Крестовый поход государства против серой экономики — новая система налогообложения в 2022 году
Кратко: АУСН уменьшит налоговую нагрузку компаний и ИП в 1,5-2 раза от текущей. Освободит от отчетности в госорганы и уберет нужду компании в бухгалтере. Подробнее читайте в статье.
По данным Росфинмониторинга размер теневой экономики РФ оценивается в 20 трлн рублей в 2018 году. Это 20% от ВВП за 2018 год (Источник).
По оценкам МВФ размер теневой экономики составляет порядка 33% от ВВП в 2015 году (Источник).
Серая зарплата оценивается Росстатом в 12% от ВВП в 2017 году, что составляет около 11 трлн рублей (Источник).
Конечно государство хочет получить часть этого пирога. Ведь это сотни млрд рублей дополнительных поступлений в бюджет.
Для этого государство снизило страховые взносы для малого и среднего бизнеса: с 30% до 15% для сумм выше МРОТ (12 792 рублей).
Ввело режим самозанятых.
А с 1 июля 2022 года налоговая планирует вводить новую систему налогообложения в Москве, Московской и Калужской области, а также в Татарстане.
Далее подробнее про данный режим.
Новый налоговый режим АУСН
Не такой уж и новый.
АУСН — автоматизированная УСН. Можно назвать ее УСН 2.0.
Что предлагается:
- Поднять ставку налога УСН доходы до 8%, а ставку УСН доходы минус расходы до 20%.
- Минимальную сумму налога на УСН доходы минус расходы установить на уровне 3% от выручки, вместо текущего 1%.
- Компании не потребуется вести бухгалтерский и налоговый учет, сдавать декларации. Вообще не будет отчетности. Налоговая будет автоматически рассчитывать сумму налога к уплате, как в истории с самозанятыми.
- Также компании освободят от уплаты страховых взносов. НДФЛ останется. Однако исчислять и перечислять НДФЛ хотят обязать банки.
За счет обнуления страховых взносов государство хочет вывести рынок серой зарплаты из тени и с новым налоговым режимом это вполне реально.
При выводе средств из бизнеса с помощью обналичивания (получения кэша) компания должна заплатить посреднику определенный % от суммы.
В среднем этот показатель составляет 14% и с каждым годом растет (Источник).
С новым налоговым режимом обналичивание станет практически бессмысленным. В некоторых ситуациях платить белую зарплату будет дешевле, чем зарплату в конверте.
Соответственно, налоговая откусит часть пирога от теневой экономики.
Однако на применение нового налогового режима есть ограничения:
- Выручка компании или ИП должна составлять не более 60 млн рублей в год.
- Численность сотрудников не более 5 человек.
- Нет операций за наличный расчет.
Немного цифр про размер компаний в России (Источник):
- В России около 3,5 млн компаний и ИП применяют УСН.
- Оборот 90% налогоплательщиков на УСН не превышает 60 млн рублей.
- У 65% налогоплательщиков на УСН штат до 5 человек.
Потенциально на новый налоговый режим смогут перейти около 2,2 млн компаний и ИП.
Предположим, что 50% предпринимателей не перейдут на новый режим, так как им будет невыгодно. Либо есть недоверие к налоговой.
Общая доля компаний в Москве, Московской области, Татарстане и Калужской области составляет ~40%.
По нижней оценке на новый режим с июля 2022 года перейдут 440 000 (2,2 млн * 50% * 40%) предприятий и ИП. Предположим, что в среднем на предприятии и ИП трудится 2 сотрудника — 880 000 человек.
Размер теневого рынка зарплаты 11 трлн рублей в год. Количество трудоспособного населения — 82 млн человек (Источник). Около 35% населения получают серую зарплату (Источник). В среднем на одного человека приходится 383 000 рублей в год серой зарплаты (32 000 рублей в месяц).
Потенциальный рынок серой зарплаты для новой системы налогообложения = 383 000 * 880 000 = 337 млрд рублей в год.
Потенциальный дополнительный НДФЛ в бюджет при обелении зарплаты = 337 млрд * 13% = 43 млрд рублей в год.
Неплохая прибавка в бюджет с учетом того, что потенциальный рынок всей серой зарплаты — 1,4 трлн рублей в качестве НДФЛ (11 трлн * 13%).
Какие плюсы для бизнеса
Налоги на зарплату в России высокие.
Чтобы выплатить 100 рублей на руки нужно заплатить около 35 рублей НДФЛ и страховых взносов, если у вас малый и средний бизнес, а если крупный, то нужно заплатить 49 рублей.
Если вы платили зарплату в белую 4-5 сотрудникам, то ваша налоговая нагрузка на АУСН сократится в 1,5-2 раза. Больше средств направите в бизнес или сделаете продукт доступнее.
Также вы сможете конкурировать по цене с вашими коллегами, которые используют серые схемы.
Если зарплата в основном была черной/серой, то возможно налоговая нагрузка возрастет за счет увеличения ставки налога по УСН, но незначительно. Но при этом можно будет отказаться от рискованных схем с обналичиванием. Увеличение итоговой налоговой нагрузки будет незначительно.
