[2026] Какие налоги в Армении платят ИП, компании (ООО) и физлица – Налог с оборота, НДФЛ, НДС, льготы для IT, счета в банках
[Статья обновлена и актуальна согласно налоговому законодательству Армении на 2026 г. и нашей актуальной практике с клиентами на 2026 год]
Всех приветствую, друзья! Меня зовут Васильев Дмитрий, я адвокат.
С 2014 г я консультирую клиентов по вопросам международного налогового планирования (личные и бизнес налоги в разных странах), криптовалюты, помогаю с подбором юрисдикции для регистрации бизнеса, а сейчас в том числе помогаю с настройкой законных схем получения платежей из-за рубежа от иностранных заказчиков и зарубежных онлайн сервисов и наоборот, оплаты за рубеж иностранным поставщикам и подрядчикам в условиях международных ограничений.
Более подробная информация обо мне на моем сайте и в профиле Правовед.ру. Для индивидуального разбора и решения Ваших правовых задач обращайтесь ко мне лично в телеграм, whatsapp или max, либо оставляйте заявку на моем личном сайте. Буду рад помочь!
В прошлых статьях мы разобрали юрисдикции:
как хабы для работы с иностранными компаниями, разобрали как платить налоги с криптовалюты. Также недавно на моем сайте вышла статья про работу с платежной системой Payoneer в 2026 году.
Сегодня мы обсудим Армению и актуальную ситуацию на 2026 год. Спустя 4 года Армения все еще продолжает пользоваться спросом, хотя категории, кому Армения интересна, за это время сильно изменились.
За эти 4 года моей активной работы с Арменией накопился достаточно обширный опыт и в части тех налоговых проблем, которые «внезапно» вылезают в Армении и в части практики работы с банками Армении.
В Армении хватает своих рисков – по моим наблюдениям, далеко не все знают о том, что при оплате, например, за услуги иностранному контрагенту, в Армении во многих случаях возникает агентский НДС 20% и часто еще агентский налог на прибыль (от которого можно освободиться только получив сертификат налогового резидента у Вашего контрагента).
Мы постараемся не только разобрать все нюансы налогов для ИП, ООО и физлиц в Армении, но и по каждому из вопросов пройтись с точки зрения практики и нашего реального опыта работы.
Начнем мы с налогов ИП и ООО в Армении, после этого перейдем к налогам физических лиц - релокантов и уже затем к остальным вопросам (практика расчетов через счета в Армении, законодательство о КИК, валютные ограничения РФ и т.д.).
1. Какие налоги в 2026 году платит ИП в Армении резидент и гражданин России? Налог с оборота, налог на прибыль, НДС
В 2025–2026 годах налоговая система Армении прошла через масштабную реформу. Главное изменение: «Налог с оборота» перестал быть фиксированным. Теперь ставка зависит от того, чем именно вы занимаетесь плюс можно засчитывать расходы.
Основные режимы и ставки в 2026 году после изменений с 1 января 2025 года:
- IT и НИОКР (льгота с 2025 года) — если ваша деятельность официально классифицирована как IT или научные разработки (R&D) - ставка снижена до 1%. Это замена старым «IT-сертификатам».
- Услуги и торговля — базово ставка 10% (ранее 5% было). Это касается большинства услуг.
- Производство — ставка 7% (ранее 3,5%).
- Общепит — ставка выросла до 12% (ранее 6%).
«Налог с оборота» является аналогом УСН в России, заменяющим уплату налога на прибыль и НДС.
Налоговый вычет расходов — ключевое нововведение 2025 года
С 2025 года в Армении появилась возможность снижать налог с оборота за счёт расходов. Раньше вы платили со всей выручки «грязными», теперь — можете подтверждать затраты инвойсами и чеками.
Как это работает на практике:
А) Считаете налог по основной ставке (например, 10% от выручки).
Б) Из этой суммы вычитаете часть документально подтверждённых расходов (закупка товаров, аренда, услуги).
В) Важный момент — есть «пол» (минимум): после всех вычетов вы не можете заплатить меньше 1% для торговли и порядка 4,5–5% для услуг.
Вывод: если Вы IT-фрилансер - Армения будет для Вас интересна (но не лучше Киргизии). Если Вы не из сферы IT и у Вас нет расходов - будете платить 10% налогов.
Важные цифры и дедлайны
Лимит годового дохода для «Налога с оборота» составляет 115 млн армянских драмов (порядка 310 тыс. долларов США).
Заявление о переходе на «Налог с оборота» подаётся не позднее 20 календарных дней с момента регистрации ИП/ООО в Армении. Пропустите срок — автоматически попадёте на общую систему налогообложения (НДС 20% + налог на прибыль 18%), что для малого бизнеса обычно означает кратный рост налоговой нагрузки.
При применении «Налога с оборота» есть ограничения по видам деятельности — нельзя применять данный режим для агентской деятельности, юридических услуг, бухгалтерского учёта и аудита. Эти и ряд других сфер работают только на общей системе, в прошлом году с 1 июля 2025 года перечень запрещенных видов деятельности по налогу с оборота существенно расширили.
2. Какие взносы за себя платит ИП в Армении в 2026 году если у него нет сотрудников?
Если у индивидуального предпринимателя нет наёмных работников, он платит следующие обязательные платежи только за себя:
- Подоходный налог (минимальный фиксированный) 5 000 драмов в месяц (60 000 драмов в год). Платится даже при нулевой или низкой прибыли.
- Социальные взносы Фиксированная сумма — 5 000 драмов в месяц (60 000 драмов в год). В режиме микропредпринимательства или налога с оборота это стандартный обязательный платёж.
