Переплата по однопроцентным взносам ИП за себя: возврат и зачет

Новые правила оплаты 1% с доходов, которые превышают 300 тыс. руб., для ИП на ОСНО и УСНО 15%. Рассказываем подробнее в статье

Останавливаемся на этой теме отдельно, так как в предыдущие годы для налогоплательщиков на общей системе налогообложения и на режиме УСНО «доходы минус расходы» 15%, рассчитывая 1% свыше 300 тыс., учитывали только доходы. Величину расходов во внимание не брали.

ОСНО

Расчет 1% на пенсионное страхование изменился с начала 2017 года. Налоговый кодекс диктует, что доход для ИП на общей системе налогообложения – это доходы минус профессиональные вычеты. Поэтому один процент высчитывается от разницы между доходами и расходами.

Формула: (доходы – профессиональные вычеты − 300 000) × 1%.

Правильность такого подхода подтверждает Минфин РФ.В 2021 году расчет нужно проводить именно так.

УСНО 15%

Для ИП на упрощенке этот вопрос долго вызывал споры. Наконец, в январе 2020 года Конституционный суд РФ постановил, что индивидуальные предприниматели на УСН 15%, рассчитывая базу для взносов на обязательное пенсионное страхование, вправе учесть расходы.

Налоговая служба подготовила разъяснения этого положения в марте прошлого года. С тех пор контролирующие органы принимают заявления о перерасчете взносов, которые были уплачены раньше без учета затрат.

Формула: (доходы − расходы − 300 000) × 1%.

Согласно НК РФ, база определяется исключительно с учетом текущих расходов.

Внимание! Убытки предыдущих лет включать не разрешается.

Установленный срок возврата или зачета выплаты – три года. То есть в текущем году можно возместить переплату за период 2018-2020 годов.

Сколько конкретно вы переплатили, можно узнать, если подать официальный запрос на справку о состоянии расчетов по страховым выплатам.

Чтобы вернуть или зачесть переплату, подайте заявление в отделение налоговой службы по месту регистрации ИП. По закону, деньги должны вернуться в течение месяца.

Как подать заявление

В бумажном виде: отнести в налоговую самостоятельно, передать по доверенности, направить письмом по Почте России (нужна опись вложений).

В электронной форме: намного быстрее отправить через интернет с помощью спецоператоров.

Мы можем помочь с возвратом переплаты по однопроцентным взносам, если вы применяете УСНО 15% или ОСНО. Для этого напишите нашему бухгалтеру в чат ДокиОки.