21 сентября 2018 г. группой депутатов Госдумы внесен законопроект № 551845-7, предусматривающий проведение эксперимента по отработке механизма налогообложения самозанятых граждан.
Предлагается с 01 января 2019 г. ввести в экспериментальном режиме специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.
В случае принятия законопроекта, под профессиональным доходом будет пониматься доход физических лиц от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам. Налоговая ставка для физических лиц составит 4%, а для индивидуальных предпринимателей — 6%. Регистрация плательщиков налога на профессиональный доход будет осуществляется без визита в налоговый орган через мобильное приложение «Мой налог», бесплатно устанавливаемое на мобильное устройство или компьютер.
В пояснительной записке к законопроекту говорится, что его реализация позволит решить ряд проблем, сдерживающих легализацию самозанятых граждан, в том числе за счет простоты регистрации в качестве плательщика профессионального дохода, а также исключения формирования отчетности. Принятие законопроекта позволит увеличить число физических лиц, ведущих деятельность в правом поле, а соответственно и поступления от них дохода бюджет.
Самозанятость наиболее распространена в сфере оказания бытовых услуг, мелкой розничной торговле, фрилансе. Работа по определению правового статуса самозанятых граждан ведется с 2016 года. В настоящее время в соответствии с п. 7.3 ст. 83 и п. 70 ст. 217 НК РФ в качестве самозанятых могут зарегистрироваться только лица, оказывающие услуги по уходу за детьми, престарелыми и больными, репетиторы, уборщицы и помощники по ведению домашнего хозяйства. По разным оценкам, доля граждан в «промысловом» секторе экономики составляет от 10 до 20 процентов от общего количества занятых. Согласно оценам Росстата численность занятых в неформальном секторе экономики в 2017 году составила более 14 млн. чел.
Наряду с "пряником", для самозанятых предлагается и "кнут": 20 сентября 2018 г. депутатами Госдумы предложен законопроект № 550695-7. Предлагается внести изменения в ст. 14.1 КоАП РФ "Осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации или без специального разрешения (лицензии)" и увеличить размеры штрафов. В настоящее время штраф по части первой ст. 14.1 КоАП РФ составляет от 500 до 2 000 руб. В случае, если инициатива депутатов Госдумы будет одобрена, штраф составит от 5 000 до 10 000 руб. При повторном совершении административного правонарушения предлагается штрафовать на сумму от 20 000 до 30 000 руб.
Если прочесть этот небольшой законопроект, то можно увидеть, что ИП, перешедшие на новый режим, освобождаются от страховых взносов. Такой "пряник" в 2018 году стоит 26 545 + 5 840 = 32 385 руб.
Индивидуальные предприниматели, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 Налогового кодекса Российской Федерации, применяющие специальный налоговый режим, не признаются плательщиками страховых взносов.Исходя из среднего дохода ИП-фрилансера в 15 000 руб/мес:
Сейчас: Доход - 15 000 х 12 = 180 000 руб. Налоги - 180 000 х 0,06 = 10 800 руб. Фиксированные взносы - 32 385 руб. Итого - 10 800 + 32 385 = 43 185 руб.
Возможно: Доход - 15 000 х 12 = 180 000 руб. Налоги - 180 000 х 0,06 = 10 800 руб.
Исходя из среднего дохода просто фрилансера в 15 000 руб/мес:
Сейчас: Доход - 15 000 х 12 = 180 000 руб. НДФЛ - 180 000 х 0,13 = 23 400 руб. Плюс штраф от 500 до 2 000 руб. по ст. 14.1 КоАП РФ. Плюс штраф 40 000 руб. по ст. 116 НК РФ. Итого, как минимум: 23 400 + 500 + 40 000 = 63 900 руб.
Возможно: Доход - 15 000 х 12 = 180 000 руб. Налоги - 180 000 х 0,04 = 7 200 руб.
Не стоит воспринимать все как свершившийся факт - это только законопроект.
"Фиксированные взносы - 32 385 руб. Итого - 10 800 + 32 385 = 43 185 руб"
в этом случае взаимозачет будет, налог не надо будет платить
при фикс взносах 32 385 если доход меньше 540 тыс в год то вы переплатите более 6%