес 1%, НДФЛ, НДС, paypal

[Статья обновлена и актуальна согласно налоговому законодательству и нашей актуальной практике с клиентами на 2026 год и будет обновляться и дальше]

Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.

С 2014 г я консультирую клиентов по вопросам международного налогового планирования (личные и бизнес налоги в разных странах), криптовалюты, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса, а сейчас в том числе помогаю с настройкой законных схем получения платежей из-за рубежа от иностранных заказчиков и зарубежных онлайн сервисов и наоборот, оплаты за рубеж иностранным поставщикам и подрядчикам в условиях международных ограничений.

Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач обращайтесь ко мне лично в телеграм, whatsapp или max, либо оставляйте заявку на моем личном сайте. Буду рад помочь!

Ранее у меня вышли следующие статьи:

Про СНГ:

Про другие юрисдикции:

Также в блоге на моем сайте недавно мы разобрали как ИП платить налоги с криптовалюты.

Многие открыли счета в Грузии и принимают на них платежи даже не догадываясь о том, какие ограничения и риски их подстерегают в ряде случаев.

Также как Вы знаете в 2026 году в Грузии много изменений по поводу миграционного законодательства - это естественно тоже обсудим.

На практике именно по Грузии чаще всего народ не читает дальше рекламы про "1%" и именно по Грузии чаще для клиентов всплывают "неожиданные" подводные камни - в Армении, Киргизии и других странах такого меньше.

В конце статьи подведем ключевые выводы и ответим на вопросы что нам реально может дать Грузия как площадка для: а) бизнес релокации, б) личной релокации.

Начнем мы с ключевых изменений в 2026 году, далее перейдем к налогам для ИП в Грузии, налогам ООО и физлиц и уже затем к остальным вопросам (практика расчетов через счета у Грузии, законодательство о КИК, валютные ограничения РФ и т.д.).

26 июня 2025 года парламент Грузии принял пакет законов (№ 862, № 873, № 865), которые существенно меняют правила работы для иностранных предпринимателей.

Изначально с 1 марта 2026 года каждому иностранному ИП (в терминологии закона — «самозанятому иностранцу») необходимо было получить разрешение на трудовую деятельность (ПТД) от Министерства труда Грузии.

Цель реформы — легализовать тех, кто фактически работает в грузинской юрисдикции.

Кого касается это требование?

Формулировка с 1 марта была: Разрешение на трудовую деятельность потребуется иностранным гражданам без ПМЖ Грузии, которые ведут предпринимательскую деятельность через грузинское ИП, оказывают услуги как самозанятые, работают по трудовому договору с грузинской компанией.

Важный нюанс - разрешение выдаётся на конкретный вид деятельности. Если совмещаете несколько видов деятельности, потребуется отдельное разрешение под каждый.

При этом на ряд видов деятельности установлены нулевые квоты (то есть получить разрешение фактически нельзя): курьеры, гиды, пассажирские перевозки.

А что с ИП-нерезидентами, которые работают дистанционно?

Это был самый спорный момент реформы - до 15 апреля 2026 года. Изначально, по редакции от 26 июня 2025 года, выходило, что ПТД нужен всем самозанятым иностранцам, включая тех, кто в Грузии не живёт. После Резолюции № 70 от 20 февраля 2026 года ситуация стала неоднозначной: закон описывал самозанятого как иностранца, «осуществляющего деятельность на территории Грузии», а прямого освобождения для дистанционных ИП не было.

15 апреля 2026 года парламент Грузии принял поправки (закон № 1509-Vмс-XIмп) к ст. 1 п. 4 закона «О трудовой миграции», которые окончательно закрыли этот вопрос.

Добавлены две ключевые категории иностранцев, которым ПТД НЕ требуется:

Что это означает на практике для ИП-нерезидентов.

Типичная ситуация: ИП зарегистрирован в Грузии на «Малом бизнесе» 1%, живёт в России или другой стране, клиенты — иностранные компании/физлица за пределами Грузии. Этот кейс прямо подпадает под подп. «ლ» - ПТД оформлять не нужно.

ИП в Грузии обычно получает статус «Малый бизнес» и платит налог 1% с оборота.

Статус «Малый бизнес» освобождает ИП от уплаты подоходного налога с бизнес-доходов в размере 20%.

