Пять причин начать ИТ-бизнес в России
Cтатья написана по материалам лекции налогового юриста Артура Дулкарнаева, которую он прочитал на «Летней Школе» для мастерской "IT&IP Law Jam". Российские специалисты в области права и венчурных инвестиций прочитали полтора десятка лекций во время проекта.
Традиционно считается, что в нашей стране сложно вести бизнес, особенно малый и средний. У нас не всегда объективные суды, много откровенно душащих законов и высокие налоги. Когда государство говорит о поддержке какой-то отрасли бизнеса, мы по привычке смотрим на это с иронией. Однако иногда разработку этих программ поддержки доверяют компетентным людям, и они срабатывают.
В этой статье я расскажу, почему с точки зрения налогового законодательства, вести бизнес в сфере информационных технологий в современной России может быть выгодно.
1. Сделки по передаче прав на связанные с ИТ-сферой объекты интеллектуальной собственности и их лицензирование не облагаются НДС
Согласно Налоговому Кодексу, налогообложению не подлежит реализация исключительных прав на изобретения (и иные объекты патентных прав), программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем и ноу-хау. Также не подлежит налогообложению передача этих прав на основании лицензионного договора.
Это значит, что вы можете продавать другим фирмам свои патенты, базы данных и секреты производства, а также продавать ПО или, например, мобильные приложения, и при этом не платить государству 18% от их стоимости.
В то же время, если иностранная организация реализует, например, ПО или приложения в b2c-отрасли, она от налогов не освобождается. Таким образом, у вас есть серьёзное конкурентное преимущество — зарубежные фирмы будут вынуждены поднимать цену продукта на 18%, а в ближайшем будущем на 20%.
2. К некоторым активам ИТ-компаний не применяются правила об амортизации
Амортизационные выплаты — это часть стоимости имущества фирмы или предпринимателя, на которую может быть увеличена сумма расходов, и соответственно, уменьшена прибыль и налог с неё. Размер этой суммы определяется так: стоимость покупки имущества делится на срок его службы, установленный производителем.
В отличие от другого имущества, срок службы которого и, следовательно, размер и длительность амортизационных выплат, установлены заранее, для некоторых видов нематериальных активов вы можете определять срок службы [1] сами (но этот срок не может быть меньше двух лет).
Это все виды патентов, а также исключительные права на топологии интегральных микросхем и аудиовизуальные произведения. Таким образом, вы сами можете определить, на какую сумму (в пределах стоимости актива) уменьшить свои налоги в этом году.
3. Расходы на НИОКР для налоговой отчётности могут быть увеличены с коэффициентом 1,5
Аббревиатура НИОКР расшифровывается как «научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы». Постановлением Правительства РФ определяется перечень таких работ, расходы на которые в отчётности могут быть увеличены в 1,5 раза относительно реальных затрат.
Сейчас этот список содержит несколько сотен видов работ, из которых многие относятся к ИТ-сфере. Например, это компьютерное моделирование наноматериалов и разработка технологий информационной безопасности. Смысл увеличения расходов такой же, как и в случае с амортизацией: прибыль = доходы – расходы. Если расходы увеличивается, прибыль и налог на неё уменьшаются.
К слову, такая стимулирующая мера была придумана в Англии, и там она называется Super Deduction.
4. Для ИТ-компаний размер страховых взносов за работников составляет 14%, а не 30% от зарплаты работника
Для компаний, которые работают в ИТ-сфере, в течение 2017-2023 годов применяются пониженные тарифы страховых взносов в размере 14%. Стандартный тариф страховых взносов составляет 30%. За счёт этого можно увеличить реально выплачиваемую сотрудникам зарплату на 16%, что является серьезным преимуществом.
Для того, чтобы получить возможность снизить выплаты, компании необходимо соответствовать трём условиям:
- пройти специальную аккредитацию в Минкомсвязи;
- доля доходов от ИТ-продуктов должна составлять не менее 90% от общего числа доходов компании;
- в штате компании должно быть не менее семи сотрудников.
5. ИТ-компания может стать резидентом «Сколково» и получить целый комплекс налоговых льгот
Вы можете подать заявку на сайте инновационного центра «Сколково» для признания вашей компании его резидентом и получить следующие льготы:
- освобождение от уплаты НДС (кроме налога за ввоз товаров на территорию РФ);
- освобождение от налога на прибыль организаций;
- освобождение от налога на имущества организаций;
- снижение суммы страховых взносов с 30% до 14%;
- возмещение затрат по уплате таможенных платежей (кроме подакцизных товаров).
