Отговорить от LLC в Delaware: Competition started!

Многие предприниматели из СНГ открывают компании в США, чтобы зайти на свободный рынок с цивилизованными правилами игры, торговать на Amazon, Etsy, Shopify, подключить Stripe или привлечь американского инвестора.

Сейчас легко оформить C-Corp или LLC в любом из 50 штатов на выбор. Это отличный способ развивать бизнес и обезопасить себя от издержек реальности некоторых стран, а заодно получить доступ к новым клиентам и рынкам.

Но если поискать информацию по этой теме в интернете, то мозг закипит уже через полчаса — в статьях и публикациях о формах компаний и налоговых правилах в США горе-советчики, а иногда и просто мошенники, правду щедро разбавили мифами и отсебятиной.

почему именно печатная машинка, узнаете чуть ниже

Одним из таких мифов является легенда о налоговом рае — штате Делавэр. Клиенты так часто спрашивают нас об этой легенде, что мы решили написать статью.

Мы — это EasyFirm. Помогаем нерезидентам открывать компании и банковские счета в США без визита.

Каждый третий запрос, который мы получаем, начинается со слов: «а вы можете открыть LLC в Delaware?».

Мы можем!

Мы без проблем открываем нерезидентам и LLC, и C-Corp в любом из 50 штатов, без личного визита в США помогаем получить EIN в срок от одного дня и открыть бизнес-счёт в американском банке с ACH, SWIFT, FDIC. Мы даже являемся официальным агентом американского банка Mercury — кто в теме, тот поймёт.

Но давайте лучше не о нас. Поговорим о том, что надо вам. Потому что знаем, что в 95% случаев Делавэр вам не подходит, да и LLC — не лучший выбор.

Конечно, мы можем и не задавать лишних вопросов. Не отговаривать: клиент хочет, мы делаем. Просто взять и открыть LLC в Dealware или C-Corp с 10 млн акций, как делают многие популярные сервисы (не будем показывать пальцем). Получить свои деньги по контракту и не париться.

Но нам не нравится перспектива, когда клиент через пару лет жалеет, что с нами связался, и пишет негативные отзывы. Поэтому и разъясняем каждому особенности форм ведения бизнеса и бизнес-климат различных штатов.

С интро закончили. Давайте разберёмся, почему мы не уверены, что вы действительно хотите LLC и Делавэре.

LLC или не LLC

Обычно клиенты, обращаясь к нам, свято убеждены, что:

  • LLC — это прямой американский аналог ООО;
  • в LLC наа-а-амного проще отчётность;
  • LLC платит меньше налогов или не платит вообще.

Отличия LLC от ООО

На самом деле LLC по своему устройству больше похоже на ИП с одним или несколькими участниками и ограниченной ответственностью, если бы, конечно, была такая опция.

LLC сдаёт отчётность и платит некоторые налоги. При этом сама LLC в большинстве случаев не платит income tax, он же подоходный налог. Поскольку LLC является "flow-through entity", обязанность платить этот налог в LLC переходит на ее участников (собственников, по-английски — "members").

Говоря проще, весь заработок или убыток LLC по итогам периода передаётся участникам. Они должны отчитаться перед налоговой и заплатить налоги в рамках личных деклараций по своей персональной ставке подоходного налога, которая в США, как известно, прогрессивная.

Если же учредитель LLC живет за пределами США, то сама компания должна удерживать налог за него — это называется Withholding Tax. Потом собственник подает свою декларацию и начинается перерасчет, кто кому недоплатил или переплатил. Резидент вы или нет — будьте уверены, IRS свои деньги точно получит.

В LLC принципиально нельзя не распределять прибыль. Вся прибыль (или убытки) компании должна быть отражена в личных декларациях с уплатой налогов. Сколько налогов — разберём чуть ниже.

В LLC, как и в ООО, ограниченная ответственность — участники не отвечают личным имуществом по обязательствам компании, при этом владеют долями.

Отчётность в LLC

В LLC относительно простая отчётность на уровне компании; это чистая правда. Но к ней добавляется обязательная отчётность учредителей, что сильно отличается от привычного всем ООО.

В LLC нет собраний акционеров, совета директоров и прочих обязательных атрибутов, которые надо документировать и хранить. Принтер вашего американского бухгалтера будет рад — ему меньше работы.

