Пять причин начать ИТ-бизнес в России

Cтатья написана по материалам лекции налогового юриста Артура Дулкарнаева, которую он прочитал на «Летней Школе» для мастерской "IT&IP Law Jam". Российские специалисты в области права и венчурных инвестиций прочитали полтора десятка лекций во время проекта.

Традиционно считается, что в нашей стране сложно вести бизнес, особенно малый и средний. У нас не всегда объективные суды, много откровенно душащих законов и высокие налоги. Когда государство говорит о поддержке какой-то отрасли бизнеса, мы по привычке смотрим на это с иронией. Однако иногда разработку этих программ поддержки доверяют компетентным людям, и они срабатывают.

В этой статье я расскажу, почему с точки зрения налогового законодательства, вести бизнес в сфере информационных технологий в современной России может быть выгодно.

1. Сделки по передаче прав на связанные с ИТ-сферой объекты интеллектуальной собственности и их лицензирование не облагаются НДС

Согласно Налоговому Кодексу, налогообложению не подлежит реализация исключительных прав на изобретения (и иные объекты патентных прав), программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем и ноу-хау. Также не подлежит налогообложению передача этих прав на основании лицензионного договора.

Это значит, что вы можете продавать другим фирмам свои патенты, базы данных и секреты производства, а также продавать ПО или, например, мобильные приложения, и при этом не платить государству 18% от их стоимости.

В то же время, если иностранная организация реализует, например, ПО или приложения в b2c-отрасли, она от налогов не освобождается. Таким образом, у вас есть серьёзное конкурентное преимущество — зарубежные фирмы будут вынуждены поднимать цену продукта на 18%, а в ближайшем будущем на 20%.

2. К некоторым активам ИТ-компаний не применяются правила об амортизации

Амортизационные выплаты — это часть стоимости имущества фирмы или предпринимателя, на которую может быть увеличена сумма расходов, и соответственно, уменьшена прибыль и налог с неё. Размер этой суммы определяется так: стоимость покупки имущества делится на срок его службы, установленный производителем.

В отличие от другого имущества, срок службы которого и, следовательно, размер и длительность амортизационных выплат, установлены заранее, для некоторых видов нематериальных активов вы можете определять срок службы [1] сами (но этот срок не может быть меньше двух лет).

Это все виды патентов, а также исключительные права на топологии интегральных микросхем и аудиовизуальные произведения. Таким образом, вы сами можете определить, на какую сумму (в пределах стоимости актива) уменьшить свои налоги в этом году.

3. Расходы на НИОКР для налоговой отчётности могут быть увеличены с коэффициентом 1,5

Аббревиатура НИОКР расшифровывается как «научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы». Постановлением Правительства РФ определяется перечень таких работ, расходы на которые в отчётности могут быть увеличены в 1,5 раза относительно реальных затрат.

Сейчас этот список содержит несколько сотен видов работ, из которых многие относятся к ИТ-сфере. Например, это компьютерное моделирование наноматериалов и разработка технологий информационной безопасности. Смысл увеличения расходов такой же, как и в случае с амортизацией: прибыль = доходы – расходы. Если расходы увеличивается, прибыль и налог на неё уменьшаются.

К слову, такая стимулирующая мера была придумана в Англии, и там она называется Super Deduction.

4. Для ИТ-компаний размер страховых взносов за работников составляет 14%, а не 30% от зарплаты работника

Для компаний, которые работают в ИТ-сфере, в течение 2017-2023 годов применяются пониженные тарифы страховых взносов в размере 14%. Стандартный тариф страховых взносов составляет 30%. За счёт этого можно увеличить реально выплачиваемую сотрудникам зарплату на 16%, что является серьезным преимуществом.

Для того, чтобы получить возможность снизить выплаты, компании необходимо соответствовать трём условиям:

  1. пройти специальную аккредитацию в Минкомсвязи;
  2. доля доходов от ИТ-продуктов должна составлять не менее 90% от общего числа доходов компании;
  3. в штате компании должно быть не менее семи сотрудников.

