Пять причин начать ИТ-бизнес в России

Cтатья написана по материалам лекции налогового юриста Артура Дулкарнаева, которую он прочитал на «Летней Школе» для мастерской "IT&IP Law Jam". Российские специалисты в области права и венчурных инвестиций прочитали полтора десятка лекций во время проекта.

Традиционно считается, что в нашей стране сложно вести бизнес, особенно малый и средний. У нас не всегда объективные суды, много откровенно душащих законов и высокие налоги. Когда государство говорит о поддержке какой-то отрасли бизнеса, мы по привычке смотрим на это с иронией. Однако иногда разработку этих программ поддержки доверяют компетентным людям, и они срабатывают.

В этой статье я расскажу, почему с точки зрения налогового законодательства, вести бизнес в сфере информационных технологий в современной России может быть выгодно.

1. Сделки по передаче прав на связанные с ИТ-сферой объекты интеллектуальной собственности и их лицензирование не облагаются НДС

Согласно Налоговому Кодексу, налогообложению не подлежит реализация исключительных прав на изобретения (и иные объекты патентных прав), программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем и ноу-хау. Также не подлежит налогообложению передача этих прав на основании лицензионного договора.

Это значит, что вы можете продавать другим фирмам свои патенты, базы данных и секреты производства, а также продавать ПО или, например, мобильные приложения, и при этом не платить государству 18% от их стоимости.

В то же время, если иностранная организация реализует, например, ПО или приложения в b2c-отрасли, она от налогов не освобождается. Таким образом, у вас есть серьёзное конкурентное преимущество — зарубежные фирмы будут вынуждены поднимать цену продукта на 18%, а в ближайшем будущем на 20%.

2. К некоторым активам ИТ-компаний не применяются правила об амортизации

Амортизационные выплаты — это часть стоимости имущества фирмы или предпринимателя, на которую может быть увеличена сумма расходов, и соответственно, уменьшена прибыль и налог с неё. Размер этой суммы определяется так: стоимость покупки имущества делится на срок его службы, установленный производителем.

В отличие от другого имущества, срок службы которого и, следовательно, размер и длительность амортизационных выплат, установлены заранее, для некоторых видов нематериальных активов вы можете определять срок службы [1] сами (но этот срок не может быть меньше двух лет).

Это все виды патентов, а также исключительные права на топологии интегральных микросхем и аудиовизуальные произведения. Таким образом, вы сами можете определить, на какую сумму (в пределах стоимости актива) уменьшить свои налоги в этом году.

3. Расходы на НИОКР для налоговой отчётности могут быть увеличены с коэффициентом 1,5

Аббревиатура НИОКР расшифровывается как «научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы». Постановлением Правительства РФ определяется перечень таких работ, расходы на которые в отчётности могут быть увеличены в 1,5 раза относительно реальных затрат.

Сейчас этот список содержит несколько сотен видов работ, из которых многие относятся к ИТ-сфере. Например, это компьютерное моделирование наноматериалов и разработка технологий информационной безопасности. Смысл увеличения расходов такой же, как и в случае с амортизацией: прибыль = доходы – расходы. Если расходы увеличивается, прибыль и налог на неё уменьшаются.

К слову, такая стимулирующая мера была придумана в Англии, и там она называется Super Deduction.

4. Для ИТ-компаний размер страховых взносов за работников составляет 14%, а не 30% от зарплаты работника

Для компаний, которые работают в ИТ-сфере, в течение 2017-2023 годов применяются пониженные тарифы страховых взносов в размере 14%. Стандартный тариф страховых взносов составляет 30%. За счёт этого можно увеличить реально выплачиваемую сотрудникам зарплату на 16%, что является серьезным преимуществом.

Для того, чтобы получить возможность снизить выплаты, компании необходимо соответствовать трём условиям:

  1. пройти специальную аккредитацию в Минкомсвязи;
  2. доля доходов от ИТ-продуктов должна составлять не менее 90% от общего числа доходов компании;
  3. в штате компании должно быть не менее семи сотрудников.

5. ИТ-компания может стать резидентом «Сколково» и получить целый комплекс налоговых льгот

Вы можете подать заявку на сайте инновационного центра «Сколково» для признания вашей компании его резидентом и получить следующие льготы:

  1. освобождение от уплаты НДС (кроме налога за ввоз товаров на территорию РФ);
  2. освобождение от налога на прибыль организаций;
  3. освобождение от налога на имущества организаций;
  4. снижение суммы страховых взносов с 30% до 14%;
  5. возмещение затрат по уплате таможенных платежей (кроме подакцизных товаров).

Для получения этих льгот компания должна применять общую систему налогообложения. Статус резидента «Сколково» выдаётся на десять лет. Если компания не подаст необходимые документы в налоговый орган либо её прибыль или выручка превысят установленные пределы, или она утратит статус резидента, она будет должна вернуть все неуплаченные налоги и заплатить пеню (штраф за просрочку).

Итог

Как видите, в современном налоговом законодательстве содержится много серьёзных льгот для ИТ-бизнеса. Да, некоторые из них получить непросто (уменьшение страховых взносов), а некоторые связаны с серьёзными ограничениями и рисками (льготы для резидентов «Сколково»). Однако освобождение от НДС и увеличение задекларированных расходов получить достаточно легко, и они могут серьёзно облегчить ведение бизнеса.