Для получения этих льгот компания должна применять общую систему налогообложения. Статус резидента «Сколково» выдаётся на десять лет. Если компания не подаст необходимые документы в налоговый орган либо её прибыль или выручка превысят установленные пределы, или она утратит статус резидента, она будет должна вернуть все неуплаченные налоги и заплатить пеню (штраф за просрочку).
Итог
Как видите, в современном налоговом законодательстве содержится много серьёзных льгот для ИТ-бизнеса. Да, некоторые из них получить непросто (уменьшение страховых взносов), а некоторые связаны с серьёзными ограничениями и рисками (льготы для резидентов «Сколково»). Однако освобождение от НДС и увеличение задекларированных расходов получить достаточно легко, и они могут серьёзно облегчить ведение бизнеса.
Следите за новостями нашей мастерской на этом сайте и в социальных сетях. Впереди много полезных статей и крутых мероприятий.
[1] В законе используется термин «срок полезного использования», но по сути это то же самое, что и срок службы.
В отличие от Европы у нас тут есть рынок и он постоянно меняется, порог входа в бизнес сравнительно низкий. Рисков, конечно, тоже много и к этому приходится приспосабливаться. А дальше уже можно выбрать как есть продукт - идти на консервативный и маленький (зато стабильный рынок) или выживать в наших реалиях. Но лучше имхо сразу делать международный продукт и не надеятся на кардинальные изменения реальности.
У Европы (ЕС) самый большой и богатый рынок в мире.
Странный ты человек, Рома.
Остается только вспомнить 9.5 правил ведения IT бизнеса в России, что бы понять, что пожалуй нет.
Это вот эти вот?
1. Держите серверы за границей
2. Регистрируйте домены за границей
3. Регистрируйте компанию за границей
4. Держите деньги за границей и не держите яйца в одной корзине
5. Не держите, говорю, яйца в одной корзине!
6. Держите базы данных за границей
7. Документируйте все, что касается вашего обеспечения
8. Разделяйте активы и риски
9. Еще можно отдаться добровольно
(Ну там «золотые акции» выпустить, проспонсировать что-нибудь, толкать правильные речи за нужную партию..)
10. Уезжайте за границу
Комментарий удален модератором
Любая статья будет обгажена местными экспертами, которые вряд ли поделятся кейсами и успехом, а скорее вывалят наружу все свое негодование накопленное годами в аццком труде на дядю, тетю.
кейс успеха: роскомнадзор заблокировал облачные сервера амазона, которые опосредованно позволяют быстрее/вообще вывести продукт на рынок. ну ок, продукт не будет выходить на российский рынок, что ж поделаешь, зато разработчик российский.
Слава России!
Про начать это хорошо. Только вот развивать начатое многие предпочитают подальше отсюда или поближе к значимым центрам ИТ- бизнеса, это уж как угодно. И в некоторых случаях это оправданно.
Комментарий удален модератором
"если компания утратит статус резидента [Сколково], она будет должна вернуть все неуплаченные налоги и заплатить пеню (штраф за просрочку)" — реально? типа 8 лет платил по сниженной ставке, потом потерял статус и с тебя за все эти годы требуют и дерут пеню?
Все так, ст. 145.1 Налогового кодекса - "Сумма налога за налоговый период, в котором произошла утрата статуса участника проекта или имело место указанное превышение совокупного размера прибыли, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с участника проекта соответствующих сумм пеней."
Кстати, эта статья в 2022 году утратит силу.
Про Сколково и пр. - вообще редкостный бред. Кажется, что все это только для правильного проедания инвестиций.
Тоже покоробило. Преимуществом болото еще никто не называл.
Ну если вы кешем все платите и в черную, конечно это статья вам не пригодится)
Неужели смогли найти только 5 причин? Предлагаю в комментариях дополнить этот список.
Первая причина - это ты....
6. Траты на зарплаты IТ-шников в 2-3 раза меньше чем США и Европе
а еще выгоднее вести IT бизнес не в россии. И НДС заодно нет
В то же время, если иностранная организация реализует, например, ПО или приложения в b2c-отрасли, она от налогов не освобождается. Таким образом, у вас есть серьёзное конкурентное преимущество — зарубежные фирмы будут вынуждены поднимать цену продукта на 18%, а в ближайшем будущем на 20%.
