(function(m,e,t,r,i,k,a){m[i]=m[i]||function(){(m[i].a=m[i].a||[]).push(arguments)}; m[i].l=1*new Date(); for (var j = 0; j < document.scripts.length; j++) {if (document.scripts[j].src === r) { return; }} k=e.createElement(t),a=e.getElementsByTagName(t)[0],k.async=1,k.src=r,a.parentNode.insertBefore(k,a)}) (window, document, "script", "https://mc.yandex.ru/metrika/tag.js", "ym"); ym(95436373, "init", { defer: true, clickmap:true, trackLinks:true, accurateTrackBounce:true }); ym(95436373, 'hit', window.location.href);

Как вывести прибыль из ООО

Рассказываем, как законно вывести прибыль из ООО и заплатить минимум налогов: основные и дополнительные способы, а также расчет налоговой нагрузки.

Вывод денег через зарплату директора

Рассмотрим на примере компании, которая относится к малому и среднему предпринимательству, т.е. годовой оборот не превышает 2 млрд рублей, а численность персонала не более 250 человек.

Учредитель является директором компании и получает зарплату 150 тысяч рублей на руки. Компания с зарплаты перечисляет налоги в бюджет.

Рассчитаем налоги:

  • Фонд оплаты труда (ФОТ) = 150 000 / 0,87 = 172 414 рублей

  • НДФЛ = 172 414 - 150 000 = 22 414 рублей

  • Страховые взносы = 12 792 х 30,2% + (172 414 - 12 792) х 15,2% = 3 863 +

    24 262 = 28 126 рублей

  • Общие расходы = 172 414 + 28 126 = 200 540 рублей
  • Коэффициент вывода денег = 200 540 / 150 000 = 1,34

Чтобы вывести 100 рублей на руки, надо заплатить 34 рубля налогов.

При общей системе налогообложения (ОСН) и упрощенной (УСН) 15% на эти расходы (ФОТ + страховые взносы) можно снизить налогооблагаемую базу и уменьшить налог на прибыль/УСН 15%.

Вывод денег через дивиденды

Дивиденды выплачивают с чистой прибыли, т.е. после того, как компания заплатила налог на прибыль или УСН. С суммы дивидендов удерживают НДФЛ.

Для компаний на разных системах налогообложения коэффициент (К) вывода денег будет отличаться. Рассмотрим каждый случай.

Вывод прибыли ООО через дивиденды (расчет).

В итоге

При разных налоговых режимах нужно выбирать разные способы вывода прибыли.

Сравнение способов вывода прибыли из ООО (таблица с расчетами).
  • Компаниям на ОСН выгоднее получать прибыль через зарплату.

  • Компаниям на УСН 15% можно использовать оба способа, принципиальной разницы в расходах нет.

  • Компаниям на УСН 6% дешевле получать прибыль через дивиденды.

Другие законные способы вывода денег

Выдача займа компании

Учредитель выдает деньги компании по договору займа, в котором указаны сумма, процентная ставка, срок действия договора, график платежей — это аналог кредитного договора с банком. Компания будет перечислять проценты учредителю и вернет ему сумму займа в установленные сроки. Учредитель с полученных процентов уплачивает НДФЛ.

Договор займа заключают, чтобы профинансировать собственное предприятие, если кредит в банке получить сложно или слишком высокие проценты. Но также это хороший способ, чтобы получить «дешевые деньги» из ООО.

Пример.

Учредитель выдал 15 млн рублей компании по договору займа под 12% годовых сроком на 1 год.

  • Сумма процентов в месяц = 15 000 000 х 12% / 12 = 150 000 рублей
  • Сумма процентов после уплаты НДФЛ (на руки) = 150 000 - 150 000 х 13% =

    130 500 рублей

  • Коэффициент вывода денег = 150 000 / 130 550 = 1,15

Чтобы получить 100 рублей на руки, надо заплатить 15 рублей налогов.

Дополнительно компания может учитывать сумму процентов в расходах и снижать налогооблагаемую базу, т.е. уменьшать налог на прибыль/УСН 15%.

Это законный способ вывода денег, но его нужно правильно применять. Необходимо соблюдать отношения в формате Заимодавец-Заемщик:

  • Заимодавец должен полностью перечислить деньги на расчетный счет Заемщика.
  • Заемщик должен выплачивать проценты за пользование займом в сроки, установленные в договоре.
  • Заемщик должен полностью вернуть сумму займа согласно условиям договора.

Получение займа от компании

В этом случае компания выдает займ учредителю. Такой способ применяют, если учредителю срочно понадобились деньги, например, на покупку недвижимости.

Учредитель заключает с компанией договор займа и получает деньги.