Следите за новостями нашей мастерской на этом сайте и в социальных сетях. Впереди много полезных статей и крутых мероприятий.

[1] В законе используется термин «срок полезного использования», но по сути это то же самое, что и срок службы.

0
80 комментариев
Написать комментарий...
Николай Лещёв

Про Сколково и пр. - вообще редкостный бред. Кажется, что все это только для правильного проедания инвестиций.

Ответить
Развернуть ветку
Рунетлекс

Ну если вы кешем все платите и в черную, конечно это статья вам не пригодится)

Ответить
Развернуть ветку
Николай Лещёв

Нет, не я. Но блин как круто. Представьте у вас фирма в Германии, например и вы продаете там человеко-месяц за 7-10К евро до налогов, а покупаете в кэш в условном Краснодаре за 100 тыр, где отродясь таких денег не видели. По документам в гермашке - это ты сам молодец и пишешь программный код (и ты даже его сам немного пишешь и проектируешь).

Ответить
Развернуть ветку
Рунетлекс

Да, хороший расклад, согласен. Но даже если фрилансеров из РФ привлекать, то нет особого смысла в черную платить насколько помню Нерезидент не является налоговым агентом, физик-фрилансер будет сам за себя НДФЛ платить. Возвращаясь к теме Сколково, у меня перед глазами 3 успешных компании, которые там резиденты, все реальные бизнесы с достойными основателями и продуктом. Я бы не стал говорить, что это однозначно дно. Например одна компания делает оборудование для станков. Участие в профильных конференциях стоит весьма дорого. Сколково помогает туда попасть и представить свой продукт. По мне так очень крутая плюшка.

Ответить
Развернуть ветку
Николай Лещёв

"физик-фрилансер будет сам за себя НДФЛ платить" - зачем? Он дурак, что-ли?

Ответить
Развернуть ветку
Sergei Timofeyev

Тогда вам придётся переводить деньги по подряду на себя, а с них ездить в Краснодар, передавая наличку.

Ответить
Развернуть ветку
Samir Akhmedov

В чем проблема просто на карту перевести? У меня например полностью черный доход, никаких проблем в России нет, работаю с кучей фрилансеров, у всех них тоже черный доход на карту, все нормально. От банка конечно зависит, но тот же Тинькофф адекватен в этом смысле.

Ответить
Развернуть ветку
Sergei Timofeyev

Погодите...

Ответить
Развернуть ветку
John Doe

"просто на карту перевести" - ну если жить одним днем и не думать о будущем, то конечно проблем нет. А вот если вспомнить, что теперь налоговая имеет доступ к каждой такой транзакции и срок налоговой отчетности 3 года, то тут уже могут быть варианты :D

А все идет к тому, что любые транзакции переведенные человеку который не в списке ваших близких родственник в базе ЗАГС, будут _автоматически_ считаться прибылью и уходить в налоговую. И это не мои домыслы, а прямые заявления налоговиков за последние 3 месяца. И хорошо еще они не будут делать проверку и выставление счетов за 3 года.

Ответить
Развернуть ветку
Nikita Tanygin

Сразу видно теоретиков :) У вас в Германии будет налоговая нагрузка под 50% (потому что подоходный + НДС при купле/продаже услуг в пределах страны), и от ваших 7к евро останутся слезы. А могли бы иметь ИП, получать деньги в РФ и платить 6+1%, ну а дальнейшие расходы на зарплаты в черную — уже на вашей совести.

Ответить
Развернуть ветку
Николай Лещёв

Знаю не теоретиков, кто так делает. Почему вы складываете подоходный с НДС? Какие услуги? Нет никаких 6% в РФ - это ставка для самозанятых ИПшников. А если вы начинаете нанимать, то там прилипает и НДФЛ и налоги на ФОТ.

Ответить
Развернуть ветку
Nikita Tanygin

Потому что как провайдер услуги вы НДС закладываете в стоимость услуги для клиента, и если вы выставляете счет в 7к евро на консалтинг в пределах Германии, то туда уже включен НДС, либо цена выше. + с прибыли заплатите подоходный 25% +

>Нет никаких 6% в РФ - это ставка для самозанятых ИПшников
Ну да, для ИПшников — самый лучший способ работать, если вам не нужно держать штат, а судя по вашим "заплачу 100к кэшом фрилансеру из Краснодара", найм вы не планируете. И зачем вам в таком случае компания в Германии, если в РФ правовое поле позволяет выполнить ваши хотелки дешевле? :)

Ответить
Развернуть ветку
Николай Лещёв

Судя по всему, с НДС вы дело никогда не имели. Налог на ДОБАВЛЕННУЮ стоимость. ФОТ в этом случае относится на себестоимость. Поэтому или НДС или НДФЛ.

Ответить
Развернуть ветку
Nikita Tanygin

Судя по всему, вы вообще не понимаете ценообразование услуг в ЕС, в частности что такое VAT (он же НДС), и как именно платятся налоги с прибыли. Продолжайте теоретизировать :)

Ответить
Развернуть ветку
77 комментариев
Раскрывать всегда