Контроль за иностранными кошельками, онлайн-кассы и система прослеживаемости: что изменилось в июле для бизнеса

Разбираемся в изменениях, которые произошли 1 июля 2021 года: как они отразятся на предпринимательской деятельности в России.

Привет, это Оксана, эксперт сервиса аутсорсинга бухгалтерии Кнопка. Мы делаем мощный продукт «три в одном»: аутсорсинг бухгалтерии, помощь юриста и бизнес-ассистента — для предпринимателей по всей стране.

1 июля 2021 года в российском законодательстве произошло столько изменений, что к этому никто не был готов. Пенсионный фонд России не успел приспособиться к новой форме отчетности, порядок предоставления документации не везде установлен, и даже система 1С обновилась впритык — в конце июня. Разбираемся, что произошло в законодательстве и как это отразится на бизнесе. Попытались максимально коротко.

Отсрочка кончилась, поэтому теперь ИП без работников нужно выдавать кассовые чеки через онлайн-касасу. Исключения составляют предприниматели, которые занимаются этими видами деятельности.

Из-за перехода от коммерческих удостоверяющих центров к государственным квалифицированную электронную подпись (КЭП) можно получить в ФНС России бесплатно. Подписи будут действовать 15 месяцев.

Пенсии и другие выплаты из ПФР, пособия по беременности и родам, а также по уходу за ребёнком, пособия по безработице, выплаты за воздействие радиации можно получить только на карту «МИР», в том числе и за июнь. Важно не забыть предоставить вовремя реквизиты в ФСС и ПФР, чтобы не остаться без выплаты.

Использование национальной платежной системы поддержали снижением порога выручки, при котором продавцы обязаны принимать к оплате карту «МИР». Если раньше нужно было заработать за прошлый год 30 млн рублей, чтобы обязательно принимать российские карты, теперь же — 20 млн рублей.

Это изменение появилось с 1 июля. Если предприниматель устраивает на работу сотрудника от службы занятости (или же наоборот отказывает в этом), нужно сообщить об этом на платформе «Работа в России». Если работодатель не зарегистрирован в этой системе, то он может просто поставить отметку в направлении соискателя.

С 1 января 2022 года на этой же платформе работодателей обяжут сообщать о вакансиях.

Нельзя использовать иностранные «электронные кошельки» (PayPal, Alipay и т.д.) для оплаты товаров на территории РФ и расчетов по внешнеторговым договорам и договорам займа. Это не касается случаев, когды вы открываете банковский счет.

Кроме того, нужно отчитываться за перевод денег на иностранные «электронные кошельки» (PayPal, Alipay и т.д.), если общая сумма за год превышает 600 тысяч рублей. Порядок и сроки представления в налоговые органы соответствующих отчетов установит правительство. А вот ответственность за отсутствие отчетности уже появились.

• подписана неуполномоченным лицом;

• того, кто подписал декларацию, до этого дисквалифицировали за административное правонарушение;

• или же о нем есть запись в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений;
• декларация подписана человеком, который умер до ее подачи;
• в ЕГРЮЛ есть запись о прекращении работы организации до даты представления декларации;
• показатели представленной декларации по НДС не соответствуют контрольным соотношениям;
• есть ошибки в расчёте по страховым взносам.

Раньше счета блокировали через 10 дней, после того, как выходил срок подачи декларации. При этом налоговая может уведомить о том, что декларацию считают непредставленной, и дать не менее 14 дней на передачу отчётности. Правда, делать это она не обязана.

Налогоплательщик-физлицо (и в том числе ИП) может не заверять доверенность на своего представителя у нотариуса. Достаточно оформить её в электронном виде и подписать электронной подписью.

Если в момент перерасчёта налог ещё не уплачен, налоговая может изменить сумму в большую сторону. А вот если вы уже его оплатили, тогда доплаты не грозят. Такое же правило уже действует с земельным налогом и налогом на имущество.

Если у вас требует пояснения об операциях, теперь вы имеете право предоставить их в электронной форме в реестр подтверждающих документов.

Раньше, за период, за который проводят мониторинг, нельзя было делать выездные проверки. Исключение составляли четыре случая:

— выездную проверку проводил вышестоящий налоговой орган;

— мониторинг завершился досрочно;

— налогоплательщик не выполнил мотивированное требование налогового органа;

— налогоплательщик представил уточнённую налоговую декларацию за период проведения мониторинга, в которой уменьшена сумма налога к уплате в бюджет.

Однако теперь с «уточнёнкой» будет строже. Проверку можно проводить, если представлена декларация в году, за который не проводится мониторинг. При этом в декларации должна быть уменьшена сумма к уплате, увеличена сумма НДС или акциза к возмещению либо увеличена сумма полученного убытка.

При налоговом мониторинге камеральную проверку будут проводить только если налоговый мониторинг прекращён досрочно — меньше через три месяца со дня представления декларации.