Если учредитель не вернул деньги, то бухгалтерия может простить долг, т.к. у физлица нет средств на погашение. Прощение долга может привлечь внимание ФНС, а она может расценить это как трудовые отношения и доначислить страховые взносы, НДФЛ, штрафы и пени.

Если предприниматель регулярно оформляет договоры займа с компанией и не возвращает деньги, то в бухгалтерском балансе сумма займа будет расти. Налоговая может заинтересоваться и устроить проверку. ФНС может признать договор фиктивным и обложить сумму займа страховыми взносами, штрафами и пени.

Поэтому, если вам срочно нужны деньги на личные нужды, то можно использовать договор займа, но потом нужно обязательно вернуть деньги компании.

Выдача денег под отчет директору

Выдача денег под отчет проще, чем займ — не надо заключать договор и платить проценты.

Деньги под отчет может получить только сотрудник компании. Их можно потратить на нужды компании, например, купить мебель и предоставить документы в бухгалтерию (товарные чеки, накладные). Если деньги потрачены на личные нужды, то их необходимо вернуть.

Если деньги не вернуть, то налоговая может расценить их как выплату по трудовому договору и доначислить НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль, штраф и пени.

Управляющий ИП

Компания вместо генерального директора может нанять управляющего ИП. Этот пункт должен быть предусмотрен в Уставе ООО. Компания заключает с ИП договор. В качестве управляющего, ИП будет выполнять все функции генерального директора: действовать без доверенности, заключать сделки, подписывать документы.

Управляющего ИП вводят в компанию с деловой целью, чтобы улучшать бизнес-процессы, увеличивать выручку и прибыль. Управляющий ИП высоко мотивирован, т.к. его вознаграждение напрямую зависит от прибыли компании.

Дополнительным бонусом для компании будет снижение налоговой нагрузки при оплате услуг управляющего, т.к. не нужно платить НДФЛ и страховые взносы.

Чтобы выплатить директору 100 рублей зарплаты на руки, нужно заплатить 35 рублей налогов. При оплате услуг управляющего ИП с каждых 100 рублей на руки надо заплатить 8 рублей налогов.

Но не все так хорошо, как кажется. Управляющий ИП — это красная тряпка для ФНС. Если налоговая обнаружит, что ИП аффилирован с учредителем и работает только с этой компании, то проверка неизбежна.

Налоговая будет запрашивать отчеты управляющего ИП, пристально изучать его деятельность в компании, допрашивать сотрудников.

В общем, мы вам не рекомендуем использовать управляющего ИП для снижения налоговой нагрузки. Особенно, если управляющим будете вы сами или ваш родственник.

Если вы собираетесь таким способом улучшить качество управления бизнесом, то можно пробовать.

Создание ООО и ИП: распределение потока средств

Выводить прибыль ИП намного проще и дешевле. Проще, потому что все деньги на расчетном счете ИП — его собственность. Можно снять любую сумму на любые нужды, главное, чтобы налоги были уплачены. Дешевле, потому что не надо платить НДФЛ с чистой прибыли.

Рассчитаем коэффициент вывода средств при разных системах налогообложения.

Вывод прибыли ИП (расчет).

Из таблицы видно, что получать прибыль для ИП дешевле, чем для ООО. Поэтому некоторые предприниматели сразу создают ООО и ИП.

Это простой способ реструктуризации бизнеса. Чтобы у ФНС не было подозрений в дроблении бизнеса и ухода от налогов, нужно правильно его применять.

Если ИП будет учредителем ООО, а ООО потом будет перечислять деньги ИП, то для налоговой это веский повод для проверки.

Если учредитель один, то должно быть разделение на 2 разные компании: потоки клиентов и денег не должны пересекаться между ИП и ООО.

В ООО и ИП должны быть раздельные ресурсы: помещения, оборудование, персонал. Каждая компания должна пользоваться только своими ресурсами, общих быть не должно. Например, один сотрудник не должен работать на две компании.

Отношения между ООО и ИП должны быть фактическими, а не «бумажными», цены на услуги должны быть рыночными, а не символическими. Например, если аренда техники на рынке 1000 рублей, то компания должна оказывать услуги по этой цене, а не по 100 рублей. В идеале между ИП и ООО вообще не должно быть отношений.

И проблема тут не столько в ФНС, сколько в банке. Банк может заподозрить компанию в серых операциях и заблокировать расчетный счет по 115-ФЗ. Компании-малыши чаще получают блокировку от банка, чем проверку от налоговой.

Итого

Стоимость вывода денег для ООО.

