Войти в IT: что нужно знать о регистрации бизнеса и налогах

Привет, я Анастасия Харитонова, финансовый и налоговый консультант, основательница fin.team. Уже 10 лет я строю финмодели, помогаю IT-бизнесу разбираться с налогами, настраивать управленческий учет и защищать бизнес-планы перед инвесторами.

Сегодня расскажу предпринимателям, которые идут в IT-сектор, как тратить минимально на налоги, а еще дам налоговый калькулятор, который покажет, на какой системе выгодно работать именно вам.

Регистрируйте ИП, если:

• работаете в одиночку, без партнеров;
• не планируете привлекать инвесторов или точно знаете, что они дадут деньги по договору займа, а не за долю в бизнесе;
• зарабатываете не больше 60 миллионов в год то есть в среднем около 5 миллионов в месяц, у вас будет возможность работать на самой выгодной системе налогообложения — патентной.

Открывайте ООО, если:

• запускаете бизнес с партнерами или планируете привлекать венчурных инвесторов;

В ООО можно разделить доли, закрепить ответственность, финансовые цели и роли партнеров юридически — в уставе и учредительном договоре. В прошлой статье я подробно рассказывала, о чем нужно договориться с партнером на берегу, чтобы избежать конфликтов в совместном бизнесе.

• планируете взять кредит на нужды компании;

На практике кредит на развитие бизнеса банки охотнее дадут ООО, а не ИП. Конечно, при условии, что бизнесу больше трех лет, вы платите налоги и показываете положительную динамику доходов и прибыли.

• будете регистрировать интеллектуальную собственность или продавать франшизу;

Товарный знак и нематериальные активы должны принадлежать и вам, и партнерам. В дальнейшем вы сможете передавать их по договору другим юридическим лицам.

• хотите открывать филиалы или представительства в других городах и странах в ближайшем будущем.

ИП не может зарегистрировать филиал или представительство в другом регионе или за рубежом, эта возможность есть только у юридического лица.

При регистрации ИП или ООО выбирайте коды из 62-го раздела ОКВЭД — они посвящены разработке компьютерного программного обеспечения и консультационным услугам в этой сфере. Именно эти коды попадают под налоговые льготы, про них расскажу ниже.

• ИП-разработчик может быть на упрощенной системе налогообложения — УСН — и совмещать ее с патентом.
• ООО патент купить не может, у него два варианта: работать на общей системе или применять УСН.

Вот калькулятор, который считает, какая система из упрощенок выгоднее. Скопируйте и просчитайте, сколько будете платить на разных системах.

• Общая система налогообложения (ОСНО) выгодна, если IT-компания делает продукты для иностранных заказчиков, тогда услуги не будут облагаться НДС, а входящий НДС, если у вашего бухгалтера железная воля и твердая рука, можно будет принять к вычету и получить возмещение из бюджета.

Если компания занимается технической поддержкой, то такие доходы облагаются НДС в общем порядке, а вот налог на прибыль при техподдержке можно не платить, если работы по настройке, вводу в эксплуатацию ПО, переданного по лицензионному договору, выполняются на территории заказчика и заказчик предоставляет специалистам компании свои площади на безвозмездной основе. Вуаля.

Еще общей системой выгодно пользоваться тем, кто передает права использования своего ПО по лицензионному договору, так как НДС в этом случае платить не надо. Например, так делает компания 1С — сервис, с которым работают по подписке.

Важно помнить, что с 01.01.2021 ПО нужно будет регистрировать в едином реестре российских программ для ЭВМ, чтобы пользоваться льготой по НДС.

Патент — счастье для ИП 🙌 Вы платите фиксированную сумму в год, и освобождаетесь от НДФЛ, НДС и налога на прибыль.

Стоимость патента в каждом регионе своя, рассчитать ее можно на сайте налоговой. Часто стоимость патента дешевле налога, который нужно платить на любой другой системе налогообложения. Например, патент на разработку в 2021-м в Петербурге стоит 60 000 ₽ в год, а в Ленобласти — 6 000 ₽, если ИП работает один и не имеет наемных работников.

На патенте общая налоговая нагрузка ниже еще и потому, что ИП экономит на страховых взносах, если доходы свыше 300 000 ₽ в год.

