Книга учета доходов и расходов в 2021 году

Многие ИП - в зависимости от системы налогообложения, которую они применяют, - должны вести учет доходов и расходов. Рассказываем подробнее в статье.

Согласно статье 346.24 Налогового кодекса РФ данные о доходах заносятся в специальный документ — книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Книга учета доходов и расходов – это особый реестр, в котором налогоплательщики отражают все хозяйственные операции, результат деятельности (прибыль или убыток) и считают налог к уплате.

Также вести КУДиР необходимо, чтобы отследить лимит по доходам на некоторых специальных налоговых режимах: если он превышен, применять действующий режим налогообложения будет уже нельзя.

1. УСН (Упрощенная система налогообложения)

Все ИП на УСН заполняют книгу одинаково. Разница лишь в том, что на УСН на 6% в нее записывают только доходы, а на УСН на 15% – и доходы, и расходы.

2. ПСН (Патент)

ИП, работающие на патенте, заносят в КУДиР только доходы.

Несмотря на то что у таких предпринимателей доход не влияет на налог, вести ее необходимо, чтобы контролирующие органы могли проверить лимит по доходам. Использовать ПСН при выручке свыше 60 млн. руб. в год нельзя.

3. ОСНО (Общий режим)

На ОСНО книгу заполняют только индивидуальные предприниматели для исчисления НДФЛ.

4. ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог)

Сельскохозяйственные производители заполняют КУДиР для учета доходов и расходов, чтобы рассчитать налоговую базу по единому сельскохозяйственному налогу.

1. Книгу заводят на один год.

2. Записи о хозяйственных операциях заносят в хронологическом порядке.

3. Каждая запись должна быть подтверждена первичным документом.

4. КУДиР можно вести вручную и в электронном виде. Если вести в электронном, то в конце года придется ее распечатать, прошить, пронумеровать и подписать. Если у ИП есть печать, то ее необходимо поставить.

5. Если доходов и расходов не было, то она заполняется нулевыми показателями.

6. Сдавать КУДиР в ФНС не обязательно. Ее предъявляют в налоговую только по требованию, если у инспекторов возникают вопросы по деятельности ИП.

По правилам Книга учета доходов и расходов должна храниться четыре года. С учетом права переноса убытков в течение 10 лет (на УСН 15%) КУДиР рекомендуется хранить 11 лет.

Правила заполнения КУДиР для каждой системы налогообложения есть в нормативных документах, которые утверждают соответствующую форму.

Если КУДиР не вести или заполнять с нарушениями, можно получить штраф от 10 000 до 30 000 руб. А если нарушения приведут к занижению налоговой базы, то ИП будет начислен штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога (ст. 120 НК РФ).

Если вы еще не ведете Книгу учета доходов и расходов, а ваша система налогообложения попадает под требования законодательства, самое время начать это делать. Мы поможем вам заполнить КУДиР — просто напишите нашему бухгалтеру в чат ДокиОки.