Общаясь с зарубежными предпринимателями, американские бухгалтеры часто советуют регистрировать именно LLC. Почему? Потому что для них, кроме отчёта по компании, прибавляются заказы на отчёты по учредителям и получение номеров ITIN, необходимых для сдачи персональной отчётности. Больше работы, значит — больше денег!

Представляете, как будет рад бухгалтер, если уговорит вас на LLC? В налоговый период вы будете общаться с ним чаще, чем с семьей и друзьями. И это только начало. Ведь нужно ещё сдать налоговый отчёт в вашей стране и рассказать о полученных в США доходах, а это очень захватывающий процесс.

Вы скажете, что между США и многими странами — в том числе и Россией — существует соглашение об избежании двойного налогообложения. И будете правы. Заплатив налоги в США, вы теоретически должны получить освобождение от уплаты налога на эту сумму в своей стране. Если у вас ставка налога более высокая, то доплачиваете только разницу.

Вот вы приходите к российскому налоговому инспектору с декларацией и американскими документами о том, что вы заплатили налоги в США, а он должен в этом разобраться, проверить и освободить от уплаты налогов в родной стране. У вас доходы десятки или сотни тысяч долларов — и ни копейки не пошло в царскую казну! Представьте себе лицо инспектора.

Если ваши доводы не примут, вы можете судиться и, скорее всего, выиграете, подкинув немного денег адвокатам. Или можете заплатить, а потом через бухгалтера в США запросить у IRS налоговый возврат переплаченной суммы на основании российских документов. В этом случае получите деньги примерно через 6 месяцев. А ещё получите счёт за эту услугу от вашего бухгалтера.

Вас всё ещё интересует LLC? Тогда мы и наш бухглатер будем рады вам помочь...

Низкие налоги на LLC

Вообще слова «США» и «низкие налоги» редко встретишь на одной странице. Нерезиденты могут выбирать только между высокими и очень высокими ставками.

Как мы уже сказали, в LLC нет налогов на доход компании, но есть обязательное распределение прибыли в личные декларации учредителей, где они облагаются налогом. Сколько — вопрос неоднозначный, зависит от множества факторов, это расскажет бухгалтер. Для нерезидентов — обычно от 30 до 39%. Можно попытаться оптимизировать, но удаётся не всегда.

Могут ли нерезиденты просто забить на налоги и не сдавать отчетность? Нет.

LLC обязана удержать налог (точнее, норматив) и перечислить его в IRS, если вы нерезидент — иначе как вас потом искать. Тот самый Withholding Tax, о котором мы писали выше. А вы, подав годовой отчёт, можете получить частичный возврат или вас попросят доплатить.

Итак, LLC — это:

  • отчётность на уровне компании;
  • персональная отчётность в США;
  • отчётность в родной стране;
  • оформление ITIN всем собственникам.

Есть ли альтернатива?

Единственная альтернатива для нерезидентов США — это C-Corp.

«Ой, но ведь там куча отчётности на уровне компании, собрания совета директоров, акционеров и прочих. И там будет двойное налогообложение! Я слышал про двойное налогообложение!»

Да, но не совсем так.

Все документы и отчёты о советах директоров и собраниях акционеров носят внутренний характер и никуда не передаются, а если вы владелец в одном лице — это вообще превращается в формальность. Кто-то их делает номинально, заполняя бесплатные шаблоны из интернета, кто-то не делает совсем.

Иногда бухгалтеры оформляют уставные документы C-Corp за небольшую плату (как правило, $100—200). Но зачастую компании просто игнорируют все эти формальности, ведь их всегда можно составить и подписать уже потом, если вдруг понадобятся — например, для визы L-1.

Налоги на уровне компании в случае с C-Corp платить обязательно. Это 21% федерального налога на доход корпорации (federal income tax) плюс налог на доход корпорации на уровне штата (state income tax), который, например, в Wyoming составляет 0%.

А далее у вас уже появляется выбор. Дело в том, что все основные налоги в США платятся с дохода. Финансовые потоки могут быть выстроены таким образом, что основная прибыль бизнеса будет оказываться не на балансе американской компании, а в другой юрисдикции.

