Пример расчета налогов и отчислений в Италии для ИП

Давайте посчитаем сколько же налогов нужно платить за ведение Partita Iva (ИП) по визе Lavoro Autonomo (фриланс).

Разберем живой пример моего клиента. Девушка-программист переезжает с мужем и 1 несовершеннолетним ребенком. Муж и ребенок воссоединяются с ней по семейному мотиву.

Вид деятельности - код Атеко 62.09.09 (Altre attivit, dei servizi connessi alle tecnologie dell'informatica - Другие виды деятельности, услуги, связанные с информационными технологиями)

2023 год - открытие ИП

годовое обслуживание бухгалтера 400 евро

*при желании можно вести учет самостоятельно в программе, стоимость примерно 150 евро

Возможно, в первый год деятельности, вам не придется полностью оплачивать налог, но это в том случае, если первый ВНЖ вам выдадут на 2 года.

При продлении ВНЖ необходимо показать деятельность ИП за предыдущий год. Например, первый ВНЖ выдали сроком на 1 год в 2023 году. Соответственно, продлять ВНЖ нужно будет в 2024 году. Поэтому, показываем доход по ИП за 2023 год.

*если бы ВНЖ выдали на 2 года, то продление было бы в 2025 году. Соответственно, доход необходимо было бы показать за 2024 год. А в 2023 году показать любой доход, чтобы не сдавать нулевую декларацию. Например, символические 500 евро.

Налоги за 2023 год оплачивается во второй половине 2024 года.

2024 год - Необходимо оплатить налог за 2023 год для продления ВНЖ.

Основной заявитель на кого открыто ИП, который приехал по визе Д.

Необходимо показать минимальный доход 8 400 евро (к этой сумме УЖЕ ПРИМЕНЕН коэффициент снижающий налогоблагаемую базу)

Для кода Атеко 62.09.09 коэффициент составляет 67% (таблицу с коэффициентами можно посмотреть тут)

❗Таким образом доход до применения коэффициента, снижающего налогооблагаемую базу, должен быть не менее 12 538 евро в год.

Считаем:

67% от 12 538 евро = 8 400 евро в год налогооблагаемая база

С этой суммы платятся пенсионные и страховые взносы:

8 400 * 26% = 2 184 евро в год

Налог на прибыль ИП в упрощенном режиме 5%. Этот налог платится с остатка налогооблагаемой базы, за вычетом взносов.

8 400 (налогооблагаемая база) - 2 184 (страховые и пенсионные взносы) = 6 216 евро

6 216 * 5% = 310 евро в год

Всего за 2023 год на основного заявителя: 2 494 евро (примерно 208 евро в месяц)

Девушка едет с супругом и ребенком. Ей необходимо показать дополнительный доход. 50% от налогооблагаемой базы на каждого члена семьи.

Считаем на одного человека 50% от 8 400 = 4 200 евро в год

Платим пенсионные и страховые взносы:

4 200 * 26% = 1 092 евро в год

4 200 - 1 092 = 3 108 евро

3 108 * 5% = 155 евро в год

Всего за 2023 год на одного человека: 1 247 евро в год (примерно 104 евро в месяц)

Итого на мужа и ребенка: 1 247 * 2 = 2 494 евро (примерно 208 евро в месяц)

Исходя из расчетов для продления ВНЖ клиент покажет доход за 2023 год в размере минимум 25 075 евро.

Посмотрим еще раз подробно.

После применения коэффициента (67%) налогооблагаемая база составит

16 800 евро за 2023 год

С этой суммы клиент заплатит пенсионные и страховые взносы 26% = 4 368 евро (364 евро в месяц)

16 800 - 4 368 = 12 432 евро

Затем оплата 5% налога на доход = 622 евро (примерно 52 евро в месяц)

Итого на семью из 3х человек: 4 990 евро в год (примерно 416 евро в месяц)

Я понимаю, как сложно вникнуть в систему расчета итальянских налогов. Но этого достаточно для того, чтобы хоть немного представить какие суммы налогов вас могут ожидать.

Я настоятельно рекомендую вам консультироваться у комерчиалиста по вопросам налогов именно по вашему виду деятельности! Так как коэффициенты, состав семьи и режим налогооблажения может отличаться от примера из статьи!