Как не допустить принудительного закрытия ИП

Многие индивидуальные предприниматели работают и даже не подозревают, что их могут закрыть в любой момент. С сентября прошлого года у налоговой службы появилось право принудительно исключать из госреестра ИП, которые не сдают отчётность и не закрывают долги по налогам.

Объясняем, кто именно находится в зоне риска, как предпринимателю удержаться в реестре и как обжаловать ликвидацию.

Если спешите или сразу хотите убедиться, что вам закрытие не грозит, переходите к разделу «Коротко о главном». Там ключевая информация в сжатом виде.

Чтобы не упустить новые возможности для своего бизнеса, подпишитесь на наш канал

В каких случаях налоговики самостоятельно закрывают ИП

До сентября 2020 года ИП закрывал либо бизнесмен по личной инициативе, либо суд в случае банкротства предпринимателя.

С 01.09.2020 вступили в силу поправки в закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». Теперь и налоговая вправе исключить ИП из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП).

Налоговики могут принять такое решение, если одновременно совпали два условия:

  • Последние 15 месяцев предприниматель не сдавал отчётность. Для ИП на патенте другое условие: прошло 15 месяцев как истёк последний патент и продления не было.
  • У ИП есть недоимки по налогам, сборам, страховым взносам и задолженности по пеням и штрафам.

Основание: ст. 22.4 ФЗ № 129-ФЗ.

По замыслу законодателя эти условия подтверждают, что предприниматель деятельность больше не ведёт. А недействующему ИП нечего делать в ЕГРИП. На практике бизнесмены зачастую даже не знают, что нулевые декларации тоже надо сдавать. А недоимка и задолженность может возникнуть по независящей причине, к примеру из-за сбоя в программе.

Пример. Индивидуальный предприниматель Кирилл из-за всей кутерьмы с коронавирусом забыл сдать декларацию по упрощёнке за 2019 год. Срок был до 30 июля 2020 года (сроки продлили из-за пандемии). Если Кирилл забудет заплатить взнос и какой-нибудь штраф, то начиная с 30 октября 2021 налоговики могут исключить его из ЕГРИП.

Под несданной отчётностью подразумевается только отчётность для налоговой: декларации по выбранному налоговому режиму, для ИП-работодателей дополнительно 6-НДФЛ, РСВ. Количество не оговорено, поэтому предприниматель рискует, не отправив даже пару документов. Если предприниматель не сдавал СЗВ-М или СЗВ-ТД, его не могут закрыть. Это отчёты для пенсионного фонда, а не для налоговой службы.

Чтобы налоговики запустили механизм исключения ИП из реестра, два условия должны выполняться одновременно. Поэтому не закроют предпринимателя, который подаёт декларации, но не платит страховые взносы. И наоборот.

Процедура исключения ИП из реестра выглядит так:

  • Налоговая выявляет предпринимателя, соответствующего двум условиям, и решает его закрыть.
  • Своё решение налоговая служба публикует в Вестнике государственной регистрации.
  • Закрытие ИП происходит в течение месяца с даты публикации решения. За этот срок предприниматель и любые заинтересованные лица могут решение оспорить.
  • Месяц прошёл, возражений нет — ИП исключают из ЕГРИП.

Важно. Исключить предпринимателя из единого госреестра — право налоговиков. Они так поступают по своему усмотрению. Но о своём решении ИП персонально не сообщают, только выкладывают сведения в Вестник государственной регистрации.

Последствия принудительного закрытия ИП

Как только в ЕГРИП появляется запись о прекращении деятельности, работать дальше в качестве ИП запрещено. Также запрещено в ближайшие три года регистрировать новое ИП.

Основание: п. 4 ст. 22.1 ФЗ № 129-ФЗ.