Лимит дохода в рамках статуса «Малый бизнес» составляет 500000 лари в год.

При этом в случае превышения дохода суммы в 100000 лари, у Вас может появиться обязанность платить НДС, но вопросы НДС мы разберем далее, тут лишь скажу, что НДС, как правило (!), не нужно платить если Вы экспортируете услуги. Ключевое слово - "как правило" = не всегда, так как в рекламе "открывашек ИП в Грузии" обычно просто говорят "не надо НДС платить при экспорте", а это не правда.

До 7 марта 2026 года статус малого бизнеса начинал применяться только с 1 числа следующего месяца после подачи заявления. Это означало, что в первый месяц работы ставка налога составляла 20%, и по возможности лучше было не принимать платежи в этот период, чтобы не попасть на повышенный налог.

Регулируется статус «Малый бизнес» Постановлением Правительства Грузии №415 от 29.12.2010 г. Оригинал документа по ссылке.

В Приложении №4 приведен перечень видов деятельности, не подпадающих под «Малый бизнес», в частности лицензируемые виды деятельности, консалтинговые услуги, обменники и т.п.

В Приложении №5 перечень видов деятельности, которые даже при получении статуса «Малый бизнес» все равно продолжают облагаться подоходным налогом (роялти, сдача имущества в аренду, проценты по займам и т.п.).

Таким образом, еще один важный момент – роялти в Грузии также не подпадает под «Малый бизнес».

Если доход ИП в Грузии не превышает 30000 лари в год, то можно получить статус «Микробизнес» и тогда налог будет вообще 0% (ст. 84 Налогового кодекса Грузии).

Отчитываться в рамках статуса «Малый бизнес» в налоговую Грузии нужно ежемесячно, налог также платится ежемесячно (с 1 по 15 число каждого месяца).

Все делается удаленно через сайт www.rs.ge/.

Также в случае, если Вы будете прикрывать трудовые отношения оформлением ИП и переходом на режим «Малый бизнес», то также как и в России, Вам грозит переквалификация правоотношений в трудовые с доначислением налогов.

Сами Вы, находясь на налоговом режиме «Малый бизнес», можете спокойно и официально нанимать работников.

Из описанных выше нюансов можно сделать вывод о том, что в Грузии нужно внимательно подходить к выбору кодов ОКВЭД (кодов деятельности) для ИП, поскольку выбор неверного кода деятельности может привести к доначислению налогов.

По ссылке загрузил список кодов ОКВЭД в Грузии.

Коды во многом аналогичны нумерации в РФ и в ЕС.

Например, для разработки программного обеспечения для ИП в Грузии подходит:

С доходов, полученных в Грузии как ИП, Вы должны платить налоги в России (если являетесь налоговым резидентом России).

Важны 2 момента:

Если же Вы не будете налоговым резидентом России, то в России доплачивать ничего не нужно будет. В этом случае что-либо доплачивать придется только если Вы будете налоговым резидентом другой страны.

Как в России платить налог с дохода ИП в Грузии?

Если ничего не предпринимать, доход от грузинского ИП в России будет облагаться как обычный доход физического лица — по прогрессивной шкале НДФЛ от 13% до 22%. Это самый дорогой вариант.

Однако при грамотной настройке можно существенно снизить налоговую нагрузку в России. В зависимости от конкретной ситуации доход от грузинского ИП можно облагать не как доход физического лица, а как доход российского ИП на спецрежиме (УСН или даже ПСН) при соблюдении ряда требований. В отдельных случаях, если суммы и вид деятельности позволяют, можно платить налог как самозанятый.

ИП, превысивший лимит для статуса «Малый бизнес» в 500000 лари, платит налог по ставке 3% до конца текущего года начиная с месяца, в котором порог был превышен (например, если ИП превысил лимит в июле, то с августа налог будет считаться по ставке 3%).

Когда статус «Малый бизнес» аннулируется?

Вы теряете право на 1% только в том случае, если превышаете лимит в 500 000 лари два календарных года подряд.

В этом случае с 1 января третьего года статус аннулируется, и вы переходите на общую систему налогообложения — 20% подоходного налога (с разницы доходы минус расходы).

После того, как ИП в Грузии не сможет применять статус «Малый бизнес», он будет платить подоходный налог по ставке 20%.