- Гербовый сбор (фонд страхования военнослужащих). Важное упрощение с 2026 года - размер сбора согласно ст. 12 Закона РА «О возмещении вреда, причинённого жизни или здоровью военнослужащих во время обороны Армении» № НО-245-Н от 15.12.2016 г. (с изменениями) теперь зависит от годового оборота ИП:
А) При обороте до 12 000 000 драмов — 12 000 драмов в год.
Б) При обороте свыше 12 000 000 драмов — 120 000 драмов в год.
- Обязательное медицинское страхование (ОМС) — нововведение 2026 года. Фиксированный взнос в размере 129 600 драмов в год. Платится, если оборот ИП за предыдущий год превысил 2 400 000 драмов. Взнос уплачивается единовременно до 20 апреля (за весь год).
3. Как в 2026 году платить налоги и отчитываться в налоговую в Армении для ИП на режиме «Налог с оборота» (аналог УСН в России)?
Процедура отчётности в 2026 году остаётся довольно простой, но минус в отличии от Киргизии и Грузии - нужно отчитываться через бухгалтера (равно платить ему деньги), самому отчитаться онлайн нельзя.
Отчётный период — каждый квартал (ст. 259 НК РА).
Дедлайн — до 20 числа месяца, следующего за кварталом (ст. 261, 262 НК РА). То есть вы подаёте отчёт и платите налог 4 раза в год:
- за I квартал — до 20 апреля;
- за II квартал — до 20 июля;
- за III квартал — до 20 октября;
- за IV квартал — до 20 января.
Даже если у вас не было дохода за квартал, вы обязаны подать «нулевой» отчёт. За пропуск дедлайна начисляются штрафы (на первый раз небольшие — около 5 000 драм), но нарушения могут привести к блокировке счетов.
Что изменилось в процедуре в 2025–2026 годах?
А) Электронный учёт расходов. Если вы планируете снижать налог за счёт вычетов (как мы разобрали в разделе 1), все инвойсы и чеки должны быть загружены в личный кабинет налогоплательщика (e-tax.am) в течение отчётного периода. Налоговая автоматически учтёт их при формировании расчёта.
Б) Только онлайн. В 2026 году бумажные декларации окончательно ушли в прошлое. Отчётность подаётся исключительно через систему электронного декларирования. Для этого вам потребуется электронная подпись (ARM-ID).
В) Единый налоговый счёт. В Армении действует система единого счёта — вы перечисляете деньги на один казначейский номер, а налоговая сама распределяет их согласно поданным расчётам. По сути аналог ЕНС, который ввели в России с 2023 года.
4. Какие налоги в 2026 году нужно платить резиденту России при открытии ИП в Армении? Как ИП, физлицо (НДФЛ) или как самозанятый?
Если вы открыли ИП в Армении, но остаётесь налоговым резидентом РФ (проводите в России 183 дня и более за календарный год), у вас возникает обязанность отчитываться перед ФНС РФ за свои мировые доходы.
Проблема зачёта налогов (СИДН)
Есть Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Армения от 28.12.1996 «Об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество» (СИДН), однако оно не позволяет зачесть «Налог с оборота».
Почему? ФНС России считает «Налог с оборота» спецрежимом, аналогичным нашему УСН, а СИДН распространяется только на классический налог на прибыль и НДФЛ.
Результат: вы платите 10% (или 1% для IT) в Армении, а затем платите полный налог в России со всей суммы армянского дохода. Оплаченный в Армении налог не вычитается в РФ.
Как в России платить налог с дохода ИП в Армении?
Если ничего не предпринимать, доход от армянского ИП в России будет облагаться как обычный доход физического лица — по прогрессивной шкале НДФЛ от 13% до 22%. Это самый дорогой вариант.
Однако при грамотной настройке можно существенно снизить налоговую нагрузку в России. В зависимости от конкретной ситуации доход от армянского ИП можно облагать не как доход физического лица, а как доход российского ИП на спецрежиме (УСН или даже ПСН) при соблюдении ряда требований. В отдельных случаях, если суммы и вид деятельности позволяют, можно платить налог как самозанятый.
Разница колоссальная: вместо 13–22% НДФЛ можно выйти на 6% УСН или даже ПСН, либо также 6% при НПД (налог на профессиональный доход). Но каждый из этих вариантов имеет свои условия и ограничения, поэтому настраивать схему нужно индивидуально — универсального решения здесь нет.
5. Какие налоги платит компания (юридическое лицо, ООО) в Армении с учредителем резидентом России в 2026 году? Налог с оборота, налог на прибыль, НДС
Если вы открываете ООО в Армении, то в отличие от ИП, где вы платите налог один раз, в ООО деньги облагаются сначала на уровне компании, а затем — на уровне учредителя при выводе прибыли (как и практически везде в мире).
Уровень 1: налог самой компании
ООО, как и ИП, может применять «Налог с оборота» (до лимита 115 млн драм). Ставки выше уже обсудили.
Уровень 2: налог на дивиденды
Когда ООО заработало прибыль и вы хотите забрать её себе, возникает налог на дивиденды. Ставка 5%, подробнее обсудим про дивиденды далее.
ООО в Армении в 2026 году стоит открывать, только если у Вас несколько учредителей, либо нужно привлечение инвестиций. Для фриланса и небольших IT-команд ИП остаётся более простым и выгодным инструментом, несмотря на сложности с зачётом налогов в России.