5. ИТ-компания может стать резидентом «Сколково» и получить целый комплекс налоговых льгот

Вы можете подать заявку на сайте инновационного центра «Сколково» для признания вашей компании его резидентом и получить следующие льготы:

  1. освобождение от уплаты НДС (кроме налога за ввоз товаров на территорию РФ);
  2. освобождение от налога на прибыль организаций;
  3. освобождение от налога на имущества организаций;
  4. снижение суммы страховых взносов с 30% до 14%;
  5. возмещение затрат по уплате таможенных платежей (кроме подакцизных товаров).

Для получения этих льгот компания должна применять общую систему налогообложения. Статус резидента «Сколково» выдаётся на десять лет. Если компания не подаст необходимые документы в налоговый орган либо её прибыль или выручка превысят установленные пределы, или она утратит статус резидента, она будет должна вернуть все неуплаченные налоги и заплатить пеню (штраф за просрочку).

Итог

Как видите, в современном налоговом законодательстве содержится много серьёзных льгот для ИТ-бизнеса. Да, некоторые из них получить непросто (уменьшение страховых взносов), а некоторые связаны с серьёзными ограничениями и рисками (льготы для резидентов «Сколково»). Однако освобождение от НДС и увеличение задекларированных расходов получить достаточно легко, и они могут серьёзно облегчить ведение бизнеса.

Следите за новостями нашей мастерской на этом сайте и в социальных сетях. Впереди много полезных статей и крутых мероприятий.

[1] В законе используется термин «срок полезного использования», но по сути это то же самое, что и срок службы.

0
80 комментариев
Написать комментарий...
Artem Bochkov

Ну это всё благородно. Только чтобы сократить страховые взонсы до 7 сотрудников надо дорасти еще среднестатистическому ИТ-стартапу.
А главный минус - объем рынка сбыта в России для начинающей ИТ-компании.
Да, можно сразу на международный ориентироваться. Вот только тогда вопрос - зачем в этом случае инкорпорироваться в России?

Ответить
Развернуть ветку
Николай Шмырев

До 7 сотрудников ИТ компании на УСН тоже платят пониженные взносы. 20% вместо 30%. При этом нигде не надо регистрироваться, просто доход по виду деятельности соблюдать.

Ответить
Развернуть ветку
Artem Ilchenko

Пруф?

Ответить
Развернуть ветку
Николай Шмырев

Пункт 5 cтатьи 427 НК РФ. Пониженные тарифы страховых взносов.

для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:

разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта;
деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта;

Ответить
Развернуть ветку
Генадий Волконский

если копируете текст, копируйте до конца, не вводите людей в заблуждение:
5. Для плательщиков, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, условиями применения пониженных тарифов страховых взносов, предусмотренных подпунктом 1.1 пункта 2 настоящей статьи, являются: для вновь созданных организаций: получение документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, или свидетельства, удостоверяющего регистрацию организации в качестве резидента технико-внедренческой особой экономической зоны или промышленно-производственной особой экономической зоны; доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам отчетного (расчетного) периода составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период; среднесписочная численность работников за расчетный (отчетный) период составляет не менее семи человек;

Источник: http://www.nalkod.ru/statia427

Ответить
Развернуть ветку
Николай Шмырев

Ещё раз. По подпункту 3 нужно иметь 7 человек и регистрироваться в Минкомсвязи, тогда взносы 14%. По подпункту 5 очень много организаций на УСН платят 20% страховых взносов. Не только разработчики, но и мебельщики, строители и так далее. Сюрприз.

Ответить
Развернуть ветку
Генадий Волконский

мы говорим не о мебельщиках, а об ИТ
подпункт 5:
разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта; деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта;

сложно представить какие же именно это могут быть услуги, которые не перечислины в подпункте 2 и 3 и как это потом мотивировать для проверяющего

Ответить
Развернуть ветку
Николай Шмырев

Ну ок, подпункт 5 просто так написан, нельзя его применять. Продолжайте платить 30%.

Ответить
Развернуть ветку
77 комментариев
Раскрывать всегда