Ставка НДС в Грузии – 18% (ст. 166 Налогового кодекса Грузии).

Регистрироваться в качестве плательщика НДС и платить НДС в Грузии нужно если Ваш годовой оборот достигает 100000 лари (даже если Вы при этом на «Малом бизнесе»).

Однако есть важный нюанс – в Грузии, также как и в Армении, НДС не платится с экспорта услуг в адрес иностранной компании. То есть при получении оплаты за услуги от иностранной компании, НДС Вы платить не будете.

Смотрим закон:

К сожалению, в интернете чаще всего преподносится несколько другая информация формата «любой экспорт в Грузии не облагается НДС» - это не так.

Если услуги, оказываемые иностранному физическому лицу по правилам ст. 162.1 Налогового кодекса Грузии будут считаться оказанными на территории Грузии (зависит от вида услуг, для каждого вида описаны свои правила), то Вы будете платить НДС в Грузии (как только Ваш доход достигнет 100000 лари), если же они будут считаться оказанными на территории другого государства, то НДС платить не нужно будет.

Отчетным периодом по НДС в Грузии является календарный месяц (ст. 167 Налогового кодекса Грузии).

Налог на прибыль в Грузии (корпоративный налог) - 15%. Налог платится с разницы между доходами и расходами. Также ООО в Грузии должно платить НДС по ставке 18%, но НДС платится не всегда.

Применять льготный режим «Малый бизнес» ООО в Грузии не может, он предназначен только для ИП.

В Грузии применяется «эстонский» принцип оплаты корпоративного налога, а именно в случае, если Вы не распределяете дивиденды, а реинвестируете прибыль, то Вы не платите налог на прибыль, а при распределении прибыли Вы будете платить 15% налог на прибыль и 5% налог на дивиденды (все вместе 20%):

То есть: распределяем прибыль = платим и налог на прибыль и налог на дивиденды. Если не распределяем – не платим вообще ничего в Грузии.

Однако если Вы при этом проживаете в России, то не забываем про российский налог на КИК, который может возникнуть даже если Вы не выводили прибыль из грузинской ООО.

Помимо применения общего режима налогообложения (предполагающего стандартные ставки Налога на прибыль, НДС, а также налога на дивиденды), ООО в Грузии может использовать льготные режимы налогообложения, получив статус «Лицо Виртуальной зоны» или статус «Международной компании».

Данный статус регулируется Законом Грузии «Об информационных технологических зонах» №4064-რს от 15.12.2010 г.

Статус предназначен только для IT компаний в Грузии. Данная система налогообложения действует только в случае, если доход Вашей компании поступает из зарубежных стран.

Важный момент – статус «Лицо Виртуальной зоны» распространяется не на все виды деятельности в сфере IT.

Нужно смотреть конкретную деятельность и разобрать подходит она под статус Virtual Zone Person («Лицо Виртуальной зоны») или нет, но общий принцип следующий:

Статус «Лицо Виртуальной зоны» в Грузии позволяет получить следующие льготы:

Если упростить, то при получении статуса «Лицо Виртуальной зоны» из налогов у Вас остается налог на дивиденды при распределении прибыли (5% в Грузии + если проживаете в России, то еще налог на дивиденды в России) и налоги за сотрудников: 20% подоходный налог и 2% взносы в пенсионный фонд (+2% сам работник за себя будет платить).

Регулируется данный статус Постановлением правительства Грузии № 619 от 08.10.2020 г. «Об определении статуса международной компании и утверждении перечня разрешенных видов деятельности и отдельных расходов».

Статус Международной компании присваивается IT компаниям и судоходным компаниям.

В части IT сферы перечень видов деятельности, которые подпадают под льготы, шире, чем в случае со статусом «Лицо Виртуальной зоны».

Полный перечень установлен приведенным выше Постановлением Правительства Грузии № 619, можно пройти по ссылке и ознакомиться.

Помимо разработки ПО сюда входит консалтинг, разработка сайтов, веб-хостинг, обслуживание ПО и т.д.

Есть требование к минимальному опыту работы IT компании – 2 года. Еще важный момент – наличие substance, то есть фактического присутствия в Грузии. Просто открыть компанию, получить статус Международной, а проживать и вести бизнес из другой страны не получится.