Допустим, американская компания заключает договора и принимает платежи, но в интересах другой компании по агентскому (или другому) договору 95% полученных денег переводит, например, на ООО или ИП в Россию, где физически находятся сотрудники и выплачиваются зарплаты, аренды и так далее. Американская компания зарабатывает только комиссионное вознаграждение в 5% от выручки, из которых часть уходит на рекламу, оплату серверов и прочие расходы.

Выходит, что американские налоговые ставки применяются лишь к небольшой доле прибыли, а остаток бизнес платит в других странах.

Разумеется, такая корпоративная структура требует серьезной юридической проработки и заключения корректных договоров, чтобы IRS не сочла, что вы уклоняетесь от уплаты налогов.

Если американская компания не платит вам напрямую зарплату или дивиденды, то и с личной отчётностью всё намного проще. Персонального дохода в США ведь нет, а значит — нет и встречи с инспектором.

Хорошо, про LLC и C-Corp вроде рассказали. А что с любимым всеми штатом Delaware?

Delaware or not Delaware, that is the question

Делавэр — желанный штат и хороший выбор, если вы точно знаете, что делаете и почем. К примеру, ваш стартап собирается привлекать инвестиции в США, и потенциальный инвестор желает работать именно с Делавэрской компанией. Но если вы открыли там компанию без понимания, по наитию, то мы вам сочувствуем. На это есть пять причин.

Во-первых, это «топовый» штат по высоте подоходного налога на корпорации — 7 место из 50, State corporate income tax равен 8,7%. Для сравнения: во Флориде — 5,5%, а в Вайоминге и Техасе — вовсе 0%. Сотрудники EasyFirm составили табличку с налогами во всех американских штатах — пользуйтесь на здоровье.

Во-вторых, это штат, куда не дошёл прогресс. Там заявку обработают в лучшем случае через 2 недели при normal priority. И это ещё не всё: документ вы не сможете скачать или получить по e-mail. Вам отправят распечатанную бумажку со скрепкой без подписи и печати обычной почтой. Спасибо, что не голубиной.

в Делавэре набирают популярность мобильные телефоны

А ещё они общаются по факсу. Вероятно, ходят с пейджером, а может даже пользуются телеграфом.

Для сравнения — Florida позволяет скачать регистрационные документы с сайта через дней 10, New York выдаёт документы за пару часов на e-mail, а Wyoming и вовсе выгружает с официального сайта штата сразу после подачи.

В-третьих, в Делавэре есть gross receipt tax: 0.0945–0.7468% от оборота. Это изобретение присутствует лишь в 11 штатах. Enjoy!

В-четвертых, готовьтесь к плохой коммуникации. Искренне сочувствуем всем, кому приходится общаться с местным департаментом бизнеса. Нашу кровь они пьют регулярно и с удовольствием. Отвечают долго, зачастую «не в тему», не могут решить простейшие проблемы.

В-пятых, в этом штате есть франшизный налог, state franchise tax. Вот на нём остановимся подробнее.

По сути, это налог за то, что вы выбрали данный штат для регистрации компании. Всего 8 штатов применяют его: California, Texas, New York, Tennessee, Alabama, Arkansas, Illinoise и Delaware. Везде свои правила начисления — ставка или от оборота. А вот в Делавэре всё зависит от количества и/или стоимости акций.

Минимально придётся заплатить $175 для корпораций, использующих метод Authorized Shares (по умолчанию) или от $400 при альтернативном методе Assumed Par Value Capital.

Суммы не страшные, но в случае Authorized Shares каждые 10 000 акций, начиная с 10 001, облагаются дополнительным налогом в $85. Многие сервисы и компании, в том числе известные (опять-таки, не будем ни в кого тыкать пальцем), открывают своим клиентам корпорации в Делавэре, по умолчанию указывая 10 млн акций.

К чему это приводит? А вот, полюбуйтесь примерами на скрине из департамента штата, там весёлые цифры:

Stripe Atlas выпустил 10 млн акций. Долг по налогам компании — $38 000

Stripe Atlas выпустил 10 млн акций. Долг по налогам компании — $85 000

Как видите, первая компания задолжала дядюшке Сэму $38,394 в виде налогов, вторая — целых $85,165. И это при том, что ни одна из компаний даже не вела операционную деятельность и не получила в том году прибыли! А всё благодаря регистрации в Делавэре и 10 млн акций, выпущенных одним очень известным сервисом по регистрации юрлиц в США...