Также вам не потребуется сдавать отчетность в госорганы и по идее не потребуется бухгалтер — сэкономите на административных расходах.
Однако, если у вас будут агентские схемы или получение займов, то потребуется удостовериться, что налоговая корректно отразила эти операции. Также потребуется контролировать расходы, которые налоговая приняла к расчету. Поэтому для компаний на АУСН 20% может потребоваться проверяющий бухгалтер, который краем глаза проверит расчеты налоговой.
Плюс налоговая не будет доставать требованиями и массировать мозг — налоговая будет видеть всю информацию по вашему бизнесу и рассчитывать налог самостоятельно. Смысла трогать ваш бизнес не будет.
Какие плюсы для экономики?
Больше денег будет уходить в реальный рынок, а не в руки государства за счет снижения налоговой нагрузки на бизнес.
Общее правило: снижение налоговой нагрузки увеличивает рост экономики.
Увеличится производительность экономики и администрирующей функции налоговой — потребуется меньше инспекторов, чтобы контролировать уплату налогов, а также меньше бухгалтеров, чтобы считать налоги.
В России около 3,5% от трудоспособного населения составляют бухгалтеры и специалисты, тесно связанные с бухгалтерией, что достаточно много. Например, в США доля бухгалтеров составляет около 2% от трудоспособного населения.
С учетом того, что в США децентрализованная налоговая система, которая сложнее налоговой системы в РФ. В России переизбыток бухгалтеров, но найти хорошего все равно очень сложно.
Также уменьшится количество бухгалтерских компаний, которые в основном ведут небольшие компании и ИП — клиенты будут отказываться от услуг, так как им просто не нужны будут услуги компании.
В итоге автоматизация будет убивать рабочие места и создавать новые. Главное, чтобы были созданы условия для бизнеса, когда бизнес сможет создать новые рабочие места.
Для этого нужно улучшать деловой климат, легкость ведения бизнеса, защищенность предпринимателей и уменьшать налоги.
И конечно налоговая не остановится на УСН. Через несколько лет нас ждут эксперименты по автоматическому расчету НДС и налога на прибыль. Это стратегическая цель налоговой — автоматически рассчитывать все налоги (подробнее про развитие налоговой читайте в нашей статье).
Наш Telegram канал и Instagram про бухгалтерию, налоги и управленческий учет для предпринимателей на языке предпринимателей.
Бухгалтерия для тех, кто хочет сфокусироваться на развитии бизнеса и быть в безопасности от штрафов и внимания налоговой.
Я тут не увидела, из чего будет складывать ся пенсия сотрудников? И моя как предпринимателя например? Всё говорят, говорят, но социальные игарантии куда ушли? Или сотрудники тут на птичьих правах остались?)
От зарплаты более 30% уходят в эти фонды, а пенсии как были минимальные так и остались. А так зарплату можно получать на руки и самому решать платить в эти фонды или поиграть например в Тиньков инвестициях)
Это возможно да . Но вы же понимаете, вас всё равно обдерут. И ни какие инвестиции в тиньке не светят 🤣 мне просто вообще не ясно, почему всё говорят об одних, но забывают о других . Для сотрудников что они сделали?) и да. С экономической точки зрения, при боллоих оборотах мне ясно понятно дешевле платить по 6 % со всеми соу отчислениями
Допустим у Вас в коллективе 4 человека по 50 тыс зарплаты, в месяц дополниетльных отчислений будет еще 55-60 тыс на 4 человека. Что бы отбить 1% разницы Вам надо делать 5,5-6 млн выручки в месяц)), если даже 2%, то 2,7-3 млн выручки.
Я не поняла ваши подсчёты 🤣вы посчитали списания по УСН на 50% . Как то там считается , уменьшая налогооблагаемую базу. я работаю без сотрудников просто . Поэтому и не поняла ваших подсчётов
Если Вы одна, то вообще можно стать самозанятым, с ними даже Озон и Вб договора подписывают, но если планируете увеличивать операционную деятельность, то придется набирать сотрудников
Суть то ведь в другом. Мы же не говорим обо мне. Мы говорим о бизнесе в целом как ИП. Все говорят о повышении, а вот кто будет платить отчисления? Сам сотрудник за себя? Да ну, это бред. Мы что так за них платим, но меньшую сумму, что пр другом, но с этого фикса по ходу. С 8%
Понимаю Ваше беспокойство по поводу взносов( пенсии, страховые и тд), но все это изначально не забота юридического лица, это отношение государства и человека, пока не будет прямой связи, общество не будет осознанно подходит к своим деньгам. Посредник в лице работадателя приводит к взаимной безответсвенности и непонимание ситуации.
Слушайте я прекрасно справляюсь семейными силами. Но как я посчитала, если нанять сотрудников по старой схеме, то это выгоднее явно, чем платить по 8 % фиксированную ставку от дохода в общем