В остальных случаях особой разницы нет, но обычно выбирается «Лицо Виртуальной зоны» в том числе за счет отсутствия требований к сроку ведения бизнеса (2 года для международных компаний) и быстрого получения статуса (10 дней при том, что статус «Международная компания» может присваиваться до 3-х месяцев).

Получение статуса «Международной компании» дает IT компании следующие налоговые льготы:

Налог на дивиденды в Грузии - 5%.

Ставка одинакова как для резидентов Грузии, так и для нерезидентов Грузии (ст. 130, 134 Налогового кодекса Грузии).

Если Вы будете проживать в России, то помимо 5% налога на дивиденды в Грузии, Вы также должны будете платить налог на дивиденды в России как резидент РФ.

Важно отметить, что как уже было указано выше, Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Грузии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество с Грузией не вступило в силу.

То есть при распределении дивидендов Вы будете платить 5% налог на дивиденды в Грузии и затем доплачивать 13/15% налог на дивиденды в России.

Почему важно грамотное налоговое планирование — пример

Допустим, вы открыли компанию в Грузии и живете в Испании. У вас есть два варианта получения дохода: дивиденды или зарплата.

Если вы налоговый резидент Испании (проживаете там более 183 дней), ваш доход облагается по прогрессивной шкале, но Испания разделяет доход на две разные «корзины» (Base General и Base del Ahorro).

Сценарий №1 «Зарплата» (Rendimientos del Trabajo).

Если вы платите себе зарплату как директору или сотруднику грузинской компании, этот доход попадает в Общую базу (Base General).

Ставка: Прогрессивная, от 19% до 47%.

Сценарий №2 «Дивиденды» (Rendimientos del Capital Mobiliario)

Если вы распределяете прибыль компании как дивиденды акционеру, этот доход попадает в Сберегательную базу (Base del Ahorro).

Ставка: Прогрессивная, но значительно ниже:

Итог: Даже при очень больших суммах максимальная ставка (30%) в полтора раза ниже, чем при выплате зарплаты (47%).

Ставка подоходного налога в Грузии – 20%. Ставка фиксированная как для сотрудников, получающих зарплату в Грузии, так и для иных личных доходов (в том числе доходов фрилансеров).

Кейс №1. Если официально оформленный на российскую компанию сотрудник уехал в Грузию и работает удаленно, при этом в календарном году он более 183 дней провел в России, то есть он остается налоговым резидентом РФ, то налоги будут следующие:

В совокупности это 63-72% налога =))

Дело в следующем:

Однако дело в том, что в Грузии по-другому определяются доходы от источника в Грузии и от источника, не находящегося в Грузии.

Смотрим закон:

То есть по законам Грузии, если человек приехал в Грузию и находясь территориально в Грузии дистанционно работает на компанию из другой страны, оказывает ей услуги, то такой доход считается доходом от источника в Грузии (так как рабочее место в Грузии) и как следствие, даже нерезиденты должны платить налоги с такого дохода в Грузии, причем налог нужно исчислять с первого дня въезда и начала работы в Грузии.

Кейс №2. Если официально оформленный на российскую компанию сотрудник уехал в Грузию и работает удаленно из Грузии, при этом в календарном году он менее 183 дней провел в России, то есть он потерял статус налогового резидента РФ, то налоги будут следующие:

При подобных обсуждениях у меня часто спрашивают мол "а как в Грузии узнают о моих доходах от российского работодателя" - на практике во многих случаях никак, но мы в рамках статьи данный вопрос обсуждать не будем.

В целом да, если сотрудник зарегистрирует ИП в Грузии, но нужно понимать, что налоги все равно будут больше, чем просто 1% в Грузии на "Малом бизнесе".

Дело в том, что в большинстве случаев российский работодатель при оплате услуг в адрес ИП в Грузии должен будет удержать агентский НДС 22% и оплатить его в бюджет РФ (причем независимо от системы налогообложения работодателя, агентский НДС нужно удерживать даже если сам работодатель на УСН, так как НДС в этом случае платится не за себя, а в качестве налогового агента иностранного ИП).

В частности, агентский НДС 22% нужно будет удержать при оплате на ИП в Грузии (либо в любой другой стране) услуг по разработке ПО, консалтинговых услуг и т.д.