Зато закон не запрещает бывшему предпринимателю перейти в самозанятость или учредить юридическое лицо. Если хотите (или вынуждены) отказаться от ИП и сменить форму ведения бизнеса, вот пара полезных статей:

Некоторые бизнесмены, даже после исключения из госреестра, продолжают вести коммерческую деятельность. Но доход от такой деятельности считается незаконным. За предпринимательство без регистрации суд с подачи налоговиков может наказать мягко по административному законодательству, а может сурово по уголовному. Всё зависит от размера незаконно полученного дохода:

  • Доход до 2 250 000 руб. — штраф до 2 тыс. руб. + уплата НДФЛ.
  • Доход от 2 250 000 руб. — штраф до 300 тыс. руб., либо обязательные работы до 480 часов, либо арест до шести месяцев.

После принудительного закрытия бывший ИП — ныне физическое лицо со своими долгами не расстаётся. Он должен закрыть задолженности перед госорганами, сотрудниками, банком и контрагентами.

Как предпринимателю не допустить принудительной ликвидации

Проверять наличие недоимок и задолженностей. Недоимка не всегда означает, что ИП злостный неплательщик. Чаще действует фактор случайности: забыл или указал не тот код бюджетной классификации.

Почаще заходите в личный кабинет на сайте налоговой — там отражаются недоимки и задолженности. Для подстраховки советуем ежеквартально заказывать акт совместной сверки расчётов с налоговой. Он показывает разницу между начисленными и погашенными налогами. Акт можно заказать через тот же личный кабинет. Нажмите на «Сверки с бюджетом», затем «Направить заявление об инициировании процедуры проведения совместной сверки расчётов с бюджетом». Документ будет готов через несколько дней.

Вовремя сдавать налоговую отчётность. Напоминаем сроки сдачи:

  • Декларация по УСН — до 30 апреля следующего года.
  • Декларация по ЕСХН — до 31 марта следующего года.
  • Декларация по НДС для ИП на ОСНО — ежеквартально до 25 числа месяца, идущего за отчётным.
  • Декларация 3-НДФЛ для ИП на ОСНО — до 30 апреля года, идущего за отчётным.
  • Расчёты 6-НДФЛ — ежеквартально до последнего дня месяца, идущего за кварталом (до 30 апреля, до 31 июля, до 30 октября). Годовой расчёт — до 1 марта следующего года.
  • РСВ — ежеквартально до 30 числа месяца, идущего за кварталом. Годовой расчёт — до 30 января следующего года.

Своевременно сдать отчёт поможет сервис облачной бухгалтерии Делобанка. Он рассчитает налоги, сформирует отчётность, а вы сможете не отвлекаться от своего дела. Переходите по ссылке, чтобы узнать подробнее.

Периодически штудировать Вестник госрегистрации. Эта рекомендация пригодится тем ИП, которые что-то недосдали, недоплатили и не хотят выбыть из ЕГРИП.

В строку раздела «о существенных фактах» нужно ввести свой ИНН или ОГРН. Если появится фраза «публикаций по запросу не обнаружено», значит причин для беспокойства нет. Предприниматель по-прежнему считается действующим. Остаётся погасить задолженности и доотправить недостающие отчёты.

В противном случае высветится извещение о предстоящем исключении из ЕГРИП. В нём будет стоять дата принятия решения. Дата очень важна: в течение месяца с этой даты можно опротестовать решение налоговиков. Дальше расскажем, как это сделать.

Закрыть ИП самостоятельно, если деятельность прекращена. Лучше подчистить хвосты, чтобы у налоговой не было вопросов. Увольте сотрудников, сдайте отчёты, внесите взносы, закройте счета и т.д. В этой статье мы подробно инструктируем о самостоятельном закрытии ИП.

Как обжаловать закрытие, если процесс уже начался

У предпринимателя, который узнал о предстоящем принудительном закрытии, есть месяц на обжалование. В публикации в Вестнике будет стоять дата принятия решения, месячный отсчёт ведётся с этой даты.

Для обжалования нужно подготовить мотивированное возражение. Форма возражения свободная, главное подтвердить, что ИП деятельность ведёт, отчётность сдал, долги закрыл. Вот пример возражения:

К возражению приложите подтверждающие документы: платёжки или квитанции об оплате недоимок и задолженностей, отчётность с отметкой налоговой или квитанции о приёме. Договоры с контрагентами и отчёты о движении средств по счёту необязательны, но желательны. Они косвенно доказывают, что ИП работает в обычном режиме.