Покажу на примере, сколько взносов заплатит за 2021 год разработчик-предприниматель Николай из Санкт-Петербурга, если откроет ИП при выручке от разработки 5 миллионов за год. Сравниваем УСН 6% без патента с патентной системой.

Если Николай оформит патент, он заплатит в 17 (!) раз меньше налогов за год

Вот как мы считаем.

В случае работы на УСН без патента: 5 000 000 × 6% = 300 000 ₽. Сумма налога УСН зависит от выручки: все, что поступит на счет, нужно будет умножать на 6%. При УСН «доходы» Николай может уменьшить налог на сумму уплаченных взносов:

• На всю сумму взносов при отсутствии сотрудников.
• Не более 50% налога в случае если есть штатные работники.

Таким образом налог по итогам года составит 212 126 ₽, если работать на УСН «доходы».

Если Николай купит патент, считать нужно по потенциальному доходу, который может получить ИП по мнению региональных властей. Сумма налога не зависит от поступлений на счет. В Санкт-Петербурге считают, что от оказания услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных предприниматель за год может заработать 1 000 000 ₽.

1 000 000 × 6% = 60 000 ₽, столько налогов Николай заплатит, работая на патенте.

Страховые взносы за себя ИП должен платить на любой системе налогообложения. Они состоят из фиксированных и тех, что считают с дохода, полученного сверх 300 000 ₽.

Взносы сверх 300 000 ₽ на патенте считают исходя из потенциального дохода, а не из фактического, как на УСН.

На УСН Николай заплатит 40 874 + (5 000 000 − 300 000) × 1% = 87 874 ₽, а если перейдет на патент, то платить надо будет 40 874 + (1 000 000 − 300 000) × 1% = 47 874 ₽. Разница 40 000 ₽.

С 2021 года стоимость патента можно будет уменьшать на сумму уплаченных взносов, поэтому платить налогов надо будет еще меньше — статья 346.51 НК РФ в редакции Федерального закона от 23.11.2020 №373-ФЗ.

Наш герой Николай сможет уменьшить стоимость патента — с 60 000 ₽ на 47 874, тогда заплатить ему придется всего 12 126 ₽.

💡 Лайфхак, как не переплатить, если слетаешь с патента:

Если есть вероятность, что выручка составит больше 60 миллионов рублей в год, покупайте патент не на весь год сразу, а частями. Например, на полгода + три месяца + три месяца. Тогда, если вы превысите лимит по выручке, например в ноябре, пересчитывать налог УСН будут с октября, а не с января.

Упрощенная система налогообложения. На УСН «доходы» работать выгодно, если в компании меньше 15 человек, при этом почти все работают удаленно.

На УСН «Доходы минус расходы» выгодно работать, если расходы составляют более 60% от выручки. Расходы должны быть подтверждены документами.

Для разработчиков-упрощенцев во многих субъектах РФ налоговые ставки снижены. Например, в Орловской области разработчики на УСН с объектом «доходы» платят 3% вместо 6%. Посмотрите, установлены ли пониженные тарифы в вашем регионе, на сайте налоговой.

Если работать на УСН без патента, важно следить, чтобы доход не был больше 150 миллионов рублей в год, а в компании работало не больше ста человек. Если выйти за лимиты, налоговая ставка вырастет и заплатить придется больше:

• При превышении лимита на сумму до 50 млн ₽, налоговая ставка увеличится до 8%. По этой ставке нужно будет платить налог с дохода от 150 млн ₽ до 200 млн ₽.

• При превышении лимита больше, чем на 50 млн ₽ налогоплательщик переходит на ОСНО.

Если решили купить патент, помните, что сразу после регистрации ИП все равно нужно перейти на УСН. Потому что патент, он как крыло у птицы, не может быть один. Если не перейти на упрощенку, то с доходов, не подпадающих под патент, придется платить налоги по общей системе — НДС и налог на прибыль. Например, если вы не только делаете сайты, но и занимаетесь их продвижением и рекламой, то с доходов за рекламную деятельность придется платить НДС и налог на прибыль.