Агентский НДС не нужно удерживать только если местом оказания услуг иностранным ИП не будет считаться территория РФ (место оказания услуг определяется ст. 148 НК РФ).

Тем не менее 1% в Грузии + 22% в России = 23% в любом случае выгоднее, чем 60-70%, тем более агентский НДС во многих случаях можно вернуть.

Однако в большинстве случаев можно найти еще более дешевые и полностью законные варианты. Так, если Вы занимаетесь международным бизнесом, то, как правило, намного более выгодно открыть компанию в юрисдикции, где можно все налоги свести к 0% (не офшор) и где нет агентского НДС и тогда 23% действительно превратится всего в 1%.

При оформлении сотрудников в Грузии необходимо платить взносы в накопительный пенсионный фонд.

Схема выглядит так: 2% удерживает и перечисляет работодатель как налоговый агент, еще 2% платит сам работник из своей заработной платы, и еще 2% добавляет государство — в пределах первых 24 000 лари годовой заработной платы. Социальные взносы в Грузии отсутствуют.

Важный нюанс по пенсионным взносам: обязанность участвовать в накопительной пенсионной системе распространяется только на граждан Грузии и лиц, имеющих статус постоянного жителя (ПМЖ / Permanent Residency). Иностранные сотрудники с обычным трудовым ВНЖ (Temporary Residence Permit) под это требование не подпадают — для них участие в системе остается добровольным.

Это частое заблуждение: многие обладатели трудового ВНЖ считают, что обязаны платить взносы, но это не так. Таким образом, при найме иностранного сотрудника без ПМЖ пенсионные взносы не обязательны, что снижает реальную стоимость найма по сравнению с оформлением гражданина Грузии.

С 1 января 2026 года, согласно закону «О туризме», все иностранные граждане, находящиеся в Грузии, обязаны иметь действующий полис медицинского страхования и страхования от несчастных случаев на период фактического пребывания в стране.

Ключевые требования к полису:

Кого это касается: Это требование распространяется на всех иностранных граждан без исключения:

Штрафы: За отсутствие страховки или её несоответствие установленным лимитам предусмотрены санкции:

Налоговым резидентом Грузии признается физическое лицо, фактически находящееся на территории Грузии в течение 183 дней или более в течение любых 12 непрерывных календарных месяцев, завершающихся в данном налоговом году (ст. 34 Налогового кодекса Грузии).

Важный нюанс по расчету 183 дней, который часто вызывает путаницу: налоговое резидентство возникает в том году, в котором завершается этот 183-дневный период. Например, если вы приехали в Грузию в августе 2025 года и прожили там 183 дня подряд — этот период завершится в феврале 2026 года. Значит, налоговым резидентом Грузии вы становитесь на весь 2026 год, а не на 2025-й. Если же 183-дневный период завершится 31 декабря 2025 года — резидентом будете за 2025 год.

Программа HNWI (High Net Worth Individual)

Помимо стандартного правила 183 дней, в Грузии существует альтернативный способ получить статус налогового резидента — программа для состоятельных физических лиц (HNWI). Она позволяет получить налоговое резидентство Грузии без фактического проживания в стране 183 дня.

Условия: активы на сумму не менее 3 млн лари или доход не менее 200 000 лари в год.

Что дает статус налогового резидента Грузии?

Грузия применяет один из наиболее либеральных в мире принципов налогообложения. Налоговый резидент Грузии не платит подоходный налог на доходы, полученные от источников за рубежом.

Однако здесь важно понимать, что именно Грузия считает «иностранным доходом»: это пассивные доходы — дивиденды от иностранных компаний, роялти, проценты по вкладам за рубежом и т.п. Зарплата от российского или любого другого иностранного работодателя, а также доходы ИП от оказания услуг, если услуги фактически оказываются на территории Грузии, считаются доходом от источника в Грузии и облагаются подоходным налогом по ставке 20%. Подробнее об этом мы разбирали ранее.

При продаже недвижимости в Грузии налоговый резидент должен оплатить налог 5%, налог платится с разницы между суммой покупки и суммой продажи.

В случае, если недвижимости продает налоговый нерезидент Грузии, то в этом случае налог с продажи не оплачивается.

Также нужно помнить, что в России Вы можете использовать налоговые льготы по сроку владения недвижимостью (5 лет) - недвижимости из зарубежных стран это тоже касается.