  • Если у вас ООО на ОСН или УСН 15%, то выгоднее выводить прибыль через зарплату.
  • Если у вас ООО на УСН 6%, то выгоднее выводить прибыль через дивиденды.
  • Если вы хотите получить «дешевую» прибыль, то можно выдать займ компании и получать проценты. Но соблюдайте формат отношений Заимодавец-Заемщик.

  • Если вы сотрудник компании и вам срочно нужны деньги, то можно взять деньги под отчет. Но потом обязательно верните их компании.

  • Можно использовать связку ООО + ИП, но делайте это грамотно, чтобы не было признаков дробления бизнеса.

Материал подготовили S4 Consulting.

Наш Telegram канал про бухгалтерию и налоги для предпринимателей на языке предпринимателей.

0
82 комментария
Написать комментарий...
Дмитрий Атеев

Покупаете товар, официально. Продаете без чеков. Профит

Ответить
Развернуть ветку
Аккаунт удален

Комментарий недоступен

Ответить
Развернуть ветку
Дмитрий Атеев

А вы у обнальщиков спросите, которые кэшем торгуют, как они это делают. Например, pleer.ru

Ответить
Развернуть ветку
Аккаунт удален

Комментарий недоступен

Ответить
Развернуть ветку
Дмитрий Атеев

Кэш в Москве 15 процентов стоит, раньше дешевле было. Товар продается не полностью по чекам, часть в нал. Способов много

Ответить
Развернуть ветку
Аккаунт удален

Комментарий недоступен

Ответить
Развернуть ветку
Дмитрий Атеев

А ФНС знает, что вы там продали? Это только сейчас онлайн кассы вводят и скоро или не очень скоро весь товар будет на учёте. А так вы купили к примеру двигатель и генератор, продали бензогенератор. Типа комплект. Кто и когда в этом разберется

Ответить
Развернуть ветку
Аккаунт удален

Комментарий недоступен

Ответить
Развернуть ветку
Дмитрий Атеев

Я за рулём)) ну ладно, допустим, купил кроссовок на 10. Продал на 13, но 11 надо официально, а 2 без чека. Главное, чтобы прибыль была и НДС положительный, а не к возврату. Вот с двух и выводишь

Ответить
Развернуть ветку
Аккаунт удален

Комментарий недоступен

Ответить
Развернуть ветку
Дмитрий Атеев

Вы все усложняете. А я поворот на цкад проехал, теперь плюс 58 км, три платных участка и пробка в конце, как вишенка на торте. Позже напишу. Но если коротко, то по покупатель нала платит со счета и получает 85 процентов от этого платежа. А продавец нала что нибудь отгружает как бы, на эту сумму. Статьи за обнал нет, но без фиктивных сделок нельзя. Просто их доказать сложно

Ответить
Развернуть ветку
Demaster

Вы тоже все усложняете, не товары отгружают а услуги оказывают, ибо товар хоть и фиктивная сделка, а ставится на баланс. А так оказал услуги грузоперевозки например, у контрагента легло в налогооблагаемую базу. Но теперь по пояснительному письму ФНС для оказания услуг у вас должно быть имущество для оказания данной услуги, например если грузоперевозки, на балансе автотранспорт в штате водилы. Чисто обвалом тяжело стало заниматься, проще заниматься реальной деятельностью и иногда для друзе....

Ответить
Развернуть ветку
Дмитрий Атеев

Так потому и стало стоить 15 процентов. Я раньше за 4 продавал.

Ответить
Развернуть ветку
S4 Consulting
Автор

Вы очень смелый :)

Ответить
Развернуть ветку
3216q114

 pleer.ru вроде всетаки нагнули и чеки они теперь выдают настоящие (которые в магазине на автозаводской), кстати по безналу он тоже работает, только с юриками и самом собой с другого юрлица.

А вообще по моим данным обналом строители занимаются.

Ответить
Развернуть ветку
Аккаунт удален

Комментарий недоступен

Ответить
Развернуть ветку
3216q114

я когда последний раз с ними сталкивался, чеки их бились в фнс.
PS Карты конечно они не принимали, кроме по их словам мира, которого у меня нет

Ответить
Развернуть ветку
Аккаунт удален

Комментарий недоступен

Ответить
Развернуть ветку
3216q114

С гарантией я один раз больше 10 лет назад столкнулся и поехал сразу в сц производителя ибо такая возможность была, потому как наслышан про их СЦ

Ответить
Развернуть ветку
Аккаунт удален

Комментарий недоступен

Ответить
Развернуть ветку
3216q114

У меня был месяц с покупки, потому на возврат или замену, я даже не рассчитывал.

Ответить
Развернуть ветку
Аккаунт удален

Комментарий недоступен

Ответить
Развернуть ветку
79 комментариев
Раскрывать всегда