6. Какой налог на дивиденды нужно платить в Армении в 2026 году? Какой налог нужно платить если Вы резидент России?
Налог на дивиденды в Армении - 5%.
Ставка 5% одинакова как для резидентов Армении, так и для нерезидентов.
Если при этом Вы будете налоговым резидентом России, то дополнительно к оплаченному налогу 5% на дивиденды в Армении, Вы должны будете платить налог на дивиденды в России.
Важно отметить, что в отличие от Грузии, с Арменией у РФ действует Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Армения от 28.12.1996 «Об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество», что позволяет при проживании в России зачесть уплаченный в Армении налог на дивиденды (ст. 10 Соглашения).
Таким образом, налог на дивиденды будет не 5% в Армении + 13/15% в России, а 5% в Армении и 8/10% в России.
При этом в России нужно будет подтвердить факт оплаты налога в Армении. Как показывает практика подачи нами деклараций 3НДФЛ в РФ о полученных доходах в Армении, обычно хватает справки об удержании налога в Армении.
Важно - в РФ ставка 13-22% не распространяется на дивиденды. Дивиденды облагаются только по ставке 13-15% (13% с первых 2,4 млн дохода и 15% с суммы превышения - ставки 18%, 20% и 22% для дивидендов в РФ неактуальны).
Сейчас дивиденды в Армении можно распределять 4 раза в год - это важно, так как до конца 2023 года можно было только 1 раз в год, что было совсем неудобно.
7. Какие налоги в 2026 году платят ИП и ООО в Армении, превысившие лимит 115000000 драмов для «Налога с оборота»? Налог на прибыль и НДС
Если доход ИП или ООО в Армении превысит лимит по "Налогу с оборота" в 115 млн армянских драмов, то Вы будете платить:
- Налог на прибыль (корпоративный налог) в Армении, который для бизнеса составляет 18%.
Налог на прибыль платится в виде разницы между доходами и расходами (ст. 105 НК РА).
Также есть перечень расходов, которые официально нельзя учесть в затратах (ст.112 НК РА).
При применении Налога на прибыль отчетным периодом является календарный год – отчетность подать нужно будет до 20 апреля следующего года (ст. 129 НК РА).
Авансовые платежи по налогу на прибыль нужно платить 1 раз в квартал не позднее 20 числа последнего месяца квартала (ст. 135 НК РА).
- НДС, ставка которого для бизнеса в Армении составляет 20% (ст. 63 НК РА).
Однако вопросы НДС мы более подробно разберем далее.
8. Как работает НДС в Армении в 2026 году? Какая ставка НДС при экспорте и импорте товаров и услуг для ИП и ООО в Армении?
Ставка НДС в Армении - 20%.
Порог регистрации для НДС составляет 115000 000 AMD
В Армении, также как и в Грузии, НДС не платится с экспорта услуг:
Статья 65 НК РА Сделки, облагаемые по нулевой ставке налога на добавленную стоимость
2. По нулевой ставке НДС облагаются следующие сделки, установленные статьей 60 Кодекса:
11) выполнение работ и (или) предоставление услуг, местом выполнения и (или) предоставления которых, согласно статье 39 Кодекса, не считается Республика Армения;
Место оказания услуг в данном случае в соответствии с ст. 39 НК РА будет определяться по месту нахождения покупателя услуги:
Статья 39 НК РА Место выполнения работы и предоставления услуги
1. Местом выполнения работы и (или) предоставления услуги считается Республика Армения, если:
4) организация, местом нахождения которой согласно главе 4 Кодекса считается Республика Армения или физическое лицо, местом проживания, которого согласно главе 4 Кодекса считается Республика Армения или постоянное учреждение принимает следующие работы или получает следующие услуги...:
б. работы, услуги по разработке программ электронных вычислительных машин и баз данных (программных средств и информационного продукта вычислительной техники), услуги по их наладке и модификации,
в. консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инженерные, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, работы по обработке (в том числе, сбору и обобщению информации) и передаче (распространению) информации, научно-исследовательские, опытно-конструкторские и экспериментально-технологические (технологические) работы, а также иные аналогичные указанным в настоящем подпункте услуги
Таким образом, если Вы оказываете услуги иностранной компании, то в большинстве случаев место оказания услуг будет определяться по покупателю и как следствие, НДС платить не нужно будет.
9. Агентский НДС в Армении в 2026 году – в каких случаях ИП и ООО в Армении обязаны выполнять обязанности налогового агента по НДС при оплате иностранному подрядчику (импорте услуг)?
Многие не знают, но при импорте услуг в Армению (например, при оплате Google Ads, AWS, Zoom или зарубежному консультанту) у Вас в большинстве случаев возникает обязанность налогового агента, а именно услуга, оказываемая Вам иностранной компанией, считается оказанной на территории Армении в связи с чем у Вас возникает обязанность выступить налоговым агентом и удержать НДС в бюджет при оплате в адрес иностранного контрагента.
Смотрим закон:
Согласно ч.2 ст. 70 НК РА
«Поставка товаров, выполнение работ и (или) оказание услуг, осуществляемые в Республике Армения организацией-нерезидентом, не имеющей постоянного учреждения в Республике Армения, а также ввоз товаров, принадлежащих этому нерезиденту. -организации-резиденту или физическому лицу-нерезиденту, не имеющему постоянного представительства в Республике Армения, в Республику Армения (в том числе из государств-членов ЕЭП) обязанность по исчислению и уплате НДС в порядке и условия, предусмотренные Кодексом по сделкам и операциям, подлежащим обложению НДС, вместо такой организации-нерезидента или физического лица-нерезидента в качестве налогового агента несет сторона договорных отношений, являющаяся плательщиком НДС».
