Кипр известен своей благоприятной политикой в отношении иностранных работников, предпринимателей и инвесторов. Налоговые режимы для физических и юридических лиц здесь одни из самых низких в Европе и мире. Кроме того, налоговые соглашения со многими ведущими странами мира предоставляют иностранцам еще одну возможность максимизировать свои доходы.
Что такое соглашение об избежании двойного налогообложения?
Это двустороннее соглашение между странами, которое не позволяет облагать налогом один и тот же доход в обеих юрисдикциях.
Как оно работает?
Рассмотрим на примере: резидент Германии получает доход на Кипре. Этот доход будет облагаться налогом в первую очередь в Германии, стране его проживания. Однако Кипр по-прежнему имеет право облагать налогом доходы, полученные в пределах своей территории, что может привести к двойному налогообложению одного и того же дохода. Наличие же соглашения между Германией и Кипром защищает доход от двойного налогообложения.
Для физического лица резидентство имеет решающее значение в налоговых соглашениях, поскольку оно определяет, какая страна имеет право облагать налогом его доходы по всему миру.
Для юридических лиц в соглашениях используется термин "постоянное представительство" для обозначения постоянного места ведения бизнеса, где компания осуществляет свою деятельность. Например, компания, зарегистрированная в Великобритании с офисом на Кипре, будет иметь постоянное представительство на Кипре, и прибыль компании будет облагаться налогом на Кипре.
Данные соглашения защищают доходы физических и юридических лиц и помогают предотвратить уклонение от уплаты налогов. Четкие правила уплаты налогов сокращают возможности для налоговых лазеек.
Список стран, имеющих налоговые соглашения с Кипром
Великобритания
В 2018 году Великобритания и Кипр подписали новое налоговое соглашение, которое вступило в силу в 2019 году. Все доходы будут облагаться налогом только в той стране, откуда они были получены.
Германия
В 2011 году Германия и Кипр внесли изменения в налоговое соглашение, предложив более выгодные условия для лиц, получающих доход в обеих странах. В частности, доходы от дивидендов будут облагаться налогом в размере 5%, а не 10%. Другие доходы будут облагаться налогом только в той стране, где они были получены.
США
Налоговое соглашение между США и Кипром довольно сложное. Лица, имеющие право на получение налоговых льгот, могут зачесть налог, уплаченный в одной стране, в счет уплаты налога в другой. Это позволяет снизить налоговое бремя во второй стране до 0.
Однако существует "сберегательная оговорка" - положение, которое сохраняет за каждой страной право облагать налогом своих граждан и резидентов, как если бы договора не существовало. Гражданам США, находящимся за рубежом, особенно важно понимать условия этой оговорки, а также факторы, определяющие, попадают ли они под действие соглашения об избежании двойного налогообложения.
ОАЭ
Кипр и ОАЭ договорились о заключении налогового соглашения в 2010 году, а вступило оно в силу в 2014 году. Соглашение в основном соответствует модели Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), но есть и некоторые отличия, как и во всех налоговых соглашениях с ОАЭ. Граждане Кипра, проживающие в ОАЭ и получающие там доход, смогут воспользоваться 0% налоговой ставкой в Эмирате. Однако тем, кто получает доход на Кипре, все равно придется платить местный налог.
Гонконг
Налоговое соглашение между Кипром и Гонконгом довольно простое. В большинстве случаев физические и юридические лица не будут облагаться двойным налогом. Однако резиденты Гонконга, работающие на Кипре, получат только налоговые вычеты в счет уплаты налога в Гонконге, а не полное освобождение от него.
Другие страны, имеющие соглашение об избежании двойного налогообложения с Кипром:
- Австралия
- Канада
- Франция
- Италия
- Япония
- Швейцария
- Египет
- Израиль
- Ливан
- Сингапур
- Таиланд
- Украина
Полный список стран можно найти на официальном сайте Министерства финансов Кипра
Закажите звонок с Менеджером YouReg прямо сейчас и получите бесплатную консультацию по регистрации бизнеса на Кипре уже сегодня!