Налоговая инспекция проводит осмотр территорий и помещений, чтобы выяснить больше информации. Раньше осмотр был возможен, если проводится выездная проверка или камеральная проверка (если НДС заявлен к возмещению или в декларации есть ошибки).

Теперь появилось новое основание — проверка в рамках налогового мониторинга декларации по НДС, если НДС хотят возместить или нашли противоречия в декларации.

Запустили систему прослеживаемости товаров. Она предназначена для контроля за грузами, которые прибывают на территорию ЕАЭС.

По задумке законодателя, налоговая служба будет контролировать операции с прослеживаемыми товарами. Подробности о национальной системе прослеживаемости товаров здесь. Что изменится:

— налогоплательщики будут отчитываться об операциях с прослеживаемым товаром;

— налоговики при проведении камеральной проверки смогут запросить все подтверждающие документы по операциям с прослеживаемым товаром.

— при наличии противоречий, связанных с прослеживаемом товаром, у налоговой инспекции появляется право осматривать территорию.

Исключение сделают в следующих случаях:

— продажа товаров самозанятым;

— продажа физлицам товаров, не связанных с предпринимательской деятельностью;

— при реэкспорте;

— при продаже из России в страну ЕАЭС.

А ещё счета-фактуры будут обязательны при продаже прослеживаемых товаров, даже если покупатель готов работать без них.

В счетах-фактурах будут содержаться реквизиты, которые позволяют найти информацию об отгрузке товаров, выполнении работ, оказании услуг и передаче имущественных прав, а еще их порядковый номер.

Счёт-фактура на прослеживаемые товары будет оформляться следующим образом:

• регистрационный номер партии товара (РНПТ);
• количественная единица измерения товара, используемая в целях его прослеживаемости;
• количество товара в единице, используемой в целях прослеживаемости.

Способ получения РНПТ зависит от места ввоза товара.

Если он поступил с территории ЕАЭС, то нужно уведомить налоговую о ввозе, и инспекция присвоит номер.

Если партия получена не из стран ЕАЭС, нужно формировать номер самостоятельно на основе грузовой таможенной декларации (по следующей схеме: код таможенного органа — дата регистрации декларации — порядковый номер) и 32 графы номера партии.

Если товары были в остатках, нужно сообщить налоговой об этом до их продажи.

Счета-фактуры, книги покупок и продаж, а также журнал учета счетов-фактур теперь нужно писать по-другому: изменились правила заполнения. В основном появились новые графы. Подробнее о том, как их заполнять, указано тут.

В первичной документации изменились:

• Законодательное основание. Теперь это Приложение № 1 к постановлению Правительства Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 (в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2021 г. № 534).
• Новая графа 5а в надтабличной части. В ней необходимо указывать реквизиты (номер и дату составления) документа об отгрузке (акта / накладной) с его соотнесением с конкретными порядковыми номерами записей в счете-фактуре.
• Названия колонок и их расположение, появились новые колонк 12, 12а и 13.

Минфин России утвердил новый порядок работы с электронными счетами-фактурами. Как мы уже сказали раньше, для прослеживаемого товара электронные счета-фактуры теперь обязательны. Кроме того, нельзя шифровать счета фактуры, если:

• это запрещено нормативно-правовыми актами;
• счет-фактуру выставлен по прослеживаемому товару и содержит регистрационный номер партии товара;
• в договоре указано, что оператор ЭДО проверяет электронные счета-фактуры.

А еще немного изменился порядок отправки и получения счетов-фактур. Не нужно делать извещение о получении подтверждения оператора ЭДО, не надо проверять действительность УКЭП.

Форму изменили в основном из-за подготовки системы прослеживаемости товара. Обновленная форма указана здесь.

Если вы отправили пояснения к декларацию вовремя, но не по установленному формату, вас ждет штраф 5 тысяч рублей. За такое же нарушение в этом году штраф увеличивается до 20 тысяч рублей.

Правда, порядок передачи документа пока не установлен. Его утвердит ФНС России.

На товары с кодами ОКПД2 (общероссийский классификатор продукции по видам экономической деятельности) 03.21.30.000, 10.20.12, 10.20.16, 10.20.31.110 ставка НДС снизилась до 10%.

Изменили форму и порядок заполнения. Нужно указывать код выполняемой функции и корректировать сведения при реорганизации компании. Убрали из формы раздел «Отчетный период». Изменился и электронный вид формы. Однако ПФР оказался не готов к приему формы в электронном виде по новому стандарту. Новую форму в электронном виде нужно использовать с 1 августа.

Если сдаете форму на бумажном носителе, нужно использовать новую форму и заполнять дополнительные реквизиты.

С июля жизнь бизнеса сильно изменится. Как это скажется на предпринимателях, пока непонятно. А вас эти изменения коснулись? Расскажите:)