Далее смотрим исключения в п.5:
В случаях, определенных настоящей частью:
5) Обязанность по исчислению и уплате НДС в порядке и сроки, установленные Кодексом, возлагается на организацию-нерезидента без постоянного представительства в Республике Армения или на физическое лицо-нерезидента без постоянного представительства, если стороной договорных отношений является субъект микропредпринимательства или плательщик налога с оборота, либо если статья 288 Кодекса - организация-нерезидент, не имеющая постоянного представительства в Республике Армения, зарегистрированная в налоговом органе в порядке, определенном частью 9.1 статьи, оказывает электронные услуги индивидуальному предпринимателю или физическому лицу, не являющемуся нотариусом».
Таким образом:
- если Вы находитесь на общем режиме налогообложения, то при оплате услуг в адрес иностранного контрагента Вы в большинстве случае обязаны будете удержать и оплатить в бюджет Армении агентский НДС.
- если Вы находитесь на режиме налогообложения «Налог с оборота», то Вы освобождены от исполнения обязанностей налогового агента по НДС. При этом формально иностранная компания сама должна оплатить НДС в Армении (вопрос о том, кто и как должен контролировать выполнение иностранной компанией обязанностей по оплате НДС мы здесь опускаем).
Обязанность по оплате агентского НДС возникает тогда, когда согласно ст. 39 НК РА услуга считается оказанной на территории Армении (а это большинство случаев).
10. Агентский налог на прибыль в Армении в 2026 году – в каких случаях ИП и ООО в Армении обязаны выполнять обязанности налогового агента по налогу на прибыль при оплате иностранному подрядчику?
Также как и в случае с агентским НДС, многие не знают, что при оплате услуг в адрес иностранной компании, в некоторых случаях ИП или ООО в Армении обязано будет выступить налоговым агентом и удержать налог на прибыль нерезидента (с дохода, полученного иностранной компанией от оказания услуг в Армении).
При этом от данной обязанности в большинстве случаев можно освободиться, получив сертификат налогового резидента от Вашего контрагента (при условии, что между Арменией и страной, в которой зарегистрирован Ваш контрагент есть соглашение об избежании двойного налогообложения).
Смотрим закон:
Статья 105 НК РА База обложения налогом на прибыль
1. Базой обложения налогом на прибыль считаются:
4) для организаций-нерезидентов, осуществляющих деятельность в Республике Армения без постоянного учреждения и (или) получающих доход из источников Республики Армения без постоянного учреждения (далее — нерезиденты-плательщики налога на прибыль, осуществляющие деятельность в Республике Армения без постоянного учреждения), — валовый доход, установленный пунктом 3 части 1 статьи 104 Кодекса.
Выполнение обязанности налогового агента закреплена в ст. 132 НК РА:
Статья 132 НК РА Исчисление и удержание налога на прибыль налоговым агентом
1. Налог на прибыль в части налогооблагаемой базы, формируемой по доходам, уплаченным плательщикам налога на прибыль-нерезидентам, исчисляется и удерживается налоговым агентом, принимая за основу ставки, установленные частью 4 статьи 125 Кодекса, если:
1) доходы уплачиваются плательщику налога на прибыль-нерезиденту, осуществляющему деятельность в Республике Армения без постоянного учреждения;
Таким образом, для того, чтобы использовать Армению в качестве «Хаба» для приема платежей и оплаты зарубежным контрагентам, нужно не только внимательно изучить вопрос в части агентского НДС, но и вопрос в части агентского налога на прибыль.
На практике мы с клиентами делаем так: заранее запрашиваем у иностранного контрагента сертификат налогового резидента его страны. Если между Арменией и этой страной есть СИДН (а у Армении довольно широкая сеть соглашений), агентский налог на прибыль удерживать не нужно. Но если сертификата нет — будьте готовы удержать налог.
11. Налоговые льготы для IT-сектора и компаний в Армении (актуально на 2026 год)
До 2025 года в Армении действовала система IT-сертификатов, которая регулировалась Законом РА от 30 декабря 2014 года №ЗР-245 «О государственном содействии в сфере информационных технологий». Сертификат до 2024 года давал серьёзные льготы: налог на прибыль — 0%, подоходный налог за сотрудников — 10% вместо 20%.
Мы с клиентами получали достаточно много таких сертификатов — процедура была понятная и предсказуемая.
Однако IT-сертификаты больше не выдаются. С начала 2024 года по ним отменили основную льготу по Налогу на прибыль, а с конца 2024 года их отменили вовсе.
Что сейчас: льготная ставка 1% Налога с оборота для IT и НИОКР
С 2025 года вместо IT-сертификатов в Армении действует новый подход — льготная ставка налога с оборота 1% для компаний и ИП, занимающихся IT-деятельностью и научными разработками (R&D).
Что это означает на практике:
А) Налог с оборота — 1% (вместо стандартных 10% для услуг). Лимит тот же — 115 млн драмов годового оборота.
Б) НДС — по-прежнему 0% при экспорте услуг за рубеж (как мы разобрали в разделе 7) независимо от льгот.
В) Налог на дивиденды (для ООО) — 5%, без изменений и независимо от льгот.
По сути для малого бизнеса, кто укладывается в лимит 115 млн драмов стало проще — больше не нужно готовить бизнес-план, проходить комиссию и отчитываться перед ней. Но кто не укладывается в лимит 115 млн армянских драмов по сути не может больше рассматривать Армению как удобную страну для регистрации бизнеса - нужно смотреть в сторону Киргизии, Гонконга, Сингапура или ОАЭ, а в отдельных случаях и Казахстана.