Документы нужно отправить по адресу регистрирующей налоговой, указанному в публикации в Вестнике. Способов отправки несколько:

  • лично по паспорту;
  • по почте, предварительно заверив подпись у нотариуса;
  • в электронном виде, если есть электронная подпись.

Если опровержения предпринимателя устроят налоговиков, процесс ликвидации они прекратят. Об их решении можно узнать из того же Вестника госрегистрации.

В случае неубедительности возражений бизнесмена или после месяца бездействия, ИП принудительно закроют. С даты исключения из реестра в течение года предприниматель может ещё раз решение обжаловать. Только уже через управление ФНС по субъекту или через суд. Способ обжалования аналогичный: возражение + подтверждающие документы. Но шансов очень мало. Решение налоговиков должно быть откровенно необоснованным, чтобы ИП восстановили. Если свой маленький бизнес действительно дорог, лучше успеть обжаловать за месяц, пока идёт процесс закрытия ИП.

Коротко о главном

  1. Налоговая служба может принудительно закрыть ИП, если предприниматель последние 15 месяцев не сдавал налоговую отчётность и имеет недоимки и задолженности по обязательным платежам. Эти условия должны выполняться одновременно.
  2. Индивидуальный предприниматель, исключенный из ЕГРИП по решению налоговиков, следующие три года не имеет права регистрировать новое ИП. Он может заниматься коммерческой деятельностью в статусе самозанятого или участника ООО.
  3. Решение о закрытии ИП налоговая публикует в Вестнике государственной регистрации. У предпринимателя есть месяц на обжалование.
  4. Остановить ликвидацию поможет мотивированное возражение. В нём нужно изложить факты: предприниматель деятельность по-прежнему ведёт, недостающую отчётность сдал, долги оплатил. Важно приложить удостоверяющие документы: квитанции об оплате, отчёты с отметкой налоговой инспекции, договоры с контрагентами.
  5. Если налоговая сочтёт доводы существенными, она остановит процесс закрытия. В противном случае исключит ИП из госреестра.
  6. Чтобы не оказаться в зоне риска, необходимо вовремя сдавать отчётность для налоговой, оплачивать взносы, налоги, штрафы и пени. Обнаружить расхождение по платежам поможет акт сверки, а своевременно сдать очередной отчёт — хороший сервис бухгалтерии.

Больше таких статей читайте в Журнале про дело на сайте Делобанка

0
36 комментариев
Написать комментарий...
Аккаунт удален

Комментарий недоступен

Ответить
Развернуть ветку
Vladimir Petrov

Автор не профи.
Иначе он не называл бы процедуру прекращения регистрации в качестве ИП "закрытием".

Ответить
Развернуть ветку
Делобанк
Автор

Автор написал текст простым русским языком, спасибо ему.

Ответить
Развернуть ветку
Vladimir Petrov

Автора никто не хвалит, поэтому он хвалит себя сам?

Ответить
Развернуть ветку
Игорь

Опять несчастные ИП которым лично налоговый инспектор забыл прийти и рассказать, что они должны подавать отчётность. Прямо как пенсионеры без интернета, телефона, бухгалтерии.

Ответить
Развернуть ветку
Алексей Березовой

Разные бывают и предприниматели и ситуации.

Ответить
Развернуть ветку
Аккаунт удален

Комментарий недоступен

Ответить
Развернуть ветку
Lena L

Налоговая как почтальон Печкин. Хотим закрыть ваше ИП, но вам об этом не скажем, сами там как-нибудь)) 

Ответить
Развернуть ветку
Vlad Kuchmak

автор опоздал с советами месяцев этак на 9, когда ИП массово закрывали
нас закрыли, мы вернулись ~через месяц

Ответить
Развернуть ветку
Ольга Грабко

Обжаловали? Че писали, если вкратце? 