===
Это как ? Типа Майкросфот НДС платит? А условный русский линукс - нет?
Microsoft при переуступке неисключительных праф не плотит НДС
Да, Майкрософт НДС платит, а русский линукс - нет.
Это - т.н. "Налог на Google", добавленный в Налоговый Кодекс 1 января 2017 Законом N 244-ФЗ.
По нему НДС облагаются услуги в электронной форме, которые оказывают иностранные организации физлицам, не являющимся ИП.
И это, в частности, "предоставление прав на использование программ для электронных вычислительных машин (включая компьютерные игры), баз данных через сеть "Интернет", в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности"
Молодец, хорошая статья!
Кто такие заголовки придумывает? С таким же успехом можно накотать статью 33 причины не начинать бизнес.
на🐈ать
накотать - это про кота?
70% своей выручки фирма должна получать из-за рубежа;=== ЧТОА? Это где именно написано в законе?
Алексей, на сайте Минкомсвязи, например, (http://minsvyaz.ru/ru/activity/govservices/1/) вот так звучит это требование:
ИТ-компании имеют право не применять установленный статьей 259 Налогового кодекса Российской Федерации порядок амортизации в отношении электронно-вычислительной техники, а включать расходы на ее приобретение в полном размере в состав материальных расходов сразу после ввода в эксплуатацию при выполнении 3 условий:
доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи имущественных прав на программы для ЭВМ, базы данных, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период, в том числе от иностранных лиц не менее 70 процентов
Этот пункт касается права не применять правила амортизации и попал в статью по ошибке.
UPD.
Требование "70% своей выручки фирма должна получать из-за рубежа" относится не к понижению страховых взносов, а к праву не применять амортизацию к электронно-вычислительной технике.
Приносим извинения.
А разве этот пункт актуален?
70% своей выручки фирма должна получать из-за рубежа;
Я без него получал.
А это бред просто. Они пункты перепутали -перемешали. Ну йуризды такие. Для снижения взносов пофигу откуда выручка. 70% это из другого пункта - про амортизацию.
Интересно, а как и когда получали? В требованих Минкомсвязи он по-прежнему есть. На практике они не работают, получается?
Ну это всё благородно. Только чтобы сократить страховые взонсы до 7 сотрудников надо дорасти еще среднестатистическому ИТ-стартапу.
А главный минус - объем рынка сбыта в России для начинающей ИТ-компании.
Да, можно сразу на международный ориентироваться. Вот только тогда вопрос - зачем в этом случае инкорпорироваться в России?
До 7 сотрудников ИТ компании на УСН тоже платят пониженные взносы. 20% вместо 30%. При этом нигде не надо регистрироваться, просто доход по виду деятельности соблюдать.
С чего то надо начинать:)
Вот и замечательно! Если кто после этой статьи захочет открыть свой IT-бизнес - считайте первого программиста вы уже нашли, это я!
Самая разумная причина ИТ-бизнеса в РФ - это продажи заказных проектов в Германии, а разработка в РФ. Лучше без всякого оформления ИП, платить тупо кэшем. Все типа счастливы.
А потом придут дяди в погонах, заберут твой бизнес, а тебя посадят за репост
Автор БОГ: случай реально полезной статьи. Это очень круто!
Автор ЛОХ: ни одной ссылки на норму права. Без этой информации статья поверхностна.
очень интресно
Я вырос в Америке и теперь приехал на родину, чтобы начать здесь свой бизнес. Я долго не думал и решил начать этот бизнес в сфере ИТ, поскольку это мне очень близко. Наверное из-за тех 5 причин которые написаны в статье, я и рискнул это сделать. Все идёт очень хорошо наверное в первую очередь благодаря тому что я начал использовать в своем бизнесе разные системы помощи. Так я впервые попробывал CRM систему для своего бизнеса от компании https://www.terrasoft.ru/crm/crm-for-business . Благодаря системе CRM я уже сейчас масштабировал и увеличил доход своей компании. Это очень удобная система, которая позволяет удобно управлять твои бизнесом, проводить разные маркетинговые анализы и проводить анализ продаж. Таким образом это даёт тебе много плюсов в введении бизнеса, тем более в сфере ИТ.
Комментарий удален модератором