12. Какой подоходный налог (НДФЛ) в Армении в 2026 году? Какой налог на зарплату для сотрудников? Какой налог для фрилансеров без ИП в Армении?
Ставка подоходного налога в Армении является плоской и составляет 20%. Она применяется ко всем видам доходов физических лиц:
- Заработная плата сотрудников.
- Доходы фрилансеров по гражданско-правовым договорам (ГПХ).
- Иные личные доходы.
13. Какие налоги нужно платить работодателю из России если сотрудник уехал (релоцировался) в Армению и работает удаленно?
Кейс №1. Если официально оформленный на российскую компанию сотрудник уехал в Армению и работает удаленно, при этом в календарном году он более 183 дней провел в России, то есть он остается налоговым резидентом РФ, налоги будут следующие:
- 13-22% удерживает работодатель в России как за налогового резидента.
- Порядка 30% страховых взносов в РФ.
В Армении дополнительно оплачивать ничего не нужно, так как человек не стал налоговым резидентом Армении. В совокупности на расходы уйдут стандартные 43-52% налога.
Кейс №2. Если официально оформленный на российскую компанию сотрудник уехал в Армению и работает удаленно из Армении, при этом в календарном году он менее 183 дней провел в России, то есть он потерял статус налогового резидента РФ, налоги будут следующие:
- 20% в Армении подоходный налог (если стал резидентом Армении).
- Порядка 30% страховых взносов в РФ (оплата страховых взносов не зависит от статуса резидент/нерезидент).
А что с подоходным налогом в России?
С одной стороны, по внутренним российским правилам с 2024–2025 года доходы штатных дистанционных сотрудников российских компаний считаются доходами от источников в РФ и облагаются по стандартной прогрессивной ставке 13–22% даже если сотрудник потерял резидентство. То есть формально российский работодатель обязан удерживать НДФЛ.
С другой стороны, между Россией и Арменией действует Соглашение об избежании двойного налогообложения от 28.12.1996, и по нему заработная плата сотрудника, фактически работающего в Армении, должна облагаться налогом только в Армении (если сотрудник стал налоговым резидентом Армении):
Статья 14 Доходы от работы по найму
С учетом положений статей 15, 16 и 18 настоящего Соглашения жалованье, заработная плата и другие подобные вознаграждения, получаемые резидентом одного Договаривающегося Государства в связи с работой по найму, облагаются налогом только в этом Государстве, если только такая работа не осуществляется в другом Договаривающемся Государстве. Если работа по найму осуществляется в другом Договаривающемся Государстве, полученные в связи с этим вознаграждения могут облагаться налогом в этом другом Государстве.
То есть по СИДН Россия не имеет права облагать этот доход.
СИДН имеет приоритет над внутренним законодательством — это прямо закреплено в ст. 7 НК РФ. Поэтому базово, если вы налоговый резидент Армении, платить подоходный налог в России не нужно — только 20% в Армении.
Однако на практике это сделать сложнее, чем в теории. Российским бухгалтерам бывает непросто объяснить и доказать, что они не имеют права удерживать с вас НДФЛ. Бухгалтеры часто хотят перестраховаться и заплатить «лишний» налог — им проще удержать 13–22%, чем разбираться с применением СИДН и брать на себя риски.
При подобных обсуждениях у меня часто спрашивают мол "а как в Армении узнают о моих доходах от российского работодателя" - на практике во многих случаях никак, но мы в рамках статьи данный вопрос обсуждать не будем.
14. Может ли российская компания оптимизировать налоги, уволив сотрудника и оформив его как ИП в Армении с режимом «Налог с оборота»?
В целом если сотрудник зарегистрирует ИП в Армении, то налоги действительно будут ниже. Но налоги все равно будут больше, чем просто 1-10% в Армении на «Налоге с оборота».
Дело в том, что в большинстве случаев российский работодатель при оплате услуг в адрес ИП в Армении должен будет удержать агентский НДС, ставка которого с 2026 года поднята до 22% (в России есть агентский НДС также как и в самой Армении) и оплатить его в бюджет РФ (причем независимо от системы налогообложения работодателя, агентский НДС нужно удерживать даже если сам работодатель на УСН, так как НДС в этом случае платится не за себя, а в качестве налогового агента иностранного ИП).
В частности, агентский НДС 22% нужно будет удержать при оплате на ИП в Армении (либо в любой другой стране) услуг по разработке ПО, консалтинговых услуг и т.д.
То есть будете Вы оплачивать услуги по разработке ПО или консультационные услуги в сфере IT, Вы в любом случае попадаете на агентский НДС, поскольку место оказания услуг определяется по месту нахождения покупателя услуг, а им является российское лицо.
Агентский НДС не нужно удерживать только если местом оказания услуг иностранным ИП не будет считаться территория РФ (место оказания услуг определяется ст. 148 НК РФ).
Тем не менее, 23-32% в любом случае выгоднее, чем 50%.
Если же компания в РФ сама плательщик НДС, то она этот агентский НДС может принять к вычету - тогда фактически это вообще не будет дополнительным расходом для нее.
Однако в большинстве случаев можно найти еще более дешевые и полностью законные варианты. Так, если Вы занимаетесь международным бизнесом, то, как правило, намного более выгодно открыть компанию в юрисдикции, где можно все налоги свести к 0% (не офшор) и где нет агентского НДС и тогда 50% действительно превратятся всего в 1-10%.