Второй важный аргумент: если лимиты по патенту будут превышены, то налог будет пересчитан по основной налоговой системе, по УСН или общей. И если такое случится, лучше, чтобы пересчитывали по УСН.

🏖. Индивидуальному предпринимателю — воспользоваться налоговыми каникулами. Во многих регионах действуют налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП, то есть налоги им платить не надо вообще в течение двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. Например, при регистрации ИП 01.11.2020 первым налоговым периодом будет 2020 год, а вторым — 2021-й.

Специальными законами в субъектах РФ устанавливают ставку 0% для предпринимателей на УСН и патентной системе. Например, в Калмыкии разработчики программного обеспечения не платят налог на УСН первые два налоговых периода после регистрации, как и в Ленинградской области.

Поэтому часто разработчики, зарегистрированные по месту жительства в регионах, могут совершенно легально не платить налоги первое время.

ООО — получить аккредитацию в Минкомсвязи или зарегистрировать компанию в специальных экономических зонах. Если зарегистрировать ООО в Сколково, Иннополисе или IT-кластере в Белгородской области, то налог УСН надо будет платить по пониженной ставке — 1% — и платить пониженные взносы за сотрудников.

Зарегистрироваться в Сколково достаточно долго и не очень просто: нужно заполнять кипу документов, проходить экспертизу и доказывать инновационность своего проекта. При этом льготы по страховым взносам в Сколково менее выгодные — в 2021 году надо будет заплатить 14%, а при наличии аккредитации в Минкомсвязи — всего 7,6%.

Например, компании с аккредитацией могут оформить пониженные тарифы страховых взносов за работников и с 2021 года платить 7,6% от зарплаты вместо 30,2%.

Как пройти аккредитацию в Минкомсвязи и получить льготы

Для аккредитации нужно отправить в министерство заявление и справку с подписью руководителя организации о том, что компания работает в IT-сфере. Аккредитация будет готова через 30 дней, ее подтверждение придет по почте.

Образцы заявления и справки есть на сайте Минкомсвязи, отсканированные документы можно отправить на электронную почту министерства.

Чтобы платить пониженные страховые взносы, аккредитованные в Минкомсвязи компании должны соответствовать двум критериям.

Критерий «доход». 90% дохода должно быть от разработки, продажи программ для ЭВМ, исключительных прав на программы для ЭВМ, баз данных, а также от услуг по установке, тестированию, сопровождению программ, адаптации и модификации.

Критерий «численность работников». В компании по итогам отчетного периода в среднем должно работать не менее 7 человек. Например, если в январе в компании работали пять человек, в феврале — восемь человек, в марте — 10 человек, то среднеквартальная численность будет 7,66, и это подходит под условия получения льготы.

Важно знать, что внешних совместителей, сотрудников в декрете и учебном отпуске нельзя учитывать в расчете среднесписочной численности.

Если компания зарегистрирована меньше девяти месяцев назад, период, за который считают доходы и численность работников — 1 квартал до квартала подачи заявления на аккредитацию.

Приведу пример. Компания получила аккредитацию в ноябре 2020-го, по итогам 3-го квартала 2020-го получила 90% доходов от разработки программ ЭВМ, и среднесписочная численность у нее семь человек — значит, она уже начиная с ноября 2020-го может применять льготы (с месяца получения документа об аккредитации — Письмо ФНС от 30 мая 2019 г. №БС-4-11/10445@).

Если аккредитация получена в ноябре 2020-го, и критерии соблюдены только в 4-м квартале 2020-го, то применять льготы можно с 2021 года.

Если компания зарегистрирована девять месяцев назад или позже, то доходы и численность работников надо считать за 9 месяцев до подачи заявления.

Например, в 2019 компания проработала больше 9 месяцев и получила аккредитацию в мае 2020 года. Ей нужно считать численность работников и доли дохода за девять месяцев 2019 года, а не за три месяца. Если они соблюдаются, то пользоваться льготами можно начиная с месяца получения аккредитации — с мая 2020-го.

В комментариях с радостью отвечу на вопросы о налогах и льготах для IT-компаний. А в следующий раз будем разбираться как с помощью управленческого учета навести порядок в финансах, чтобы бизнес рос и собственник зарабатывал больше.