Ответить
Развернуть ветку
Vlad Kuchmak

слёзно просим восстановить, ибо деятельность ведём (подтверждение не прикладывали), вот декларация за 19, 20 и даже 21 год, пени 3.45 погасили, да и вообще у нас переплата почти 60к, пени эти потом в переплате отобразились, и счет месяца два разблокировали, т.к. за это время сменили ИФНС, они друг на друга кивали, пока не написали оф.обращение

хотя я не нашел в законе, что так можно, но сработало

Ответить
Развернуть ветку
Делобанк
Автор

всё хорошо, что хорошо кончается

Ответить
Развернуть ветку
Делобанк
Автор

лучше поздно, чем никогда

Ответить
Развернуть ветку
Eugene Agafonov

Полезная статья. Задумывался насчёт ИП, но гражданину Казахстана можно ли открыть ИП на территории РФ и спокойно работать?

Ответить
Развернуть ветку
Алексей Березовой

Кажется, при открытии ИП есть ограничения только по наличию прописки — хотя бы временной — на территории РФ.

Ответить
Развернуть ветку
Anton Gridz

Можно открыть ИП с временной пропиской, главное, чтоб её срок был больше 6 месяцев. При получении постоянной прописки необходимо обновить данные в налоговой, чтоб ИП не закрыли по истечению срока временной прописки. У меня так летом закончился ВНЖ и ИП был автоматически закрыто. Сейчас нет постоянной прописки и открыть ИП возможно только при подаче документов напрямую в налоговую. Открыть ИП через какой-нибудь онлайн-сервис уже не выйдет.

Ответить
Развернуть ветку
stivstivsti

У меня знакомый немец с внж в рф имеет ип.

Ответить
Развернуть ветку

Комментарий удален модератором

Развернуть ветку
Nikolay Kenig

Тоже проходили через такое, но через 3 года открыли вновь 

Ответить
Развернуть ветку
Делобанк
Автор

👍 🤝

Ответить
Развернуть ветку
Vladimir

А 3 года как работали?

Ответить
Развернуть ветку
Nikolay Kenig

Никак 

Ответить
Развернуть ветку
Covid 19

...коротко о главном...
там же белыми буквами по белому написано! что, читать не умеете?

Ответить
Развернуть ветку
Аккаунт удален

Комментарий недоступен

Ответить
Развернуть ветку
Ольга Грабко

А мы-то и не знали, что надо сдавать отчётность ;)
—--
А там не все так просто, там в законе формулировка типа "последние 15 месяцев не сдавал отчётность", + задолженности и пени, мин суммы не указаны. 
Теперь допустим, в прошлом году 6% упрощенщик без сотрудников сдал декларацию, например, 10 января, а в этом собрался сдать вот под самый конец срока, в конце апреля. Только вот формально получается, что в середине апреля у него уже "больше 15 месяцев не сдавал", а о том, что и не должен был, или об отсчете сроков "с момента, когда должен был" в законе ничего нет. Там просто 15 месяцев до момента принятия решения налоговой. Всё. Ну и по суммам недоимок и пеней - ваши три копейки у налоговой завсегда найдётся. В смысле потеряется. 
А мысль о том, что смысл деятельности предпринимателя может быть в его, мать его, работе, а не ежедневной проверке лк налоговой или вестника гос регистрации, налоговой неведома. Но это уже так, пысы. 

Ответить
Развернуть ветку
Мария Одер

ну Ольга, ваши пысы все испортили =)

Между "15 месяцев" и "ежедневной проверкой" разница в 455 дней. Работай себе и раз в год заглядывай в ЛК, в чем беда?