15. Какие страховые взносы нужно платить в Армении за сотрудников?
При оформлении сотрудников в Армении, Вам необходимо за них платить страховые взносы:
- Социальные взносы в размере 5% при зарплате до 500 тыс. драмов (брутто) в месяц, либо по формуле 10% минус 25 000 драмов при зарплате свыше 500 000 драмов (брутто). Максимальный размер взноса — 87 500 драмов в месяц.
Гербовый сбор. Для наёмных сотрудников с 2026 года действует упрощённая шкала (согласно изменениям в ст. 12 Закона РА «О возмещении вреда, причинённого жизни или здоровью военнослужащих во время обороны Армении» № НО-245-Н):
А) При расчётной базе (брутто-зарплата) до 1 000 000 драмов в месяц
- 1 000 драмов в месяц.
Б) При расчётной базе от 1 000 001 драмов и более — 15 000 драмов в месяц.
Обязательное медицинское страхование (ОМС) — нововведение 2026 года (для резидентов). Фиксированный взнос в размере 129 600 драмов в год. Работодатель удерживает взнос из зарплаты сотрудников с брутто-зарплатой свыше 200 000 драмов. В 2026 году действуют значительные государственные субсидии: при зарплате 200–500 тыс. драмов реальная дополнительная нагрузка на сотрудника обычно минимальна (порядка 300 драмов в месяц) за счёт снижения гербового сбора и налоговых кредитов.
16. Кто является налоговым резидентом Армении? Как стать налоговым резидентом Армении?
Физическими лицами-резидентами Республики Армения считаются физические лица, которые в налоговом году фактически находились в Республике Армения 183 и более дней (ч.1 ст.25 Налогового кодекса Армении).
Также согласно ч.1 ст. 25 НК РА:
3. Физическими лицами-резидентами считаются также:
1) физические лица, центр жизненных интересов которых находится в Республике Армения. По смыслу применения настоящего пункта центром жизненных интересов является место, где сосредоточены семейные и экономические интересы физического лица. В частности, считается, что центр жизненных интересов физического лица находится в Республике Армения, если в Республике Армения находится его дом или другая квартира, семья, основное место профессиональной или иной деятельности;
То есть в отличие от России, в Армении также можно получить статус налогового резидента по критерию «Центра жизненных интересов».
Критерий «Центр жизненных интересов» определяется по наличию работы в Армении, семьи, бизнеса, наличию в Армении основных активов человека.
Статус налогового резидента Армении не дает каких-либо существенных налоговых льгот, поэтому специального смысла в его получении я не вижу.
В 2026 году статус налогового резидента Армении накладывает обязанность по всеобщему декларированию доходов, поэтому перед получением статуса резидента в Армении нужно тщательно изучить все за и против.
17. Может ли гражданин России открыть ИП в Армении? Как открыть ИП в Армении нерезиденту?
Да, гражданин России (нерезидент) может открыть ИП в Армении. Получать для этого армянский ВНЖ не требуется.
Для регистрации ИП в Армении гражданину России нужно сделать следующее:
- Прилететь в Армению, взяв с собой российский и заграничный паспорта, а также нотариальный перевод (перевод можно сделать в Ереване по адресу: улица Рафаэла Лемкина, д. 1).
- Определиться с почтовым адресом в Армении. Адрес могут предоставить Вам либо знакомые, либо его можно получить у юристов, которые занимаются регистрацией ИП/ООО в Армении.
Получение социальной карты (SSN) В 2026 году этот этап часто предшествует регистрации ИП или идет параллельно.
Где: В любом отделении миграционной службы или полиции (уже не только на Мамиконянц, 1, но и в территориальных отделах).
Срок: Сейчас это занимает от 1 до 3 рабочих дней. Без соцкарты невозможно активировать личный кабинет налогоплательщика.
- Регистрация в Госрегистре (AJP) Адрес на Комитаса, 49/3 остается центральным офисом, но теперь регистрация возможна в любом отделении «Единого офиса государственных услуг» (ЕОГУ). Пошлина: 3 200 драмов.
- После этого ИП готово к работе.
- Выбор системы налогообложения (Критический момент!) После получения свидетельства о регистрации у вас есть 20 календарных дней, чтобы подать заявление на «Налог с оборота» (Упрощенка).
Открытие банковского счета (в основном в 2026 году ИП в Армении -россияне открывают банковские счета в Ardshinbank, Ameriabank, IDBank).
18. Можно ли гражданину РФ открыть ИП, ООО в Армении удаленно (дистанционно)?
Да, гражданин РФ может открыть ИП, ООО в Армении удаленно. Для этого нужно найти юриста в Армении, сделать на него доверенность и переслать ему. Далее он все сделает за Вас.
Весь 2025 г. нам с клиентами с результативностью 100% также удавалось и банковский счет открыть удаленно. До 2025 года удавалось через раз. В 2026 г. пока тоже открываем не только ИП, но и банковские счета успешно удаленно.
19. Нужно ли проходить валютный контроль в Армении при получении платежей из-за рубежа на банковский счет ИП или ООО, счет физлица в Армении?
Нет, отдельной процедуры валютного контроля в Армении нет.
Формально в Армении есть понятие валютного контроля и даже есть Закон о валютном регулировании и валютном контроле (принят 24.11.2004 г.) – в нем есть статья 9 «Валютный надзор и контроль»:
1. Валютный надзор в Республике Армения осуществляют органы валютного надзора, а валютный контроль — валютные агенты.