Да, гражданин России может открыть ИП в Грузии. Получать грузинский ВНЖ для регистрации не требуется. Что касается ПТД — после поправок от 15.04.2026 (подп. «ლ» ст. 1 п. 4 закона «О трудовой миграции») ИП-нерезидент, оказывающий услуги иностранным заказчикам за пределами Грузии, в ПТД не нуждается. ПТД остаётся обязательным для тех, кто работает на грузинского заказчика с фактическим присутствием в стране или совмещает грузинских и иностранных клиентов с реальной деятельностью на территории Грузии - подробнее это обсудили в Разделе 1.

Для регистрации ИП в Грузии гражданину России нужно сделать следующее:

Да, гражданин РФ может открыть ИП, ООО в Грузии удаленно. Для этого нужно найти юриста в Грузии, сделать на него доверенность и переслать ему. Далее он все сделает за Вас.

Ситуация сложнее с открытием счетов удаленно, но в 2025-2026 г как ни странно с этим стало проще, то есть такая возможность есть, хоть и не для всех - нужно разбирать каждый кейс индивидуально.

Нет, не нужно, валютный контроль в Грузии отсутствует, ограничений на движение капитала в Грузию и из Грузии нет.

Однако если Ваши операции покажутся банку подозрительными, то банк может запросить документы по сделке в рамках антиотмывочного законодательства (как и практически в любой другой стране мира).

Ситуация с открытием счетов для россиян в Грузии заметно изменилась по сравнению с 2022–2023 годами. Если раньше основными банками для открытия счетов были Bank of Georgia и TBC, то сейчас картина другая.

На практике в 2025–2026 годах наиболее доступным вариантом для россиян остается Credo Bank — здесь счета открывают охотнее и с меньшим количеством требований. Bank of Georgia и TBC стали значительно строже: отказы участились, комплаенс-требования выросли, и открыть счет там теперь сложнее. Это не означает, что в BoG или TBC счет открыть невозможно - многое зависит от вида деятельности, наличия документов, подтверждающих источник происхождения денег, и от того, насколько убедительно вы сможете объяснить банку суть своего бизнеса.

Что касается движения денег - получить через SWIFT деньги в Грузию сейчас несложно, но вот дальше перевести в РФ проблематично - в основном переводим либо через счета в промежуточных странах, либо через криптовалюту (в обоих вариантах много нюансов).

В СМИ часто гуляет информация формата «банки Грузии закрывают счета россиянам».

У нас таких кейсов с клиентами было более 30 штук.

Блокировки в подавляющем большинстве случаев касаются тех, кто проводил большие объёмы операций с криптовалютой — в частности, через p2p. Банки видели нетипичные обороты и множество переводов в адрес различных физических лиц, что и становилось основанием для закрытия счёта. Деньги в таких случаях всегда возвращали.

Если ваши операции прозрачные, вы можете подтвердить источник происхождения денег, не проводите нетипично высоких оборотов и не проводите операций с криптовалютой — проблем с банком в большинстве случаев не возникает. Среднестатистический фрилансер или ИП, работающий с иностранными заказчиками, рискует значительно меньше, чем это принято считать в интернете.

В Грузии есть Payoneer, Paypal, Wise.

С каждой из этих платежных систем у нас есть положительный опыт работы через Грузию.

Stripe в Грузии отсутствует.

Недавно на моем сайте я опубликовал подробную и актуальную на 2026 год статью про работу с Payoneer, в том числе через Грузию.

Для регистрации аккаунтов Payoneer и Paypal в Грузии Вам потребуются:

В 2026 году да, законно.

Смотрим закон:

То есть если человек живет в России, то базово он может получать оплату на счета только в странах ЕАЭС или с которыми есть автообмен (с Грузией автообмена нет, об этом далее).

Но в 2023 году также вышло Официальное разъяснение Банка России от 29.06.2023 N 4-ОР "О применении отдельных положений Указа Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 года N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями ..." в части зачисления резидентами денежных средств на зарубежные счета и иностранные электронные средства платежа", из которого следует, что:

Тем не менее, поскольку у нас уже были кейсы, когда давали одни разъяснения, а затем давали пояснения, что «в предыдущих пояснениях имелось ввиду другое и на самом деле нельзя», у меня есть некий скепсис в отношении толкования данных разъяснений как «можно вообще все», поэтому в основном стараемся выбирать другие варианты, если клиент живет в РФ.