От таких цифр ещё можно спастись — нужно подать другой отчёт, сделать специальный перерасчёт по второй формуле. Хорошо, если вы об этом знаете и всё успели сделать вовремя.

Итог

Когда очередной клиент пишет «Я хотел бы LLC в Делавэре», из груди сотрудников EasyFirm вырывается лёгкий стон, и мы снова начинаем рассказывать всю эту историю.

Нет хороших или плохих форм бизнеса. Не бывает хороших или плохих штатов для инкорпорации. Есть отсутствие понимания и корректной информации, что приводит к плохим решениям и огромным потеряем спустя несколько лет.

Будьте осторожны и задавайте себе (или нам) умные вопросы.

0
322 комментария
Написать комментарий...
Георгий Козырев

Спасибо за статью!
Зря вы запугиваете людей бешеными franchise tax в 85к$, все это элементарно решается выбором другого способа расчета (Assumed Par Value Capital Method) при оплате налога.
Не так давно сам отчитывался и заплатил за корпорацию с 10М акций (4М выпущенных) 450$ franchise tax.

Другая сложность ведения компании в США - неприятные формы а-ля 1120, в которой без подготовки черт ногу сломит. Мои фавориты однозначно формы 5471 и 5472, за несдачу которых прилетает penalty 10-25k$

Думал все сторонние доходы прогонять и держать на личной LLC (которую планировал открыть), но достаточно быстро отказался от этой идеи, когда сам не смог нормально разобраться в формах для отчетности и, чтобы не рисковать нарваться на штрафы, за нулевую налоговую отчетность и форму 5472 отдал бухгалтеру приличную сумму)))

Несмотря на все минусы и очевидный геморрой, ни на секунду не жалею, что начал бизнес (IT - компания, все онлайн) в юрисдикции США, потому что это дает вполне реальный статус международной компании, очень удобные инструменты для ведения бизнеса, а также в перспективе реальную возможность иммигрировать в США.

P.S. На случай если автор захочет из комментов подчерпнуть идею для будущих статей: очень хотелось бы увидеть статью про процесс иммиграции основателя компании в США. Насколько большой должна быть компания (обороты, сотрудники и пр.)? Можно ли с первыми минимальными доходами пробовать перебраться? Насколько долго и дорого это все оформлять? 

Ответить
Развернуть ветку
Кирилл Макеев
P.S. На случай если автор захочет из комментов подчерпнуть идею для будущих статей: очень хотелось бы увидеть статью про процесс иммиграции основателя компании в США. Насколько большой

Это что за виза по количеству сотрудников?

Ответить
Развернуть ветку
Георгий Козырев

Просто я пока что не особо изучал тему иммиграции в США в статусе фаундера. Думаю, что вполне возможно, что для получения визы нужно иметь определенный оборот/доходы или создать определенное количество рабочих мест, иначе любой сможет открыть нулевую LLC в делавере и получить визу за пару тысяч баксов

Ответить
Развернуть ветку
Кирилл Макеев

Вроде это называется виза инвестора, и там первоочередное это то, что у вас есть лям усд. А дальше вам сделают какое угодно предпринимательство, хоть мексиканки ноготочки делают, без разницы. Которых вы никогда не увидите.

Ну может более лучшие специалисты уточнят, как на самом деле.

Ответить
Развернуть ветку
Ivan Demidov

Если есть миллион, то лучше уж визу EB-5 получать. Это как раз инвесторская. Правда там никого самому нанимать не надо, даже формально. Вы просто даете беспроцентный кредит на 5 лет компании, которая строит какой-то объект и уже она нанимает людей.

Ответить
Развернуть ветку
EasyFirm Co
Автор

Добрый день, Иван. Спасибо за комментарий. Позволю себе поправить, что юридически это оформляется не совсем как беспроцентный кредит. Также – требуется не миллион USD, а 900 тыс. Инвестиция возвратная и может даже приносить минимальную доходность инвестору (как правило, ниже инфляции). 

Ответить
Развернуть ветку
319 комментариев
Раскрывать всегда