В Республике Армения органами валютного контроля являются органы, указанные в пунктах 3, 4 и 5 настоящей статьи.
Агентами валютного контроля являются действующие на территории Республики Армения банки, кредитные организации, организации, осуществляющие денежные переводы. Агенты валютного контроля подотчетны Центральному банку в порядке, установленном Центральным банком.
То есть на постоянное основе при получении платежей что-то предоставлять в банк не нужно. Каких-то ограничений на движение капитала тоже нет.
При этом если Ваши операции покажутся банку подозрительными, то банк может запросить документы по сделке в рамках антиотмывочного законодательства (как и в любой другой стране мира).
20. Как (в каком банке) россиянину открыть корпоративный счет для ИП / ООО в Армении и личный счет физического лица?
В 2026 году мои клиенты, которые открывают ИП в Армении, чаще всего открывают счета в Ardshinbank, Ameriabank, IDBank. В банке Вам сразу откроют и бизнес счет ИП и личный счет.
Что касается открытия счетов, то если Вы банку четко объясните какие именно доходы Вы будете получать на счет ИП/ООО, а еще лучше покажите предыдущие договоры, то есть банку будет понятно, что Вы планируете заниматься понятным и реальным бизнесом - бизнес счет Вам откроют.
Если же Вы придете открывать счет с доводами "хочу счет, пока не знаю, чем буду заниматься", то легко можно получить отказ в открытии счета.
Также были и кейсы, когда клиентам закрывали бизнес счета в Америи и Эвокабанке. Одна из потенциальных причин – большой процент транзита денег в РФ и малый процент прибыли, оставляемой в Армении.
Тем не менее, в целом бизнес счет в Армении открыть намного проще, чем, например, в Грузии.
Что касается перевода денег из Армении в Россию – в целом с этим проблем нет (в отличие от той же Грузии).
21. В каком случае банки Армении могут закрыть (заблокировать) счет россиянину?
В целом такие случаи единичны. Как я указывал выше, были кейсы, когда клиентам просто так закрывали счета в Америи и Эвокабанке.
В других банках такие кейсы тоже были, но они были более очевидны, в основном это касалось оформления сотрудников в Армении как ИП вместо официальных трудовых отношений (многие так делали, чтобы платить 1-10% налога с оборота вместо подоходного налога и страховых взносов).
22. Какие платежные системы работают в Армении в 2026 году? Как работать и принимать платежи в Армении через Payoneer, Stripe, Paypal, Wise для ИП, ООО и физлица? Как открыть счет в платежных системах в Армении?
В Армении сейчас работает только Payoneer.
Stripe, Wise в Армении не работают, Paypal не работает для приема платежей.
По Payoneer в Армении есть положительный опыт приема платежей как с личными счетами в payoneer, так и с корпоративными.
Недавно на моем сайте я опубликовал подробную и актуальную на 2026 год статью про работe с Payoneer, в том числе через Армению.
Таким образом, в Армении все довольно «туго» в плане популярных платежных систем. В этом плане даже в той же Грузии вариантов намного больше, я уже не говорю про ОАЭ и Гонконг.
Для регистрации аккаунта Payoneer в Армении Вам могут потребоваться:
- договор аренды.
- Utility Bill (документ об оплате коммунальных услуг на Ваше имя по Вашему зарубежному адресу проживания).
- выписка из банка, где будет указан Ваш зарубежный адрес проживания.
В основном достаточно или Utility Bill.
23. Законно ли ИП, ООО и физическому лицу из России принимать платежи (оплату за услуги и товары на ИП и ООО, зарплату) на счет в Армении?
Да, законно. Валютный резидент России, в том числе ИП и физическое лицо может принимать платежи (включая оплату за услуги и товары, зарплату от работодателя) на свои счета в Армении независимо от того, является он налоговым резидентом России или нет.
Тоже самое касается и ООО.
Смотрим закон:
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле»
Статья 12. Счета (вклады) резидентов в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных резидентам иностранными поставщиками платежных услуг5.2. Наряду со случаями, указанными в части 5.1 настоящей статьи, на счета (во вклады) физических лиц — резидентов, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, могут быть зачислены без ограничений денежные средства, получаемые от нерезидентов, при условии, что такие банки расположены на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией.
В 2023 году также вышло Официальное разъяснение Банка России от 29.06.2023 N 4-ОР "О применении отдельных положений Указа Президента Российской Федерации от 28 февраля 2022 года N 79 "О применении специальных экономических мер в связи с недружественными действиями Соединенных Штатов Америки и примкнувших к ним иностранных государств и международных организаций" и Указа Президента Российской Федерации от 5 июля 2022 года N 430 "О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации" в части зачисления резидентами денежных средств на зарубежные счета и иностранные электронные средства платежа", из которого следует, что:
принимать платежи можно вообще куда угодно – на любые счета и счета в платежных системах.
Тем не менее, поскольку у нас уже были кейсы, когда давали одни разъяснения, а затем давали пояснения, что «в предыдущих пояснениях имелось ввиду другое и на самом деле нельзя», у меня есть некий скепсис в отношении толкования данных разъяснений как «можно вообще все».
24. Передает ли Армения (банки Армении) информацию в российскую налоговую службу в рамках соглашения об автоматическом обмене налоговой информацией?
Да, Армения обменивается в автоматическом режиме налоговой информацией с Россией.
Мы с клиентами стабильно получаем письма из ФНС вот такого содержания:
Перечень стран, с которыми у РФ есть автообмен всегда можно проверять вот тут.