Ответить
Развернуть ветку
Ольга Грабко

В том как раз, что если "работать себе и заходить раз в год", как вы говорите, лк можно обнаружить заблокированным, а ип исключенным из егрип, и срок для возражения уже прошёл. Потому что процесс этот происходит без каких-либо уведомлений (в том числе в лк).
Ну и про 15 месяцев: мной подача "коронавирусной" декларации была просрочена на 4 месяца (каюсь, нарушение на 1000 рублей). До 30 июля должна была быть подана, поправки вступили в силу в конце сентября (за всеми изменениями законодательства своевременно следите, кстати?), в декабре уже исключили. Без уведомлений где бы то ни было, как я уже и говорила. Прямо в процессе исключения (как оказалось) я заходила в лк и подчищала долги, каждый день, эти бесконечные пени по рублю, и ни намёка, что тебя вот прямо сейчас прекращают. Лк заблокировался только в марте. 
Закон обратной силы не имеет? Двойное наказание за одно и то же нарушение недопустимо? Хаха

Ответить
Развернуть ветку
Мария Одер

Ольга, то есть 4 месяца - не опоздание? )))
и в целом довольно наивное заявление, что ИП хочет работать, а не отчеты сдавать (раз в год).
Вы серьезно думаете, что бизнес -это когда работаешь и сдаешь отчеты, когда хочешь? Добро пожаловать в реальный мир ) 
1000 рублей штрафа - скажите спасибо за такие расценки чудные.

Ответить
Развернуть ветку
Ольга Грабко

Я не говорю, что 4 месяца - не опоздание, я говорю, что 4 месяца - не 15. И что закон, ужесточающий наказание (двойное наказание за одно и то же, по факту) применяется к проступку, совершенному до принятия закона.
И нет, я не думаю, что бизнес - это когда работаешь и отчёты сдаёшь, когда хочешь. Я думаю, что за нарушение нужно нести ответственность, установленную законом, действующим на момент проступка. Не меньше, но и не больше. Сейчас получается больше. 
Чудные расценки - вовсе нет, это минимальный размер штрафа за несдачу нулевки, а так там процент от налога к уплате по просроченной декларации. А теперь + бан на 3 года. И это все, повторюсь, без уведомлений. То есть пока ты не знаешь, что тебя ушли, ты продолжаешь вести предпринимательскую деятельность, которая без уведомления тебя вдруг стала незаконной. 

Ответить
Развернуть ветку
Мария Одер

Ольга, 
ваш текст: "смысл деятельности предпринимателя может быть в его, мать его, работе, а не ежедневной проверке лк налоговой или вестника гос регистрации"
 4 месяца - это не 15 месяцев и не 10 и 20,, но это и "не ежедневная проверка". 
сдавайте декларации вовремя, если не сдаете по через 4 месяца, - ну будьте готовы к проблемам. и да, в ЕГРИ или вестник тоже периодически можно заглядывать И почту вы тоже обязаны получать. 

А если у вас нулевки, так, наверное, бизнес не сильно много приносил, не? 

Ответить
Развернуть ветку
Делобанк
Автор

Всё верно, Ольга. К нашему большому сожалению, вы абсолютно правы.

Ответить
Развернуть ветку
Алексей Новиков

"Своевременно сдать отчёт поможет сервис облачной бухгалтерии Делобанка. Он рассчитает налоги, сформирует отчётность, а вы сможете не отвлекаться от своего дела. Переходите по ссылке, чтобы узнать подробнее."
Именно для этого Вы и написали эту статью - как способ привлечения клиентуры. Удачи!

Ответить
Развернуть ветку
Делобанк
Автор

Спасибо!

Ответить
Развернуть ветку
Valeratal Val

То есть это легкий способ закрыть ИП, без всякой беготнии с бумажками? Круто
(остался вопрос, ну допустим я не платил взносы, ИП закрыли, я должен что-то налоговой?)

Ответить
Развернуть ветку
Мария Одер

должны штрафы и сами взносы

Ответить
Развернуть ветку
Делобанк
Автор

Да, налоговая потребует уплатить все начисления, которые она сделала на этот ИП ранее

Ответить
Развернуть ветку
Valeratal Val

а чтобы гражданства лишили, что нужно сделать? :) с негражданина уже ж не будут требовать? :)

Ответить
Развернуть ветку
33 комментария
Раскрывать всегда