Если же Вы более 183 дней в течение года будете находиться за пределами России, то тогда в любом случае можно получать платежи на счета в Грузии:

С сентября 2024 года Грузия подключилась к автоматическому обмену финансовой информацией в рамках стандарта CRS, в частности она передала данные о счетах нерезидентов за 2022–2023 годы в налоговые органы соответствующих стран.

Однако Россия по-прежнему не входит в список стран, с которыми Грузия осуществляет автоматический обмен.

Вот актуальный список стран для РФ.

Таким образом, данные о счетах российских налоговых резидентов в грузинских банках автоматически в ФНС России не передаются.

Тем не менее, нельзя не отметить, что по сравнению с 2022 г. многие из популярных у Россия для релокации стран, с которыми у РФ не было автообмена - подключились к автообмену с тех пор, поэтому нельзя исключать, что и Грузия в какой-то момент подключится.

Нет, действующего Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Грузией нет.

Формально есть Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Грузии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество от 04.08.1999 г., однако оно не вступило в законную силу.

Нет, Грузия не является офшором, так как несмотря на особые налоговые льготы для ИП и ООО, несмотря на отсутствие налога на иностранные доходы для резидентов Грузии, в Грузии есть налоги. В различных черных и серых списках Грузия отсутствует.

Регистрация компании в Грузии накладывает на Вас определенные обязательства (если Вы налоговый резидент РФ), а именно у Вас появляется обязанность подать уведомление об участии в иностранных организациях, а также ежегодно подавать уведомление о КИК, а именно:

Также у Вас возникает обязанность платить налог с нераспределенной прибыли КИК (очень много нюансов, в том числе оснований для освобождения).

После поправок к закону «О трудовой миграции» от 15.04.2026 (подп. «ლ») у Грузии снова появился определённый правовой статус для классического кейса «ИП на 1% с дистанционной работой на иностранных заказчиков» - такому ИП ПТД не требуется.

В целом Грузия - довольно интересная юрисдикция в плане налогов: низкие налоги для ИП с небольшими доходами, отсутствие налога на иностранный доход для налоговых резидентов (физических лиц), обширные налоговые льготы для IT-бизнеса (для юридических лиц), хотя и с большим количеством сложных требований.

При правильном применении данные возможности могут сэкономить много денег.

Таким образом, Грузия, как и любая другая юрисдикция может хорошо подойти для ряда задач, а с другой сторон при неправильном применении может повлечь за собой большие проблемы с налоговой службой Грузии, если Вы не разберетесь в некоторых узких моментах грузинского налогового законодательства.

Я готов помочь КАЖДОМУ:

1. Составить легальную и безопасную схему ведения расчетов с иностранными компаниями в условиях текущих ограничений с конкретными цифрами, расходами, с налоговой оптимизацией и т.д. - как с прямыми клиентами, так и с зарубежными онлайн сервисами.

2. С подбором юрисдикции для регистрации бизнеса и эффективным налоговым планированием при открытии ИП/ООО за рубежом с конкретными цифрами (как легально сэкономить на налогах и т.д.). Работаю с Арменией, Грузией, Казахстаном, Киргизией, ОАЭ, Гонконгом, Кипром, UK, Сингапуром и другими странами.

3. Помочь с оптимизацией личных налогов (международное налоговое планирование), разобраться с валютным законодательством РФ, законодательством о КИК (сдача отчетности и т.д.), статусом налогового резидента, а также по многим другим сопутствующим вопросам.

4. Помочь по вопросам налогообложения в Грузии и по многим другим сопутствующим вопросам в рамках моей специализации.

Для получения консультации и полной настройки легальной модели Вашей работы, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:

Телеграм @Dmitriy_vasilev7.

juristvasiliev@yandex.ru,

WhatsApp 8-960-767-64-03,

Max - ссылка.

или оставить заявку на моем сайте.

и мы в индивидуальном порядке разберем и обязательно решим Ваш вопрос.

Обращайтесь ко мне лично, буду рад помочь!

С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).

Сайт: https://vasilev-law.ru/.

Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру — https://pravoved.ru/lawyer/362127/.