Как так - я зашел в ТГ-каналы про Армению и там полно историй в стиле «открыл счёт в Ереване в 2022 году, до сих пор ничего не пришло из налоговой» или «у меня ИП в Армении третий год, ни одного запроса от ФНС».
Таких комментариев действительно много, причина тут просто в том, что у российской налоговой часто не хватает рук, чтобы обработать все данные и выйти на каждого.
Но для вас лично это ни о чём не говорит. Автоматический обмен налоговой информацией — штука не идеальная: не на каждом этапе всё срабатывает как задумано, данные могут передаваться с задержкой или не передаваться вовсе в конкретном случае. Угадать, повезёт именно вам или нет — невозможно. При этом тенденция очевидная: с каждым годом таких писем из налоговой приходит всё больше. То, что не пришло в 2023-м, вполне может прилететь в 2026-м — и сразу за несколько периодов.
Срок давности по налогам - 3 года, по валютным нарушениям - 2 года.
25. Имеется ли у России Соглашение об избежании двойного налогообложения с Арменией?
Да, между Россией и Арменией есть действующее Соглашение между Правительством РФ и Правительством Республики Армения от 28.12.1996 «Об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество».
26. Какие обязанности возникают у резидента РФ при регистрации КИК в Армении (ИП, ООО)? Уведомление об участии и ежегодные уведомления о КИК в Армении
Регистрация компании в Армении накладывает на Вас определенные обязательства (если Вы налоговый резидент РФ), а именно у Вас появляется обязанность подать уведомление об участии в иностранных организациях, а также ежегодно подавать уведомление о КИК, а именно:
- В течение 3 месяцев нужно будет подать уведомление об участии (штраф за неподачу 50000 руб. по ч. 2 ст. 129.6 НК РФ).
- Ежегодно не позднее 30 апреля (для физического лица) года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании, нужно будет подавать уведомление о КИК в Армении (штраф за неподачу 500000 руб. по ч. 1 ст. 129.6 НК РФ).
Обязанности по КИК возникают только при регистрации компании в Армении (ООО), при регистрации ИП в Армении данных обязательств не возникает.
Поскольку Армения находится в ЕАЭС, то контролирующее лицо освобождается от уплаты налога КИК:
Статья 25.13-1 НК РФ Освобождение от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании
1. Прибыль контролируемой иностранной компании ... освобождается от налогообложения в порядке и на условиях, установленных настоящим Кодексом, если в отношении такой контролируемой иностранной компании выполняется хотя бы одно из следующих условий:
2) она образована в соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза и имеет постоянное местонахождение в этом государстве.
Однако вхождение Армении в ЕАЭС никак не освобождает от подачи уведомления об участии и уведомления о КИК.
27. Основные выводы по Армении
Армения – довольно интересная юрисдикция, основное преимущество которой для россиян заключается в том, что можно легко вести расчеты в российских рублях, нет особых проблем с проведением платежей.
Исключения касаются только косвенного экспорта – то есть поставки товара из других стран в Россию сразу минуя территорию Армении.
Также в Армении для малого IT бизнеса по прежнему привлекательные условия.
При правильном применении данные возможности могут сэкономить много денег.
С другой стороны, у Армении есть много мелких недостатков – низкий лимит по «упрощенке» («Налог с оборота»), наличие агентского НДС на общем режиме, наличие агентского «налога на прибыль» в ряде случаев при оплатах в адрес иностранных компаний и т.д.
Таким образом, Армения, как и любая другая юрисдикция может хорошо подойти для ряда задач, а с другой стороны при неправильном применении может повлечь за собой большие проблемы с налоговой службой Армении, если Вы не разберетесь в некоторых узких моментах армянского налогового законодательства.
А какой у Вас опыт ведения бизнеса и расчетов через Армению? Давайте обсудим в комментариях.
Я готов помочь КАЖДОМУ:
1. Составить легальную и безопасную схему ведения расчетов с иностранными компаниями в условиях текущих ограничений с конкретными цифрами, расходами, с налоговой оптимизацией и т.д. - как с прямыми клиентами, так и с зарубежными онлайн сервисами.
2. С подбором юрисдикции для регистрации бизнеса и эффективным налоговым планированием при открытии ИП/ООО за рубежом с конкретными цифрами (как легально сэкономить на налогах и т.д.). Работаю с Арменией, Грузией, Казахстаном, Киргизией, ОАЭ, Гонконгом, Кипром, UK, Сингапуром и другими странами.
3. Помочь с оптимизацией личных налогов (международное налоговое планирование), разобраться с валютным законодательством РФ, законодательством о КИК (сдача отчетности и т.д.), статусом налогового резидента, а также по многим другим сопутствующим вопросам.
4. Помочь по многим другим сопутствующим вопросам в рамках моей специализации.
Для получения консультации и полной настройки легальной модели Вашей работы, Вам нужно написать мне сообщение с кратким описанием своей ситуации на:
juristvasiliev@yandex.ru,
WhatsApp 8-960-767-64-03,
Телеграм @Dmitriy_vasilev7.
Max - ссылка.
и мы в индивидуальном порядке разберем и обязательно решим Ваш вопрос.
Обращайтесь ко мне лично, буду рад помочь!
С Уважением, адвокат Васильев Дмитрий (№ 1510 в реестре адвокатов, адвокатское удостоверение № 1911, выдано 29.10.2015 г. адвокатской палатой Красноярского края).
Сайт: https://vasilev-law.ru/.
Юрист №1 в рейтинге юристов России по версии крупнейшего правового сервиса РФ Правовед.Ру — https://pravoved.ru/lawyer/362127/.